Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt ?
Un crédit d’impôt est une somme d’argent que les contribuables peuvent soustraire des impôts dus à leur gouvernement. Contrairement aux déductions et aux exonérations, qui réduisent le montant du revenu imposable, les crédits d’impôt réduisent le montant réel de l’impôt dû. La valeur d’un crédit d’impôt dépend de la nature du crédit ; certains types de crédits d’impôt sont accordés à des particuliers ou à des entreprises dans des lieux, des classifications ou des secteurs spécifiques.
Points clés à retenir
- Un crédit d’impôt est une somme d’argent que les contribuables sont autorisés à soustraire, dollar pour dollar, de l’impôt sur le revenu qu’ils doivent.
- Les crédits d’impôt sont plus favorables que les déductions ou les exonérations fiscales car ils réduisent en fait l’impôt dû, et pas seulement le montant du revenu imposable.
- Il existe trois principaux types de crédits d’impôt : non remboursables, remboursables et partiellement remboursables.
- Un crédit d’impôt non remboursable peut réduire l’impôt que vous devez à zéro, mais il ne peut pas vous donner droit à un remboursement d’impôt.
Comment fonctionnent les crédits d’impôt
Les gouvernements peuvent accorder un crédit d’impôt pour promouvoir un comportement spécifique, par exemple le remplacement d’anciens appareils par des appareils plus efficaces sur le plan énergétique, ou pour aider les contribuables défavorisés en réduisant le coût total du logement.
Les crédits d’impôt sont plus favorables que les déductions ou les exonérations fiscales car ils réduisent l’obligation fiscale dollar pour dollar. Bien qu’une déduction ou une exonération réduise toujours l’impôt final à payer, elle ne le fait que dans les limites du taux marginal d’imposition d’un particulier. Un particulier se situant dans une tranche d’imposition de 22 %, par exemple, économiserait 0,22 dollar pour chaque dollar d’impôt marginal déduit. En revanche, un crédit réduirait l’impôt à payer de la totalité du dollar.
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Types de crédits d’impôt
Les crédits d’impôt se présentent sous trois formes de base.
Crédits d’impôt non remboursables
Les crédits d’impôt non remboursables sont des éléments directement déduits de l’obligation fiscale jusqu’à ce que l’impôt dû soit égal à 0 $. Tout montant supérieur à l’impôt dû, entraînant un remboursement pour le contribuable, n’est pas versé – d’où le nom « non remboursable ». La partie restante du crédit d’impôt non remboursable qui ne peut pas être utilisée est en fait perdue.
Les crédits d’impôt non remboursables ne sont valables que pour l’année de déclaration, expirent après la présentation de la déclaration et ne peuvent être reportés sur les années suivantes. De ce fait, les crédits d’impôt non remboursables peuvent avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d’utiliser la totalité du montant du crédit. À partir de l’année fiscale 2019, les exemples spécifiques de crédits d’impôt non remboursables comprennent les crédits pour adoption, le crédit pour enfant et garde de personnes à charge, le crédit d’impôt pour épargnant pour le financement des comptes de retraite et le crédit d’intérêt hypothécaire
, qui est conçu pour aider les personnes à faibles revenus à se permettre d’accéder à la propriété.
Si un crédit d’impôt remboursable réduit l’obligation fiscale en dessous de 0 $, le contribuable doit être remboursé.
Crédits d’impôt remboursables
Les crédits d’impôt remboursables sont les plus avantageux car ils sont payés en totalité. Cela signifie qu’un contribuable – quels que soient ses revenus ou ses obligations fiscales – a droit à la totalité du montant du crédit. Si le crédit d’impôt remboursable ramène l’impôt à payer en dessous de zéro, le contribuable doit être remboursé. À partir de l’année fiscale 2019, le crédit d’impôt remboursable le plus populaire est probablement le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EIC). Parmi les autres crédits d’impôt remboursables, on peut citer le crédit d’impôt
sur les primes, qui aide les particuliers et les familles à couvrir le coût des primes d’assurance maladie achetées sur le marché de l’assurance maladie.
Crédits d’impôt partiellement remboursables
Certains crédits d’impôt sont partiellement remboursables, ce qui peut à la fois diminuer le revenu imposable et réduire l’impôt à payer. Le crédit d’impôt pour enfants est devenu remboursable (jusqu’à 1 400 $ par enfant admissible) en 2018. Un autre exemple de crédit d’impôt partiellement remboursable est l’American Opportunity Tax Credit (AOTC) pour les étudiants de l’enseignement supérieur. Si un contribuable réduit son obligation fiscale à 0 $ avant d’utiliser la totalité de la déduction fiscale de 2 500 $, le reste peut être considéré comme un crédit remboursable jusqu’à 40 % du crédit ou 1 000 $, selon le montant le moins élevé.