Qu’est-ce que les comptes à recevoir (AR) ?
Les créances (AR) sont le solde des sommes dues à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les créances sont inscrites au bilan en tant qu’actif circulant. Les créances clients sont des sommes d’argent dues par les clients pour des achats effectués à crédit.
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Points clés à retenir
- Les créances sont un compte d’actif du bilan qui représente l’argent dû à une entreprise à court terme.
- Les comptes clients sont créés lorsqu’une entreprise laisse un acheteur acheter ses biens ou services à crédit.
- Les comptes créditeurs sont similaires aux comptes débiteurs, mais au lieu de l’argent à recevoir, c’est de l’argent dû.
- La solidité des comptes créditeurs d’une entreprise peut être analysée à l’aide du ratio de rotation des comptes clients ou du nombre de jours de ventes en cours.
- Une analyse du taux de rotation peut être effectuée pour savoir quand le RA sera effectivement reçu.
Comprendre les comptes débiteurs (RA)
Les comptes clients font référence aux factures impayées d’une entreprise ou à l’argent que les clients doivent à l’entreprise. L’expression fait référence aux comptes qu’une entreprise a le droit de recevoir parce qu’elle a livré un produit ou un service. Les comptes clients, ou créances, représentent une ligne de crédit accordée par une entreprise et ont normalement des termes qui exigent des paiements dus dans un délai relativement court. Ce délai va généralement de quelques jours à une année fiscale ou civile.
Les entreprises inscrivent les créances à l’actif de leur bilan car le client a l’obligation légale de payer la dette. En outre, les créances sont des actifs circulants, ce qui signifie que le solde du compte est dû par le débiteur dans un an ou moins. Si une entreprise a des créances, cela signifie qu’elle a réalisé une vente à crédit mais qu’elle n’a pas encore recouvré l’argent auprès de l’acheteur. Pour l’essentiel, la société a accepté une reconnaissance de dette à court terme de son client.
De nombreuses entreprises utilisent des calendriers de classement chronologique des comptes clients pour suivre l’état et le bien-être des comptes d’épargne-retraite.
Comptes débiteurs et comptes créditeurs
Lorsqu’une entreprise a des dettes envers ses fournisseurs ou d’autres parties, il s’agit de comptes créditeurs. Les comptes créditeurs sont le contraire des comptes débiteurs. Pour illustrer cela, imaginez que l’entreprise A nettoie les tapis de l’entreprise B et envoie une facture pour les services. L’entreprise B leur doit de l’argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne de comptes créditeurs. L’entreprise A attend de recevoir l’argent, elle enregistre donc la facture dans la colonne des comptes à recevoir.
Avantages des comptes à recevoir
Les comptes débiteurs sont un aspect important de l’analyse fondamentale d’une entreprise. Les comptes clients sont un actif circulant, ils mesurent donc la liquidité d’une entreprise ou sa capacité à couvrir ses obligations à court terme sans flux de trésorerie supplémentaire.
Les analystes fondamentaux évaluent souvent les comptes débiteurs dans le contexte du chiffre d’affaires, également appelé ratio de rotation des comptes débiteurs, qui mesure le nombre de fois qu’une entreprise a encaissé le solde de ses comptes débiteurs au cours d’une période comptable. Une analyse plus poussée comprendrait l’analyse du délai de recouvrement des créances, qui mesure le délai moyen de recouvrement du solde des créances d’une entreprise sur une période donnée.
Exemple de comptes à recevoir
Une société d’électricité qui facture ses clients après que ceux-ci ont reçu l’électricité est un exemple de compte débiteur. La compagnie d’électricité enregistre un compte débiteur pour les factures impayées alors qu’elle attend que ses clients paient leurs factures.
La plupart des entreprises fonctionnent en autorisant une partie de leurs ventes à crédit. Parfois, les entreprises offrent ce crédit à des clients fréquents ou spéciaux qui reçoivent des factures périodiques. Cette pratique permet aux clients d’éviter les tracas liés à l’exécution physique des paiements au fur et à mesure de chaque transaction. Dans d’autres cas, les entreprises offrent régulièrement à tous leurs clients la possibilité de payer après avoir reçu le service.