Que signifie l’assiette salariale imposable ?
La base imposable du salaire est le montant maximum du revenu du travail sur lequel les employés doivent payer des impôts de sécurité sociale. En général, le salaire brut de l’employé est égal à la base imposable. En règle générale, l’employeur se charge de ce calcul et retient le montant exact des impôts sur chacun des chèques de paie de l’employé ; cependant, l’employé reste responsable de la déclaration de l’impôt.
La base salariale imposable est également connue sous le nom de base salariale de la sécurité sociale.
Explication de la base salariale imposable
L’impôt de sécurité sociale n’est pas appliqué sur les salaires, les traitements et les primes dépassant le montant maximum stipulé des salaires soumis à l’impôt de sécurité sociale. À partir de 2018, le taux de la taxe de sécurité sociale est de 12,4 %. La moitié de l’impôt est payée par l’employeur, et l’employé doit payer l’autre moitié, soit 6,2 %. Pour les revenus en 2020, le montant maximum des revenus sur lesquels les contribuables doivent payer l’impôt de sécurité sociale est de 137 700 $. En d’autres termes, la base salariale imposable est de 137 700 $.
Prenons l’exemple d’un employé, Rob, qui gagne 85 000 $ en revenu brut et dont la taxe de sécurité sociale de 6,2 % est retenue sur son salaire. Le gouvernement fédéral, en effet, percevra 6,2 % x 85 000 $ = 5 270 $ de Rob pour aider à financer les prestations de retraite et d’invalidité des retraités. Dans certains cas, un employé gagnera un salaire qui peut être considéré comme un salaire excédentaire. Le salaire excédentaire peut être soustrait du revenu brut, de sorte que la base salariale imposable est inférieure au revenu brut. Par exemple, supposons qu’un autre employé, Sue, gagne 175 000 $ de revenu brut. Le taux d’imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que jusqu’à la base de salaire imposable de 137 700 $, qui est inférieure à son revenu brut. Par conséquent, Sue paiera 6,2 % x 137 700 $ = 8 537,40 $ comme contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les retraités et les personnes handicapées.
La base imposable des salaires est le plus souvent utilisée en référence aux impôts de la sécurité sociale, bien qu’elle puisse s’appliquer à tout impôt basé sur le revenu. Par exemple, certaines agences d’État pour l’emploi utilisent une base salariale imposable pour calculer les impôts sur le chômage. En Californie, la base salariale imposable en 2020 est de 7 000 $, dans l’Ohio de 9 000 $, en Pennsylvanie de 10 000 $, à New York de 11 600 $, dans le Connecticut de 15 000 $, en Oklahoma de 18 700 $, au Wyoming de 26 400 $, au Nevada de 32 500 $, à Hawaï de 48 100 $, etc. Consultez le site web de l’American Payroll Association pour connaître la base salariale imposable à l’assurance chômage pour tous les États.
L’assiette des salaires imposables pour la sécurité sociale et l’impôt sur le chômage augmente chaque année ou tous les deux ou trois ans. Notez que bien que la taxe de sécurité sociale soit appliquée à hauteur de la base salariale imposable, la taxe de l’assurance maladie est appliquée sur 100 % du revenu.