Que sont les prestations de sécurité sociale ?
Les prestations de sécurité sociale sont des paiements effectués aux retraités et aux personnes handicapées remplissant les conditions requises, ainsi qu’à leurs conjoints, enfants et survivants. La sécurité sociale – officiellement le programme d’assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) aux États-Unis – est un programme fédéral complet de prestations conçu pour fournir un revenu de remplacement partiel aux travailleurs âgés et à leurs conjoints, à ceux dont le conjoint ou l’ex-conjoint admissible est décédé, et aux personnes handicapées. Dans des conditions précises, il soutient également les enfants des bénéficiaires.
Le président Franklin Roosevelt a signé la loi originale sur la sécurité sociale en 1935. La loi actuelle, après un certain nombre d’amendements, englobe plusieurs programmes d’assurance sociale et de protection sociale, y compris la délivrance de prestations de sécurité sociale. Les prestations sont déterminées par un ensemble de critères spécifiques émis par l’Administration de la sécurité sociale (SSA).
Points clés à retenir
- Les prestations de sécurité sociale fournissent un revenu de remplacement partiel aux retraités et aux personnes handicapées remplissant les conditions requises, ainsi qu’à leur conjoint, leurs enfants et leurs survivants.
- Une personne doit cotiser au programme de sécurité sociale pendant ses années de travail et accumuler 40 crédits pour avoir droit aux prestations.
- Le montant des prestations qu’une personne reçoit est basé sur ses revenus antérieurs, l’année de sa naissance et l’âge auquel elle commence à bénéficier de la sécurité sociale.
- Les conjoints qui ne travaillent pas ou qui n’ont pas accumulé le nombre de crédits requis peuvent recevoir des prestations en fonction des antécédents de travail de leur conjoint.
- Les prestations peuvent être imposées en fonction des revenus et de la situation fiscale de chacun.
Comment fonctionnent les prestations de sécurité sociale
Les impôts sur les salaires prévus par la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) ou la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA) (pour les travailleurs indépendants) financent la sécurité sociale et toutes ses prestations. L’Internal Revenue Service collecte les dépôts fiscaux et les confie officiellement au Social Security Trust Fund, qui est composé du Old-Age and Survivors Insurance Trust Fund et du Disability Insurance Trust Fund.
Les personnes ont droit aux prestations de vieillesse (ou de retraite) de la sécurité sociale en cotisant au programme pendant leurs années de travail. L’assurance complète est basée sur l’accumulation de 40 trimestres ou « crédits » à partir des salaires couverts, et un travailleur peut gagner jusqu’à quatre crédits par an.
Un crédit est accordé pour chaque tranche de 1 410 $ de revenus pour 2020 et 1 470 $ pour 2021, montant qui est ajusté chaque année pour tenir compte de l’inflation. Un plafond de charges sociales fixe le montant maximum des revenus professionnels soumis à la taxe sur les salaires de la sécurité sociale. Le plafond des charges sociales est de 137 700 dollars en 2020 et de 142 800 dollars en 2021.
Le SSA tient compte de vos revenus tout au long de votre carrière, indexe chaque année le total de vos revenus et utilise les 35 années les mieux rémunérées pour déterminer votre salaire mensuel moyen indexé (AIME). Ensuite, votre AIME est utilisé pour déterminer votre montant d’assurance primaire (PIA), le montant mensuel que vous pouvez commencer à percevoir lorsque vous atteignez l’âge de la retraite complète.
Pour les personnes nées en 1938 ou plus tard, l’âge de la retraite complète passe progressivement de 65 ans à 67 ans pour celles nées après 1959. Vous pouvez percevoir des prestations de retraite de la sécurité sociale à 62 ans, mais le montant de la prestation sera réduit pour compenser le fait de la percevoir plus tôt et, vraisemblablement, pendant une période plus longue. À l’inverse, si vous attendez jusqu’à 70 ans, vous recevrez 8 % de plus par an, ce qui signifie que vous toucherez 132 % de votre AIP pour le reste de votre vie.
Des ajustements au coût de la vie (COLA), égaux au pourcentage d’augmentation de l’indice des prix à la consommation pour les salariés et les employés de bureau urbains (IPC-W), sont apportés aux prestations de la sécurité sociale afin de contrecarrer les effets de l’inflation.
Les calculateurs de retraite du SSA peuvent vous aider à déterminer l’âge de votre retraite complète, l’estimation de votre espérance de vie pour le calcul des prestations, les estimations approximatives de vos prestations de retraite, les projections réelles de vos prestations de retraite en fonction de vos antécédents professionnels, etc. Les retraités dont le salaire n’est pas imposé par la FICA ou la SECA auront besoin d’une aide supplémentaire car les règles applicables à ces personnes sont plus complexes.
Prestations de conjoint et de survivant
Les conjoints qui n’ont pas travaillé ou qui n’ont pas accumulé suffisamment de crédits pour avoir droit à la sécurité sociale par eux-mêmes peuvent recevoir des prestations à partir de 62 ans sur la base des antécédents de travail de leur conjoint. Comme pour les demandes de prestations sur la base des antécédents professionnels, les prestations du conjoint seront réduites s’il demande des prestations avant d’avoir atteint l’âge de la retraite complète. La prestation de conjoint la plus élevée qu’une personne peut recevoir est la moitié de la prestation à laquelle son conjoint a droit à l’âge de la retraite complète.
En cas de décès d’un conjoint, le conjoint survivant a droit à 100 % de la prestation de sécurité sociale la plus élevée – la sienne ou celle de son conjoint décédé. Si le conjoint survivant n’a pas encore atteint l’âge de la retraite complète, il a droit à un montant proportionnel à partir de 60 ans. Ensuite, à l’âge de la retraite complète, le conjoint survivant a droit à la totalité de la prestation de son conjoint ou à la sienne, selon le montant le plus élevé.
Conjoints divorcés
Les personnes qui ont été mariées pendant 10 ans ou plus et qui sont divorcées et ne se sont pas remariées ont le droit de percevoir l’allocation de conjoint et l’allocation de conjoint survivant. Les règles sont compliquées, alors examinez-les attentivement.
Prestations de sécurité sociale et impôts
Si le revenu d’un contribuable individuel est supérieur à 25 000 $, ou si un couple marié déposant une déclaration conjointe a un revenu supérieur à 32 000 $, il devra payer des impôts sur ses prestations de sécurité sociale. La part des prestations qui est soumise à l’impôt dépend du niveau de revenu, mais personne ne paie d’impôts sur plus de 85 % de ses prestations de sécurité sociale, quel que soit son revenu. Les prestations reçues en raison d’un handicap sont, dans la plupart des cas, non imposables. Si votre enfant reçoit des prestations pour personnes à charge ou des prestations de survivant, cet argent ne compte pas dans votre revenu imposable.