Qu’est-ce qu’un étranger non-résident ?
Un étranger non-résident est un non-citoyen qui « n’a pas passé le test de la carte verte ou le test de présence substantielle », selon l’Internal Revenue Service (I.R.S.). Les étrangers non-résidents doivent payer des impôts sur les revenus gagnés aux États-Unis. Les exemples typiques d’étrangers non-résidents sont les enseignants, les personnes cherchant un traitement médical et les étudiants.
Points clés à retenir
- Les étrangers non-résidents sont des non-citoyens des États-Unis qui passent les tests de présence substantielle ou sont exemptés de carte verte.
- Les ressortissants étrangers sont classés comme étrangers résidents ou non-résidents ou à des fins fiscales.
- Une personne ayant séjourné aux États-Unis pendant au moins 31 jours et y ayant résidé pendant plus de 183 jours au cours d’une période de trois ans peut être considérée comme un étranger résident.
- Les étrangers non-résidents ne doivent payer des impôts que s’ils sont effectivement liés à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis.
Comprendre les étrangers non-résidents
Une fois qu’une personne a séjourné aux États-Unis pendant une période déterminée, elle peut être considérée comme un étranger résident en vertu du critère de présence substantielle. Les ressortissants étrangers sont classés comme des étrangers résidents ou non résidents.
Pour réussir le test de présence substantielle, une personne doit rester aux États-Unis pendant plus de 31 jours au cours d’une année donnée. Elle doit également avoir résidé aux États-Unis pendant plus de 183 jours au cours d’une période de trois ans, qui inclut l’année en cours. Les personnes qui ne réussissent pas le test ou qui n’ont pas de carte verte ou n’y ont pas droit doivent déclarer leurs impôts en tant qu’étrangers non résidents.
Considérations particulières
Impôts pour les étrangers non-résidents
Comme les citoyens permanents, les étrangers résidents paient des impôts sur tous leurs revenus. Toutefois, un étranger non résident n’est soumis à l’impôt que dans des circonstances spécifiques. Pour un étranger non-résident aux États-Unis, le revenu est imposé selon qu’il est effectivement lié ou non à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis.
Les revenus effectivement liés comprennent les revenus des services personnels (salaires, traitements, commissions, etc.), certains revenus d’investissement et certains revenus d’entreprise. Le revenu effectivement lié est imposé aux mêmes taux que ceux qui s’appliquent aux citoyens et aux résidents américains. Les revenus qui ne sont pas effectivement liés au commerce ou aux affaires aux États-Unis sont imposés à un taux forfaitaire de 30 %. Les étrangers non résidents peuvent également bénéficier d’autres avantages fiscaux tels que les exemptions prévues par les conventions internationales.
Les sources de revenus des étrangers non-résidents peuvent être imposables si la source provient des États-Unis. Par exemple, les paiements de loyer sur les propriétés qu’ils possèdent aux États-Unis seraient imposables, ainsi que toute redevance associée à l’extraction des ressources naturelles de ces propriétés. Les étrangers non résidents sont tenus de soumettre des déclarations fiscales concernant leurs activités génératrices de revenus aux États-Unis.
Les étrangers non résidents doivent remplir un formulaire 1040NR, ou un formulaire 1040NR-EZ s’ils remplissent le formulaire sans personne à charge. La date limite de dépôt du formulaire 1040NR ou du formulaire 1040NR-EZ est le 15 avril si vous étiez un employé et que vous avez reçu un salaire soumis à la retenue de l’impôt sur le revenu américain. Sinon, la date limite de votre déclaration est le 15 juin.
Étrangers non-résidents en partance
Avant de quitter les États-Unis, un étranger non-résident peut avoir besoin de remplir un formulaire 1040-C. Ce formulaire confirme qu’il a payé toutes ses obligations fiscales. L’étranger non-résident doit remplir ce formulaire pour obtenir un certificat de conformité, connu sous le nom de « sailing or departure permit ».
Le certificat de conformité affirme que l’étranger non résident respecte les lois fiscales applicables à la date de son départ. Toutefois, un formulaire 1040-C ne supprime pas l’obligation de déposer un formulaire 1040NR approprié aux fins de la déclaration d’impôt annuelle.