Définition du compte de dépôt

Qu’est-ce qu’un compte de dépôt ?

Le terme « compte de dépôt » désigne généralement un compte d’épargne dans un établissement financier, une société de fonds communs de placement ou une société de courtage qu’un adulte contrôle pour un mineur (une personne de moins de 18 ou 21 ans, selon la législation de l’État de résidence). L’approbation du dépositaire est obligatoire pour que le compte puisse effectuer des transactions, telles que l’achat ou la vente de titres.

Dans un sens plus large, un compte de dépôt peut signifier tout compte tenu par une partie fiduciaire au nom d’un bénéficiaire, comme un compte de retraite d’employeur géré pour les employés admissibles par un administrateur de régime. Un fiduciaire est tenu, sur le plan éthique et juridique, d’agir au mieux des intérêts d’autrui.

Chaque État a des réglementations spécifiques concernant l’âge de la majorité et la désignation des gardiens et des gardiens suppléants.

Cet article porte sur les comptes de garde des mineurs.

Deux types de comptes de garde

Les comptes de garde se présentent sous deux formes principales : les comptes de la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) et les comptes plus anciens de la loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA). Leur principale distinction réside dans le type de biens que vous pouvez leur apporter.

Les comptes de l’UTMA peuvent contenir pratiquement tout type d’actifs, y compris des biens immobiliers, de la propriété intellectuelle et des œuvres d’art. Les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers suivants : espèces, titres, actions, obligations ou fonds communs de placement, rentes et polices d’assurance. Tous les États américains autorisent les comptes UGMA. Toutefois, la Caroline du Sud n’autorise pas les comptes UTMA.

L’UTMA et l’ancienne version de l’UGMA ont toutes deux des comptes de garde établis au nom du mineur, avec un gardien désigné – généralement le parent ou le tuteur de l’enfant. Les investissements initiaux, le solde minimum du compte et les taux d’intérêt varient selon l’entreprise qui gère le compte.

Fonctionnement d’un compte de dépôt

Une fois établi, un compte de dépôt fonctionne comme n’importe quel autre compte dans une banque ou une société de courtage. Le dépositaire – un gestionnaire ou un conseiller en investissement désigné – décide de la manière dont l’argent sera investi. Le gestionnaire du compte – ou d’autres entités – peut continuer à contribuer au fonds.

Comme indiqué ci-dessus, les comptes de dépôt peuvent investir dans une variété d’actifs. Toutefois, l’institution financière ne permettra probablement pas au gestionnaire d’utiliser le compte pour effectuer des opérations sur marge ou acheter des contrats à terme, des produits dérivés ou d’autres investissements hautement spéculatifs.

Lorsque le mineur atteint l’âge légal de la majorité dans son État, le contrôle du compte est officiellement transféré du dépositaire au bénéficiaire désigné, qui revendique alors le plein contrôle et l’utilisation des fonds. Si le mineur décède avant d’avoir atteint la majorité, le compte fera partie de la succession de l’enfant.

Points clés à retenir

• Un compte de garde est un compte d’épargne ouvert et géré par un adulte pour un mineur.
• Les comptes de dépôt offrent une grande souplesse, sans limite de revenus ou de cotisations, ni pénalité de retrait.
• Les comptes de garde ne nécessitent aucune distribution à aucun moment.
• Les dons versés sur un compte de dépôt sont irrévocables.
• Les avoirs du compte passent irrévocablement sous le contrôle du mineur lorsqu’il atteint sa majorité, en fonction de son état de résidence.

Avantages des comptes de garde

Les comptes de dépôt ont une énorme flexibilité. Il n’y a pas de limites de revenus ou de contributions, et aucune obligation de procéder à des distributions régulières à un moment donné. De plus, il n’y a pas de pénalités de retrait.

Bien que tous les fonds retirés soient limités à être utilisés « au profit du mineur », cette exigence est vague et ne se limite pas aux frais d’études, comme c’est le cas pour les plans d’épargne des universités. Le dépositaire peut utiliser les fonds pour tout, de la fourniture d’un logement à l’achat de vêtements, tant que le bénéficiaire reçoit une prestation.

Un compte de dépôt est beaucoup plus simple et moins coûteux à établir qu’un fonds fiduciaire. L’objectif des règlements de l’UGMA et de l’UTMA était de permettre aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans avoir à établir un trust spécial pour permettre cette propriété.

Avantages fiscaux

Bien qu’ils ne bénéficient pas d’un report d’impôt, comme les IRA, les comptes de dépôt présentent certains avantages fiscaux. L’IRS considère l’enfant mineur comme le propriétaire du compte, de sorte que les revenus qu’il contient sont imposés au taux d’imposition de l’enfant. Tout enfant de moins de 19 ans – 24 ans pour les étudiants à temps plein – qui remplit une déclaration de revenus de ses parents a droit à un certain montant de « revenus non gagnés » à un taux d’imposition réduit.

À partir de 2019, les premiers 1 050 dollars de revenus non gagnés sont exonérés d’impôt, et les 1 050 dollars suivants sont imposés dans la tranche de 10 % de l’enfant. Les revenus non gagnés supérieurs à 2 100 $ seront imposés au taux des parents. Toutefois, une fois que le mineur a atteint l’âge de la majorité dans son État de résidence, il peut remplir sa propre déclaration d’impôts. À cet âge, tous les revenus du compte seront soumis à la tranche d’imposition du bénéficiaire à l’âge de la déclaration.

En outre, un particulier peut verser jusqu’à 15 000 $ – 30 000 $ pour un couple marié déposant une déclaration conjointe – sur un compte en 2019 sans avoir à payer l’impôt fédéral sur les dons.

Pour

• Facile à établir et à gérer

• Libre de toute limite de revenu, de contribution ou de retrait

• Peut investir dans divers actifs

Contre

• Moins avantageux fiscalement que les autres comptes

• Peut nuire aux perspectives d’aide financière de l’enfant

• Passage irrévocable à l’enfant à la majorité

Inconvénients des comptes de dépôt

Le fait qu’un mineur soit propriétaire du compte de garde peut être une arme à double tranchant. Étant donné que les avoirs comptent comme des actifs, ils peuvent réduire l’admissibilité d’un enfant à l’aide financière lorsqu’il fait une demande d’inscription à l’université. Cela pourrait également réduire leur capacité à accéder à d’autres formes d’aide gouvernementale ou communautaire.

Tout dépôt ou don effectué sur le compte est irrévocable, ce qui signifie qu’il ne peut être ni modifié ni contre-passé. Tous les avoirs du compte passent, de manière irrévocable, au mineur à l’âge de la majorité. En revanche, de nombreux plans d’épargne universitaires, comme le compte 529, permettent aux parents de garder le contrôle des fonds.

Les comptes de dépôt ne sont pas aussi à l’abri de l’impôt que les autres comptes. Pour atténuer une ponction fiscale, un dépositaire peut transférer des fonds vers un régime 529 admissible. Toutefois, pour ce faire, le dépositaire doit liquider tout investissement non monétaire sur le compte de dépôt.

De plus, le bénéficiaire du compte de dépôt ne peut pas être modifié, alors que le bénéficiaire d’un plan 529 College peut changer avec certaines restrictions. Un compte de dépôt est établi au nom du mineur. Comme le compte est irrévocable, le bénéficiaire du compte ne peut pas changer, et aucun don ou contribution versé sur le compte ne peut être annulé.

Exemple d’un compte de dépôt

La plupart des maisons de courtage, qu’elles soient numériques ou traditionnelles, proposent des comptes de dépôt. Les conditions des comptes de dépôt sont généralement parallèles à celles de leurs comptes ordinaires, non fiscalisés, pour les particuliers.

Par exemple, un compte Merrill Edge – la plate-forme numérique de courtage de Merrill Lynch – peut être créé en ligne avec des fonds directement transférés d’un compte chèque ou d’un compte d’épargne à la Bank of America, la société mère de Merrill. Il n’y a pas de frais de compte annuels ni de montant minimum d’investissement. Les titulaires de compte paient un taux fixe de 6,95 $ par jour pour les opérations sur les actions et les ETF, les opérations sur les fonds communs de placement coûtent 19,95 $ par opération ou peuvent être tarifées selon le taux indiqué dans le prospectus du fonds. Toutefois, certains fonds communs de placement sont des fonds à frais d’acquisition supprimés ou des fonds sans frais de transaction.