Qu’est-ce qu’une exemption ?
Une exonération est une déduction autorisée par la loi pour réduire le montant des revenus qui seraient autrement imposés. L’Internal Revenue Service (IRS) proposait auparavant deux types d’exonérations : les exonérations personnelles et les exonérations pour personnes à charge. Mais avec les changements apportés par la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l’emploi, les exemptions personnelles disparaissent jusqu’en 2025. En outre, le montant standard qui peut être déduit lors de la déclaration de revenus a presque doublé : pour les couples, le chiffre passe de 12 700 à 24 000 dollars ; pour les particuliers, il passe de 6 350 à 12 000 dollars de déductions.
Points clés à retenir
- Une exonération est une réduction légale du montant des revenus qui seraient autrement imposés pour une raison admissible.
- Les exemptions personnelles ont été abrogées et remplacées par des déductions standard plus élevées pour les couples et les particuliers.
- Les personnes à charge peuvent être des enfants mineurs du contribuable, mais il existe également d’autres types de personnes à charge.
Comment fonctionne une exonération
Les exemptions personnelles ont été abrogées, tout en étant essentiellement remplacées par des déductions standard plus élevées pour les couples et les particuliers. Ces changements font partie de ceux qui entreront en vigueur après l’adoption de la nouvelle loi fiscale. (Pour en savoir plus sur les nouvelles lois fiscales et sur ce qui changera lors de votre prochaine demande, lisez La réforme fiscale de Trump).
Exemptions personnelles
Les exemptions personnelles ont été autorisées par l’IRS jusqu’à l’année de déclaration 2017, les déclarants individuels pouvant réclamer 4 050 dollars par contribuable, conjoint et enfants à charge. Par exemple, auparavant, un contribuable qui bénéficiait de trois exemptions pouvait déduire 12 150 $ de son revenu imposable. Toutefois, s’il gagnait plus d’un certain seuil, le montant de l’exonération qu’il aurait pu demander aurait été progressivement supprimé et finalement éliminé.
Les déclarants ne pouvaient demander une exemption personnelle que s’ils n’étaient pas déclarés comme personnes à charge dans la déclaration de revenus d’une autre personne. Cette règle permettait de distinguer les exonérations des déductions.
Par exemple, imaginez un étudiant de l’université qui a un emploi et dont les parents le déclarent comme personne à charge dans leur déclaration de revenus. Parce que quelqu’un d’autre a déclaré cette personne comme personne à charge, il ne peut pas demander l’exemption personnelle, mais il peut toujours demander la déduction standard. Dans la plupart des cas, les déclarants pouvaient également demander une déduction personnelle pour leur conjoint, à condition que celui-ci ne soit pas déclaré comme personne à charge dans la déclaration de revenus d’une autre personne.
Exemptions pour les personnes à charge
Dans de nombreux cas, les personnes à charge sont des enfants mineurs du contribuable, mais les contribuables peuvent demander des exemptions pour d’autres personnes à charge également. L’IRS dispose d’un test décisif pour déterminer qui est considéré comme personne à charge, mais dans la plupart des cas, il est défini comme un parent du contribuable (parent, enfant, frère, sœur, tante ou oncle) qui est à la charge du contribuable pour son soutien.
Le crédit d’impôt pour enfants a doublé, passant de 1 000 dollars par personne à charge à 2 000 dollars par enfant.
Exemption de la retenue à la source
Les employeurs retiennent l’impôt sur le revenu de leurs employés et le remettent à l’IRS. Toutefois, si une personne n’est pas assujettie à l’impôt, elle peut demander une exonération de la retenue. Cela signifie simplement que son patron retient les cotisations à l’assurance maladie et à la sécurité sociale sur son salaire, mais qu’il ne retient pas l’impôt sur le revenu.