Qu’est-ce que l’exonération pour la vente de maisons de plus de 55 ans ?
L’exonération pour vente de maison aux plus de 55 ans était une loi fiscale qui permettait aux propriétaires âgés de plus de 55 ans de bénéficier d’une exclusion unique des gains en capital. Les personnes qui remplissaient les conditions requises pouvaient exclure jusqu’à 125 000 dollars de plus-values sur la vente de leur résidence personnelle.
Cette exclusion visait à stimuler le marché immobilier et à récompenser les propriétaires pour l’achat et la vente ultérieure de leur maison. L’exemption pour la vente de maisons de plus de 55 ans n’est plus en vigueur depuis 1997. Elle a été remplacée par d’autres exclusions pour toutes les personnes, quel que soit leur âge, qui tirent profit de la vente de leur résidence principale.
Points clés à retenir
- L’exonération pour vente de maison aux plus de 55 ans était une loi fiscale qui permettait aux propriétaires âgés de plus de 55 ans de bénéficier d’une exclusion unique des gains en capital.
- Le vendeur, ou au moins un détenteur de titre, devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison pour bénéficier de cette exonération.
- Après l’adoption de la loi de 1997 sur l’allègement de la charge fiscale, l’exonération a été remplacée par de nouveaux montants d’exclusion par vente pour tous les propriétaires, quel que soit leur âge.
Comprendre l’exonération pour la vente de logements de plus de 55 ans
L’exonération pour les plus de 55 ans a été mise en place afin d’alléger les conséquences fiscales de la vente de leur maison. Cette exonération n’existe plus car elle a été remplacée par de nouvelles règles lors de la ratification de la loi sur l’allègement de la charge fiscale de 1997. Cette loi a été l’une des plus importantes lois de réduction d’impôts mises en place par le gouvernement américain.
En vertu de l’ancienne règle, les contribuables éligibles pouvaient éviter de payer l’impôt sur la vente de leur maison à condition qu’il s’agisse d’une résidence principale. Les contribuables qui bénéficiaient de l’exonération pour vente d’habitations de plus de 55 ans devaient remplir le formulaire 2119 auprès de l’Internal Revenue Service (IRS). Ce formulaire était utilisé même si le contribuable reportait tout ou partie de la plus-value à une autre année fiscale.
Les contribuables étaient tenus de déclarer les pertes résultant de la vente de leur maison sur le formulaire 2119. Toutefois, selon l’IRS, les contribuables ne pouvaient pas déduire la perte de leur charge fiscale.
À l’époque, les vendeurs de maisons avaient une alternative à l’exemption. Pour éviter de payer des impôts, les vendeurs pouvaient utiliser le produit de la vente pour l’achat d’une maison plus chère dans un délai de deux ans.
Application de l’exemption pour les personnes de plus de 55 ans
Lorsque l’exonération était en vigueur, les propriétaires devaient remplir plusieurs critères pour en bénéficier. Le vendeur, ou au moins un des détenteurs du titre, devait avoir 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison. Pour les couples mariés, un seul conjoint devait remplir cette condition. Ce conjoint devait également être le titulaire du titre de propriété à la date du transfert du titre de propriété pour que l’exemption soit appliquée. Une seule exemption était autorisée par couple marié, ce qui empêchait l’un des conjoints de demander l’exemption pour une vente et l’autre conjoint de demander une exemption pour une vente ultérieure.
Le vendeur, ou au moins un des détenteurs du titre, devait avoir 55 ans ou plus à la date de la vente pour bénéficier de l’exemption.
Mais il y avait une faille. Si une résidence principale était détenue en copropriété par deux personnes non mariées ou plus, il était possible que plus d’un titulaire du titre de propriété ayant l’âge approprié puisse bénéficier de l’exemption. Pour que la maison puisse bénéficier de l’exonération, le titulaire du titre de propriété devait être propriétaire et utiliser la propriété comme résidence principale pendant au moins trois des cinq années précédant immédiatement la vente de la maison. Des indemnités étaient prévues pour le temps passé en vacances ou pour des soins médicaux.
Exemptions actuelles pour les vendeurs d’habitations
Suite à l’adoption de la loi de 1997 sur l’allègement des contribuables, la charge fiscale liée à la vente de nouvelles maisons s’est allégée pour des millions de contribuables résidentiels, quel que soit leur âge. Les options de roulement ou d’exonération unique, similaires à l’exonération pour les plus de 55 ans, ont été remplacées par de nouveaux montants d’exclusion par vente.
Les propriétaires de maison peuvent exclure de leurs revenus tout ou partie des gains réalisés lors de la vente de leur résidence principale. La loi a porté le montant des gains exclus à 250 000 dollars par contribuable ou 500 000 dollars dans une déclaration commune déposée par un couple marié. La loi a également permis plus d’une exclusion par contribuable et par vie. Le contribuable ne pouvait toutefois pas exclure le gain provenant de la vente d’une autre résidence pendant la période de deux ans se terminant à la date de la vente.
Considérations particulières : Tests de propriété et d’utilisation
Les propriétaires sont désormais tenus de passer des tests de propriété et d’utilisation s’ils souhaitent bénéficier de ces exemptions. Pour satisfaire au test de propriété, les contribuables doivent être propriétaires de leur logement depuis au moins deux ans. Le test d’utilisation, en revanche, exige que les vendeurs vivent dans la maison comme résidence principale pendant au moins deux ans. Les deux tests doivent être satisfaits pendant la période de cinq ans qui précède la date de la vente.
Les propriétaires qui utilisent leur maison pour leurs affaires ou pour des revenus locatifs peuvent également être éligibles. Ils doivent également passer les tests d’accession à la propriété et d’utilisation. Par exemple, si un particulier a acheté une propriété en 2000 et y a vécu jusqu’en 2001. Le propriétaire a ensuite loué la propriété pendant les deux années suivantes. Le propriétaire a décidé de déménager une fois le locataire parti et y a vécu jusqu’en 2005. Le propriétaire a ensuite vendu la propriété. Dans ce cas, le propriétaire peut toujours bénéficier de l’exonération parce que la propriété a été utilisée comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années précédant la vente.