Qu’est-ce que l’impôt d’État sur le revenu ?
L’impôt d’État sur le revenu est un impôt direct prélevé par un État sur vos revenus. Le revenu est ce que vous avez gagné dans ou de l’État. Dans votre État de résidence, il peut s’agir de tous vos revenus partout. Comme l’impôt fédéral, l’impôt d’État sur le revenu est autoévalué, ce qui signifie que les contribuables doivent remplir les déclarations d’impôt d’État requises.
Points clés à retenir
- En 2020, 41 États et Washington, D.C., imposent un impôt sur le revenu.
- Les lois fiscales, les taux, les procédures et les formulaires varient considérablement d’un État à l’autre.
- Vous devez remplir une déclaration d’impôt d’État pour chaque État dans lequel vous percevez des revenus, mais seul l’État dans lequel vous vivez peut imposer la totalité de vos revenus.
Comprendre l’impôt d’État sur le revenu
Les lois fiscales, les taux, les procédures et les formulaires varient considérablement d’un État à l’autre. Les délais de dépôt des déclarations varient également, mais pour les particuliers, la date limite de dépôt des déclarations d’impôts au niveau de l’État tombe généralement le même jour que la date limite de dépôt des déclarations d’impôts au niveau fédéral, à savoir le 15 avril. Toutefois, les délais de dépôt des états ont été actualisés en 2020 en raison de la COVID-19 et pourraient être ajustés en 2021 si la pandémie persiste.
Les contribuables doivent remplir une déclaration d’impôt dans chaque État et, chaque année, ils gagnent un revenu supérieur au seuil de déclaration de l’État. De nombreux États se conforment aux règles fédérales en matière de reconnaissance des revenus et des déductions. Certains peuvent même exiger qu’une copie de la déclaration d’impôt fédéral sur le revenu du contribuable soit jointe à la déclaration d’impôt sur le revenu de l’État.
En janvier 2020, sept États n’ont plus d’impôt sur le revenu (Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming) et deux États ne taxent que les revenus non gagnés (Tennessee et New Hampshire, mais ces États mettront fin à cette pratique à partir de 2022 et 2025, respectivement). Quarante et un États et Washington, D.C., ont un impôt d’État sur le revenu. Si vous vivez dans un État qui prélève un impôt sur le revenu, il n’est pas possible de l’éviter en travaillant dans un État sans impôt sur le revenu. Votre État d’origine continuera à prélever l’impôt sur le revenu même si vos revenus ont été gagnés dans un État sans impôt sur le revenu.
Tout comme l’Internal Revenue Service, les États exigent des contribuables dont les revenus ne sont pas soumis à la retenue à la source, comme les revenus d’une entreprise ou d’un travail indépendant, qu’ils estiment leur dette fiscale annuelle et la paient en quatre versements trimestriels. Les États imposeront des pénalités et des intérêts aux contribuables qui ne déclarent pas et ne paient pas l’impôt d’État sur le revenu dans les délais et dans sa totalité. De nombreux contribuables bénéficient d’un certain soulagement, sachant que les États ne peuvent pas ajuster leurs impôts sur le revenu une fois que la prescription applicable a expiré.
Si vous avez des revenus qui ne sont pas soumis à la retenue à la source, comme les revenus d’une entreprise ou d’un travail indépendant, vous devez estimer votre obligation fiscale annuelle et la payer à l’État en quatre versements trimestriels.
Considérations particulières
La plupart des contribuables vivent et travaillent dans un seul État et y déposent une déclaration d’impôt sur le revenu de l’État résident. Toutefois, les contribuables qui gagnent des salaires ou des revenus dans un ou plusieurs États autres que celui où ils vivent peuvent être tenus de remplir une déclaration d’impôt sur le revenu dans ces États également, à moins, bien sûr, qu’un État soit un État sans impôt sur le revenu.
Si, par exemple, vous êtes un acteur vivant à Jersey City, N.J., et que vous travaillez Off-Broadway à New York, que vous faites de la télévision et/ou du cinéma à Los Angeles et que vous jouez dans un théâtre régional à Chicago, vous devez payer des impôts dans les États du New Jersey, de New York, de Californie et de l’Illinois. En outre, votre domicile fiscal est l’endroit où vous gagnez la majorité de vos revenus, ce qui, compte tenu des salaires versés à Off-Broadway et au théâtre régional, est probablement la Californie, même si vous vivez dans le New Jersey et que vous avez peut-être eu plus de travail au cours de l’année à New York et dans l’Illinois.
Les déclarations dans un État où vous n’avez pas de domicile seront déposées en tant que non-résident ou résident partiel. Certains États, souvent ceux qui sont limitrophes, ont conclu des accords réciproques pour ne pas imposer les mêmes revenus. Si aucun accord n’est en vigueur et que vos revenus sont imposés plusieurs fois, des crédits ou des déductions peuvent être accordés lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôt sur le revenu. Si vous faites du télétravail, les règles peuvent être encore plus complexes. Dans ce cas, il est conseillé de consulter un expert fiscal avant de remplir votre déclaration d’impôts.
Certains États imposent un impôt sur le revenu aux sociétés, aux partenariats et à certains trusts et successions. Ces États proposent souvent des taux d’imposition plus bas pour les sociétés et des exonérations spéciales pour inciter les entreprises à s’y installer. Les États ne peuvent pas imposer un impôt sur le revenu à une société américaine ou étrangère à moins qu’elle n’ait un lien substantiel, appelé « nexus ». Les exigences en matière de lien sont différentes d’un État à l’autre, mais elles comprennent généralement le fait de gagner un revenu dans l’État, de posséder ou de louer des biens dans l’État, d’y employer des personnes ou d’avoir des immobilisations ou des biens dans l’État. Même dans ce cas, les impôts sur le revenu sont répartis et non discriminatoires et exigent le respect d’autres normes constitutionnelles.