Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est un type d’impôt que les gouvernements imposent sur les revenus générés par les entreprises et les particuliers dans leur juridiction. Selon la loi, les contribuables doivent remplir chaque année une déclaration d’impôt sur le revenu afin de déterminer leurs obligations fiscales.
Les impôts sur le revenu sont une source de revenus pour les gouvernements. Ils servent à financer les services publics, à payer les obligations du gouvernement et à fournir des biens aux citoyens.
Points clés à retenir
- L’impôt sur le revenu est un type d’impôt que les gouvernements imposent sur les revenus générés par les entreprises et les particuliers dans leur juridiction.
- L’impôt sur le revenu sert à financer les services publics, à payer les obligations gouvernementales et à fournir des biens aux citoyens.
- L’impôt sur le revenu des personnes physiques est un type d’impôt sur le revenu prélevé sur les salaires et autres types de revenus d’un individu.
- L’impôt sur le revenu des entreprises s’applique aux sociétés, aux sociétés de personnes, aux petites entreprises et aux travailleurs indépendants.
Certains investissements, comme les obligations de l’office du logement, ont tendance à être exonérés de l’impôt sur le revenu.
1:32
Comment fonctionne l’impôt sur le revenu
La plupart des pays appliquent un système d’impôt sur le revenu progressif dans lequel les personnes à revenu élevé paient un taux d’imposition plus élevé que leurs homologues à faible revenu. Les États-Unis ont imposé le premier impôt sur le revenu en 1862 pour aider à financer la guerre civile. Après la guerre, l’impôt a été abrogé ; il a été rétabli au début du XXe siècle.
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) perçoit les impôts et fait appliquer la législation fiscale. L’IRS applique un ensemble complexe de règles et de règlements concernant les revenus déclarables et imposables, les déductions, les crédits, etc. L’agence perçoit des impôts sur toutes les formes de revenus, tels que les salaires, les traitements, les commissions, les investissements et les bénéfices des entreprises.
L’impôt sur le revenu des personnes physiques perçu par le gouvernement peut contribuer à financer les programmes et services gouvernementaux, tels que la sécurité sociale, la sécurité nationale, les écoles et les routes.
Types d’impôts sur le revenu
Impôt sur le revenu des personnes physiques
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est également appelé impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce type d’impôt sur le revenu est prélevé sur les salaires, les traitements et autres types de revenus d’une personne physique. Cet impôt est généralement un impôt prélevé par l’État. En raison des exemptions, des déductions et des crédits, la plupart des personnes ne paient pas d’impôts sur la totalité de leurs revenus.
L’IRS propose une série de déductions fiscales et de crédits d’impôt que les contribuables peuvent utiliser pour réduire leur revenu imposable. Alors qu’une déduction peut réduire votre revenu imposable et le taux d’imposition utilisé pour calculer votre impôt, un crédit d’impôt réduit votre impôt sur le revenu en vous donnant un remboursement plus important de votre retenue à la source.
L’IRS offre des déductions fiscales pour les dépenses de santé, les investissements et certains frais d’éducation. Par exemple, si un contribuable gagne 100 000 $ de revenu et a droit à 20 000 $ de déductions, son revenu imposable est réduit à 80 000 $ (100 000 $ – 20 000 $ = 80 000 $).
Les crédits d’impôt existent pour aider à réduire l’obligation fiscale du contribuable ou le montant dû. Ils ont été créés principalement pour les ménages à revenus moyens et faibles. Par exemple, si un particulier doit 20 000 $ d’impôts mais a droit à 4 500 $ de crédits, son obligation fiscale est réduite à 15 500 $ (20 000 $ – 4 500 $ = 15 500 $).
Impôts sur le revenu des entreprises
Les entreprises paient également des impôts sur leurs revenus ; l’IRS impose les revenus des sociétés, des partenariats, des entrepreneurs indépendants et des petites entreprises. Selon la structure de l’entreprise, la société, ses propriétaires ou ses actionnaires déclarent leurs revenus d’entreprise et déduisent ensuite leurs dépenses d’exploitation et d’investissement. En général, la différence entre leurs revenus d’entreprise et leurs dépenses d’exploitation et de capital est considérée comme leur revenu d’entreprise imposable.
Impôt sur le revenu national et local
La plupart des États américains prélèvent également des impôts sur le revenu des personnes physiques. En 2020, il y a sept États qui n’ont pas d’impôt sur le revenu : Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming. En outre, deux autres États – le New Hampshire et le Tennessee – ne taxent pas les revenus du travail, mais les dividendes et les intérêts.
Toutefois, le Tennessee est sur le point d’éliminer ces impôts sur les dividendes et les intérêts (un effort pour abroger l’impôt au New Hampshire a échoué en 2018) et il est prévu que le nombre d’États américains sans impôt sur le revenu atteigne huit en 2021.
Pour les contribuables, il n’est pas forcément moins cher de vivre dans un État qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu. En effet, les États compensent souvent le manque à gagner par d’autres taxes ou des services réduits. En outre, il existe d’autres facteurs qui déterminent le coût de la vie dans un État, notamment les soins de santé, le coût de la vie et les possibilités d’emploi.