Qu’est-ce qu’un impôt sur les salaires ?
Un impôt sur les salaires est un impôt prélevé sur le salaire d’un employé par un employeur qui le verse au gouvernement en son nom. L’impôt est basé sur les salaires, les traitements et les pourboires versés aux employés. L’impôt sur les salaires est déduit directement du salaire de l’employé et payé directement au Service des impôts (IRS) par l’employeur. Aux États-Unis, les impôts sur les salaires sont divisés en trois grandes catégories : Revenu fédéral, Medicare et sécurité sociale. Le gouvernement perçoit également de l’argent pour les programmes fédéraux de lutte contre le chômage. Contrairement à l’impôt sur le revenu américain, qui est un impôt progressif, vous ne payez des impôts sur les salaires que sur les revenus que vous percevez jusqu’à une certaine limite annuelle. Tout revenu supérieur à cette limite, soit 137 700 dollars en 2020, n’est pas imposé, ce qui fait de l’impôt sur les salaires aux États-Unis un impôt régressif.
Points clés à retenir
- Un impôt sur les salaires est retenu par les employeurs sur le salaire de chaque employé et est versé au gouvernement.
- Les travailleurs indépendants paient au gouvernement des taxes sur le travail indépendant, qui remplissent une fonction similaire.
- L’impôt américain sur les salaires est un impôt régressif, contrairement à l’impôt américain sur le revenu, qui est un impôt progressif.
- Les impôts sur les salaires sont utilisés pour des programmes spécifiques ; les impôts sur le revenu sont versés au fonds général du gouvernement. Par exemple, les taxes de la sécurité sociale et de l’assurance maladie sont versées dans des fonds fiduciaires spécifiques.
- L’un des décrets du président Trump du 8 août 2020 a reporté les impôts sur les salaires des Américains gagnant moins de 100 000 dollars par an (8 000 dollars par mois) du 1er septembre au 31 décembre. Les impôts devront être payés l’année prochaine.
Comprendre les taxes sur les salaires
Les impôts sur les salaires sont perçus par les autorités fédérales et certains gouvernements d’État dans de nombreux pays, dont les États-Unis. Ces retenues sont normalement détaillées sur le talon de chèque de l’employé. Cette liste détaillée indique généralement le montant retenu au titre des impôts fédéraux, étatiques et municipaux, ainsi que les montants perçus au titre de l’assurance maladie et de la sécurité sociale.
Les gouvernements utilisent les recettes des taxes sur les salaires pour financer des programmes spécifiques tels que la sécurité sociale, les soins de santé, l’indemnisation du chômage et l’indemnisation des travailleurs. Parfois, les collectivités locales perçoivent une petite taxe sur les salaires pour entretenir et améliorer les infrastructures et les programmes locaux, notamment les premiers secours, l’entretien des routes, les parcs et les loisirs.
Un employeur est généralement responsable du financement de l’assurance chômage. S’il remplit les conditions requises, un ancien employé peut avoir accès à ces fonds à la fin de son emploi. Le taux de l’assurance chômage que l’employeur paiera varie selon le secteur d’activité, l’État et les frais fédéraux. Toutefois, certains États exigent également que l’employé cotise à l’assurance chômage et invalidité.
Les impôts fédéraux sur les salaires couvrent les cotisations à la sécurité sociale et à l’assurance maladie, qui constituent l’impôt de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA). Un employé paie 7,65 %. Ce taux est réparti entre une retenue de 6,2 % pour la sécurité sociale sur un salaire maximum de 137 700 $, tandis que les 1,45 % restants sont versés à l’assurance maladie. Il n’y a pas de limite de salaire pour l’assurance maladie, mais toute personne qui gagne plus de 200 000 $ – ou 250 000 $ pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe – paie un autre 0,9 % pour l’assurance maladie.
Le principe de base de la sécurité sociale et de l’assurance maladie est que vous y cotisez pendant que vous travaillez. Vous pouvez avoir droit à un retrait de ces fonds après votre retraite ou si vous remplissez certaines conditions médicales.
Les employés paient 6,2 % pour la sécurité sociale pour les premiers 132 000 dollars gagnés, et 1,45 % pour l’assurance maladie sur tous les salaires.
Considérations particulières
Les travailleurs indépendants, notamment les entrepreneurs, les écrivains indépendants, les musiciens et les propriétaires de petites entreprises, sont également tenus de verser des impôts sur les salaires. Ces taxes sont appelées « taxes sur le travail indépendant » et fonctionnent de la même manière que les taxes sur les salaires. Contrairement à la plupart des salariés, les travailleurs indépendants n’ont pas d’employeur qui leur verse des impôts sur les salaires. Cela signifie qu’ils doivent couvrir eux-mêmes la part de l’employeur et celle de l’employé.
Le taux d’imposition des travailleurs indépendants est de 15,3 % et est similaire à celui des salariés dont les charges sociales sont déduites de leur salaire. Ce taux comporte deux parties, dont une contribution de 12,4 % qui va à la sécurité sociale – assurance-vieillesse, survivants et invalidité – et 2,9 % à l’assurance-maladie. Une autre surtaxe de 0,9 % pour l’assurance maladie s’applique aux revenus d’un travail indépendant qui dépassent 200 000 $.
Taxe sur les salaires de la sécurité sociale
Les fonds versés au titre des taxes de sécurité sociale vont dans deux fonds fiduciaires : Le Fonds fiduciaire de l’assurance vieillesse et survivants (AVS), qui verse les prestations de retraite et de survivants, et le Fonds fiduciaire de l’assurance invalidité, pour les prestations d’invalidité. Le secrétaire au Trésor, le secrétaire au Travail, le secrétaire à la Santé et aux Services sociaux, le commissaire à la Sécurité sociale et deux curateurs publics gèrent ces fonds fiduciaires.
Le président Franklin D. Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale le 14 août 1935, afin de mettre en place un filet de sécurité pour les handicapés et les retraités. Dans la conception initiale du programme, les hauts salariés étaient exemptés de cotiser à la caisse et de recevoir des prestations de sécurité sociale. Mais cette exemption a été supprimée et remplacée par un plafond par le Congrès et a continué à augmenter au même rythme que les salaires.
Taxe sur les salaires de l’assurance-maladie
Comme indiqué ci-dessus, les charges sociales vont également à l’assurance-maladie. Ces retenues sur les salaires sont versées dans deux fonds fiduciaires distincts : le Fonds fiduciaire d’assurance hospitalière et le Fonds fiduciaire d’assurance médicale complémentaire.
- Le Fonds fiduciaire de l’assurance hospitalière paie la partie A de l’assurance maladie et les frais administratifs associés. La partie A contribue à couvrir les soins hospitaliers, les soins infirmiers spécialisés en hospitalisation et, dans certains cas, les soins à domicile.
- Le Fonds fiduciaire de l’assurance médicale complémentaire aide à payer les parties B et D de l’assurance-maladie et les autres frais d’administration du programme d’assurance-maladie. La partie B couvre les tests de laboratoire et les dépistages, les soins ambulatoires, les radiographies, le service d’ambulance et bien d’autres choses encore. La partie D aide à payer les médicaments sur ordonnance.
Les personnes inscrites à l’assurance maladie peuvent également devoir payer une partie de leurs frais médicaux au moment de l’utilisation, ainsi que des frais basés sur le revenu à l’assurance maladie.
Impôts sur les salaires vs. impôts sur le revenu
Les impôts sur les salaires, qui servent à financer des programmes spécifiques, sont distincts des impôts sur le revenu. Les particuliers sont imposés à la fois au niveau fédéral et au niveau des États. Dans certains cas, les municipalités peuvent également imposer des taxes locales. Les impôts sur le revenu sont versés au Trésor américain dans le fonds général du gouvernement. Bien que tout le monde paie un impôt sur les salaires fixe, l’impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que les taux varient en fonction des revenus de l’individu. L’impôt sur le revenu de l’État, le cas échéant, est versé au Trésor public de l’État.