Que sont les avantages sociaux ?
Les avantages en nature sont des compléments de rémunération que les entreprises offrent à leurs employés. Certains avantages sociaux sont accordés universellement à tous les employés d’une entreprise, tandis que d’autres peuvent être offerts uniquement aux cadres supérieurs. Certains avantages sont accordés pour compenser les coûts liés au travail des employés, tandis que d’autres visent la satisfaction professionnelle générale.
Dans tous les cas, les employeurs utilisent les avantages sociaux pour les aider à recruter, à motiver et à garder des personnes de qualité.
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Comprendre les avantages en nature
Les avantages sociaux courants sont des éléments de base souvent inclus dans les offres d’emploi. Ils comprennent l’assurance maladie, l’assurance vie, l’aide aux frais de scolarité, le remboursement des frais de garde d’enfants, les subventions pour les cafétérias, les prêts à des taux inférieurs à ceux du marché, les rabais accordés aux employés, les options d’achat d’actions pour les employés et l’utilisation personnelle d’un véhicule appartenant à l’entreprise.
Des avantages extra-légaux peu courants peuvent correspondre au profil de l’entreprise. PetSmart et Dogtopia exploitent tous deux des lieux de travail respectueux des animaux. Ben&Jerry’s récompense ses travailleurs en leur offrant des glaces gratuites. Le siège de Patagonia dispose de vastes terrains de volley-ball et de cours de yoga.
Points clés à retenir
- Les avantages sociaux aident les entreprises à recruter, à motiver et à garder des employés de qualité.
- Les entreprises qui se disputent les compétences les plus demandées ont tendance à offrir les avantages les plus généreux.
- Certains des avantages sociaux les plus courants, comme l’assurance maladie et l’assurance vie, ne sont pas imposables, mais d’autres le sont à leur juste valeur marchande.
- L’aide à l’adoption est exonérée de l’impôt sur le revenu.
Les entreprises qui se disputent les meilleurs talents dans des domaines hautement compétitifs peuvent offrir les avantages marginaux les plus extraordinaires. Alphabet, la société mère de Google, est connue pour ses avantages qui comprennent un service de bus gratuit et une cafétéria gastronomique gratuite. Microsoft accorde 20 semaines de congés payés aux mères qui viennent de naître et 12 semaines aux autres nouveaux parents.
Valorisation des avantages sociaux
Tout avantage en nature non mentionné ci-dessus, ou tout avantage mentionné ci-dessus qui n’est pas conforme aux règles d’exonération de l’IRS, est imposable. Ces règles sont également complexes.
Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où ils sont destinés à un usage personnel. Si un employé reçoit un ordinateur portable, le revenu imposable est le pourcentage de la juste valeur marchande de l’ordinateur qui est consacré à l’usage personnel. Si 80 % de son utilisation est personnelle, le revenu imposable est de 80 % de la valeur de l’ordinateur.
En général, les avantages sociaux sont évalués à leur juste valeur marchande. Il s’agit du montant que l’employé paierait pour le même avantage au détail.
Considérations particulières
Par défaut, les avantages en nature sont imposables, sauf s’ils sont spécifiquement exonérés. Les bénéficiaires d’avantages en nature imposables sont tenus d’inclure la juste valeur marchande de l’avantage dans leur revenu imposable pour l’année.
Les entreprises qui se disputent les meilleurs talents dans des domaines hautement compétitifs peuvent offrir les avantages marginaux les plus extraordinaires.
L’Internal Revenue Service (IRS) tient une liste appelée Tax Guide to Fringe Benefits. À partir de 2019, la liste des avantages en nature exclus de l’impôt sur le revenucomprend
- Prestations en cas d’accident et de maladie
- Prix d’excellence (jusqu’à 1 600 $ pour les prix qualifiés)
- Aide à l’adoption
- Installations sportives
- Avantages liés aux déplacements domicile-travail
- Prestations de minimis (minimales)
- Assistance aux personnes dépendantes
- Aide à l’éducation
- Réductions pour les employés
- Options d’achat d’actions pour les employés
- Téléphones portables fournis par l’employeur
- Assurance vie de groupe à durée déterminée
- Comptes d’épargne santé (CES)
- Hébergement dans des locaux commerciaux
- Repas
- Services sans frais supplémentaires
- Services de planification de la retraite
- Réduction des frais de scolarité
- Prestations relatives aux conditions de travail
Toutes ces exemptions sont soumises à certaines conditions, souvent complexes. Par exemple, les primes de réussite ne sont exonérées que jusqu’à une valeur de 1 600 $ pour les primes de régime admissibles et de 400 $ pour les primes de régime non admissibles.
Les régimes de retraite à prestations définies sont ouverts à tous les employés, et pas seulement aux employés hautement rémunérés. Les autres exemptions ne sont pas disponibles pour les employés hautement rémunérés si les avantages leur sont accordés mais pas pour les employés de base. Il s’agit notamment des rabais accordés aux employés, de l’aide à l’adoption et de l’aide à la garde des personnes à charge. La plupart des avantages sociaux exonérés d’impôt sur le revenu, mais pas tous, sont également exonérés de la sécurité sociale, de l’assurance maladie et de l’impôt fédéral sur le chômage.