Qu’est-ce qu’une exemption personnelle ?
L’exemption personnelle était un allégement de l’impôt fédéral sur le revenu jusqu’en 2017. La loi de 2017 sur la réduction des impôts et l’emploi a supprimé l’exonération personnelle pour les exercices fiscaux 2018 à 2025. L’exonération était destinée à un revenu de subsistance, qui n’était pas imposé et donnait une exonération pour chaque personne dont le contribuable subvenait aux besoins. Le contribuable pouvait demander l’exonération personnelle pour lui-même, son conjoint et les personnes à charge admissibles.
Pour l’année fiscale 2017, l’exemption personnelle était de 4 050 dollars par personne. Contrairement aux déductions, l’exonération personnelle était accessible à tous les contribuables, quelles que soient leurs dépenses.
Entre 2018 et 2025, il n’y a pas d’exonération personnelle en raison de la nouvelle législation fiscale. Cependant, la déduction standard pour la plupart des contribuables a doublé pour cette période. La déduction standard plus élevée élimine la nécessité pour de nombreux contribuables de détailler les déductions. Toutefois, elle varie en fonction de la situation du contribuable en matière de déclaration de revenus et ne permet pas d’exonérations supplémentaires pour les personnes à charge.
Points clés à retenir
- Une exemption personnelle était disponible jusqu’en 2017 mais a été supprimée de 2018 à 2025.
- Les contribuables, leurs conjoints et les personnes à charge admissibles pouvaient demander une exemption personnelle.
- L’exonération personnelle a été supprimée en 2017 à la suite de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi.
Comprendre les exemptions personnelles
L’exemption personnelle a été calculée en comptant tous les membres de la famille éligibles et en multipliant par un montant en dollars par exemption tel que réclamé par le statut de dépôt. Un seul déclarant pouvait demander une exemption personnelle pour lui-même. Les déclarants chefs de famille se procuraient une exemption personnelle et pouvaient la réclamer pour chaque personne à charge. Ceux qui déposaient une demande conjointe recevaient un crédit pour eux-mêmes, leur conjoint et chaque personne à charge admissible.
Enfin, les contribuables mariés déclarant séparément pouvaient se déclarer, ainsi que les personnes à charge et le conjoint, pour autant que le conjoint n’ait aucun revenu brut et qu’il ne soit pas déclaré comme personne à charge par un autre contribuable. Pour bénéficier de l’exonération pour une personne à charge, il faut être un enfant ou un parent éligible.
Application de l’exemption personnelle
L’exemption personnelle était accessible à tout contribuable qui ne pouvait pas être déclaré comme dépendant des impôts de quelqu’un d’autre. Par exemple, un étudiant universitaire qui recevait plus de la moitié de son soutien financier de ses parents ne pouvait pas demander l’exonération pour lui-même parce que ses parents pouvaient le déclarer comme personne à charge. Le fait que les parents le fassent ou non n’a aucune importance ; parce qu’ils le peuvent, l’étudiant n’aurait pas pu bénéficier de l’exonération personnelle.
L’exemption personnelle était soumise à une élimination progressive (PEP) qui réduisait progressivement l’exemption personnelle des contribuables à revenu élevé de 2 % pour chaque tranche de 2 500 $ ou fraction de revenu brut ajusté (RBA) dépassant 261 500 $ pour les déclarants célibataires, 287 650 $ pour les déclarants chefs de famille et 313 800 $ pour les déclarants conjoints. Il a été progressivement supprimé pour les contribuables dont le revenu brut ajusté est supérieur à 436 300 dollars.
L’exemption personnelle est une déduction inférieure à la ligne de démarcation, soustraite du revenu brut ajusté (RBA) pour réduire le revenu imposable et, en fin de compte, les impôts proportionnellement à votre tranche d’imposition. Cette réduction du revenu imposable signifiait que sa valeur variait en fonction de votre taux marginal d’imposition. Si vous bénéficiez d’une exonération personnelle de 4 050 dollars, votre économie d’impôt serait de 608 dollars dans une tranche de 15 % et de 1 418 dollars dans une tranche de 35 %. Cette disparité de valeur augmente à mesure que l’impôt sur le revenu devient plus progressif.