Qu’est-ce que l’impôt foncier ?
L’impôt foncier est un impôt payé sur les biens appartenant à une personne physique ou à une autre entité juridique, telle qu’une société. Le plus souvent, l’impôt foncier est une taxe ad-valorem sur les biens immobiliers, qui peut être considérée comme un impôt régressif. Il est calculé par une administration locale où se trouve la propriété et payé par le propriétaire du bien. L’impôt est généralement basé sur la valeur de la propriété, y compris le terrain. Toutefois, de nombreuses juridictions taxent également les biens personnels corporels, tels que les voitures et les bateaux.
L’administration locale utilisera les taxes ainsi perçues pour financer l’amélioration des réseaux d’eau et d’égouts, et pour fournir des services de maintien de l’ordre, de protection contre les incendies, d’éducation, de construction de routes et d’autoroutes, de bibliothèques et d’autres services qui profitent à la communauté. Les actes de remise en état n’ont pas d’incidence sur les impôts fonciers.
Points clés à retenir
- Les propriétaires paient une taxe foncière calculée par l’administration locale où se trouve la propriété.
- L’impôt foncier est basé sur la valeur de la propriété, qui peut être un bien immobilier ou, dans de nombreuses juridictions, également un bien meuble corporel.
- Les améliorations apportées aux réseaux d’eau et d’égouts utilisent les impôts évalués.
Comprendre l’impôt foncier
Les taux de l’impôt foncier et les types de propriétés taxées varient selon les juridictions. Lors de l’achat d’une propriété, il est essentiel d’examiner minutieusement les lois fiscales applicables.
Dans la plupart des pays de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), l’impôt sur les biens immobiliers représente une faible proportion des recettes fédérales par rapport aux impôts sur le revenu et aux taxes sur la valeur ajoutée. Toutefois, le taux aux États-Unis est sensiblement plus élevé que dans de nombreux pays européens. De nombreux empiristes et experts ont appelé à une augmentation des taux de l’impôt foncier dans les économies développées. Ils affirment que la prévisibilité et le caractère correcteur du marché de l’impôt encouragent à la fois la stabilité et le bon développement de l’immobilier.
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Comment fonctionne l’impôt foncier ?
Le montant que les propriétaires doivent payer au titre de l’impôt foncier est déterminé en multipliant le taux de l’impôt foncier par la valeur marchande actuelle des terres en question. La plupart des autorités fiscales recalculent le taux d’imposition chaque année. Presque tous les impôts fonciers sont prélevés sur des biens immobiliers, qui sont légalement définis et classés par l’appareil d’État. Les biens immobiliers comprennent les terrains, les structures ou autres bâtiments fixes.
En fin de compte, les propriétaires sont soumis aux taux déterminés par le gouvernement municipal. Une municipalité engagera un expert fiscal qui évaluera la propriété locale. Dans certaines régions, l’expert fiscal peut être un élu. L’évaluateur attribuera les impôts fonciers aux propriétaires en fonction de la juste valeur marchande actuelle. Cette valeur devient la valeur imposable de la maison.
Le calendrier de paiement des taxes foncières varie selon la localité. Dans presque tous les codes locaux de l’impôt foncier, il existe des mécanismes permettant au propriétaire de discuter de son taux d’imposition avec l’évaluateur ou de le contester officiellement. Lorsque l’impôt foncier n’est pas payé, l’autorité fiscale peut céder un privilège sur la propriété. Les acheteurs doivent toujours effectuer un examen complet des privilèges en cours avant d’acheter une propriété.
La différence entre l’impôt foncier et la taxe sur les biens immobiliers
Les gens utilisent souvent les termes « taxe foncière » et « taxe immobilière » de manière interchangeable. Et c’est en partie vrai : La taxe foncière est une taxe immobilière. Mais ce n’est pas le cas dans l’autre sens. Toutes les taxes foncières ne sont pas des taxes immobilières.
Comme indiqué ci-dessus, outre les biens immobiliers, de nombreuses juridictions prélèvent également des impôts fonciers sur les biens meubles corporels. Selon un rapport de 2019 de la Tax Foundation, 43 États taxent les biens personnels corporels. Les deux types de biens sont déductibles si vous remplissez l’annexe A avec vos impôts sur le revenu. Toutefois, depuis la loi sur la réduction des impôts et l’emploi, le montant des impôts locaux et d’État (SALT) que les contribuables peuvent déduire de leur impôt fédéral sur le revenu est passé d’une limite non fixée à 10 000 dollars par an, que ce soit pour les couples mariés ou les contribuables célibataires. Les contribuables mariés qui déposent une déclaration séparée sont soumis à un plafond de 5 000 $.
Voici donc la différence : Les impôts fonciers sont des impôts sur les biens immobiliers uniquement ; les impôts fonciers peuvent comprendre à la fois les biens immobiliers et les biens personnels corporels.