Qu’est-ce que le crédit pour revenu gagné ?
Le Earned Income Credit (EIC) est un crédit d’impôt américain qui aide certains contribuables ayant de faibles revenus du travail au cours d’une année fiscale donnée. L’EIC réduit le montant de l’impôt dû dollar pour dollar et peut donner lieu à un remboursement au contribuable si le montant du crédit est supérieur au montant de l’impôt dû.
Comprendre le crédit d’impôt pour revenus gagnés
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné, également connu sous le nom de crédit d’impôt sur le revenu gagné (CIRG), a été introduit pour maintenir les familles hors de la pauvreté tout en encourageant tout le monde à travailler, qu’il soit célibataire ou marié. L’EIC est uniquement accessible aux personnes à faible revenu et à certaines familles à revenu moyen. Les ménages qui remplissent les conditions requises pour bénéficier de l’EIC peuvent réduire leur obligation fiscale à zéro, auquel cas ils ne devront pas payer d’impôt sur le revenu. Dans le cas où l’impôt sur le revenu dû est réduit à un montant inférieur à zéro, le gouvernement émettra un remboursement d’impôt pour la différence.
Comment fonctionnent les crédits d’impôt
Un crédit d’impôt réduit la valeur de l’obligation d’un contribuable, dollar pour dollar. Par exemple, une personne dont la facture d’impôt est de 2 900 dollars et qui peut demander un crédit de 529 dollars, réduira ses impôts à 2 900 dollars – 529 dollars = 2 371 dollars. C’est le montant qu’il paie à l’Internal Revenue Service (IRS). Outre l’avantage de réduire l’impôt dû, un crédit d’impôt peut également donner droit à un remboursement, selon le montant du crédit auquel le contribuable a droit.
L’un des crédits d’impôt les plus importants dont disposent les contribuables individuels est l’EIC. Le montant du crédit auquel une personne peut prétendre dépend du revenu annuel gagné pour l’année fiscale et du nombre de personnes à charge admissibles dont dispose le contribuable. Selon l’IRS, une personne à charge admissible est un enfant qui est lié au contribuable par la naissance, l’adoption ou le placement en famille d’accueil. L’enfant peut également être un frère ou une sœur ou l’enfant d’un frère ou d’une sœur comme une nièce ou un neveu. Une personne à charge admissible doit avoir moins de 19 ans ou moins de 24 ans si elle est étudiante à temps plein. Dans les deux cas, le contribuable doit être plus âgé que l’enfant, sauf dans le cas où la personne à charge est handicapée de façon permanente.
Admissibilité au crédit d’impôt pour revenu gagné
Pour pouvoir bénéficier de l’EIC, le revenu gagné et le revenu brut ajusté (RBA) d’un contribuable doivent être inférieurs à certains plafonds de revenu. Pour l’année fiscale 2020, le montant maximum d’EIC pouvant être demandé par un contribuable célibataire ou marié en fonction du nombre d’enfants du ménage est indiqué dans le tableau ci-dessous :
| Limites de revenu EIC pour l’année 2020 | |||
|---|---|---|---|
| Nombre d’enfants | Célibataire ou chef de ménage | Mariés déposant conjointement | Montant maximal du crédit |
| $15,570 | $21,370 | $529 | |
| 1 | $41,094 | $46,884 | $3,526 |
| 2 | $46,703 | $52,493 | $5,920 |
| ≥3 | $50,162 | $55,952 | $6,557 |
D’après le tableau ci-dessus, un déclarant célibataire sans personne à charge gagnant moins de 15 570 $ a droit à un crédit d’impôt pour revenu gagné pouvant atteindre 529 $. En revanche, un contribuable ayant deux enfants et déposant une déclaration conjointe avec son conjoint peut demander un maximum de 5 828 $ en EIC si le total des revenus gagnés du couple en 2019 est inférieur à 52 952 $. Un conjoint qui dépose une déclaration séparée n’aurait pas droit au crédit pour revenu gagné.
Lorsque le moment sera venu de payer les impôts de 2021, les chiffres augmenteront légèrement.
| Limites de revenu EIC 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Nombre d’enfants | Célibataire ou chef de ménage | Mariés déposant conjointement | Montant maximal du crédit |
| $15,980 | $21,920 | $543 | |
| 1 | $42,158 | $48,108 | $3,618 |
| 2 | $47,915 | $53,865 | $5,980 |
| ≥3 | $51,464 | $57,414 | $6,728 |
Outre les directives relatives à la qualification des enfants et les limites de revenu requises pour qu’un ménage puisse bénéficier de l’EIC, une série d’autres conditions d’éligibilité doivent être remplies. Pour être éligible, le contribuable doit être âgé de 25 à 65 ans et vivre aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année fiscale s’il n’a pas de personne à charge admissible ; il ne peut pas être un enfant admissible pour une autre personne ; il doit avoir un emploi ou être travailleur indépendant pour gagner un revenu admissible ; il doit être citoyen américain ou étranger résident pendant toute l’année fiscale, etc.