Qu’est-ce qu’un fonds fiduciaire ?
Un fonds fiduciaire est un outil de planification successorale qui établit une entité juridique pour détenir des biens ou des actifs pour une personne ou une organisation. Une tierce partie neutre, appelée « trustee », est chargée de gérer les actifs. Les fonds fiduciaires peuvent détenir divers actifs, tels que de l’argent, des biens immobiliers, des actions et des obligations, une entreprise ou une combinaison de nombreux types de propriétés ou d’actifs différents. Les trusts peuvent être constitués sous différentes formes et selon différentes dispositions.
Points clés à retenir
- Un fonds fiduciaire est conçu pour détenir et gérer des actifs au nom de quelqu’un d’autre, avec l’aide d’un tiers neutre.
- Les fonds fiduciaires comprennent un donateur, un bénéficiaire et un fiduciaire.
- Le constituant d’un fonds fiduciaire peut fixer les modalités de détention, de collecte ou de distribution des actifs.
- Le fiduciaire gère les actifs du fonds et exécute ses directives, tandis que le bénéficiaire reçoit les actifs ou d’autres avantages du fonds.
- Les types de fonds fiduciaires les plus courants sont les fiducies révocables et irrévocables, mais il existe plusieurs autres variantes à des fins spécifiques.
Comment fonctionnent les fonds fiduciaires
Un fonds fiduciaire est composé de trois parties principales : un constituant (qui crée un fonds et l’alimente avec ses actifs), un bénéficiaire (une personne choisie pour recevoir les actifs du fonds) et un fiduciaire (chargé de gérer les actifs du fonds).
La principale motivation pour créer un fonds fiduciaire est qu’un individu – ou une entité – crée un véhicule qui fixe les conditions de la manière dont les actifs seront détenus, rassemblés ou distribués à l’avenir. C’est la principale caractéristique qui différencie les fonds fiduciaires des autres outils de planification successorale. En général, le constituant crée un arrangement qui, pour diverses raisons, est réalisé après qu’il n’est plus mentalement compétent ou vivant.
La création d’un fonds fiduciaire établit une relation dans laquelle un fiduciaire désigné – le fiduciaire – agit dans le seul intérêt du constituant. Un trust est créé pour un bénéficiaire qui reçoit les avantages, tels que les actifs et les revenus, du trust. Le fonds peut contenir presque tous les actifs imaginables, tels que des espèces, des actions, des obligations, des biens ou d’autres types d’actifs financiers. Un seul fiduciaire – il peut s’agir d’une personne ou d’une entité, telle qu’une banque fiduciaire – gère le fonds conformément aux dispositions du fonds fiduciaire. Il s’agit généralement d’une allocation pour les frais de subsistance et éventuellement les frais d’études, comme les frais d’une école privée ou d’un collège.
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Types de fonds fiduciaires
Il existe de nombreux types de fonds fiduciaires, mais les plus courants sont les fiducies révocables et irrévocables. Un fonds fiduciaire peut contenir un éventail étonnamment complexe d’options et de spécifications pour répondre aux besoins d’un donateur. La richesse et les arrangements familiaux peuvent devenir très compliqués lorsque des millions (voire des milliards) de dollars sont en jeu pour plusieurs générations d’une famille ou d’une entité. Outre les accords de fiducie révocables et irrévocables courants, il existe de nombreux autres types de fonds fiduciaires. Un fiscaliste ou un avocat spécialisé dans les trusts peut être votre meilleure ressource pour comprendre les subtilités de chacun de ces fonds.
Trust révocable
Une fiducie vivante, également appelée fiducie révocable, permet au constituant de mieux contrôler les actifs de son vivant. Il s’agit d’un type de fiducie dans laquelle un constituant place des actifs dans une fiducie qui peut ensuite être transférée à un nombre quelconque de bénéficiaires désignés après le décès du constituant. Le plus souvent utilisé pour transférer des actifs aux enfants ou aux petits-enfants, le principal avantage d’une fiducie vivante est que les actifs évitent l’homologation, ce qui entraîne une distribution rapide des actifs aux bénéficiaires. Les living trusts ne sont pas rendus publics, ce qui signifie que les biens sont distribués avec un niveau élevé de confidentialité. Tant que le constituant est encore en vie – et non pas invalide – les détails de la fiducie peuvent être modifiés ou révoqués.
Trust irrévocable
Un trust irrévocable est très difficile à modifier ou à révoquer. En raison de cet arrangement, le concédant peut bénéficier d’avantages fiscaux considérables en cédant effectivement le contrôle des actifs au fonds fiduciaire. Les fiducies irrévocables évitent le plus souvent l’homologation.
Asset Protection Trust (APT)
Un trust de protection des actifs (APT) est créé pour protéger les actifs d’une personne contre les réclamations de futurs créanciers.
Confiance aveugle
Une fiducie sans droit de regard est créée afin que le bénéficiaire ne sache pas qui détient la procuration pour la fiducie (généralement le fiduciaire).
Charitable Trust
Une fiducie de bienfaisance est créée au profit d’une organisation caritative particulière ou du public en général. Il s’agit notamment d’un Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) qui verse un montant fixe chaque année. Un CRUT (Charitable Remainder Unitrust) est créé pour transmettre des actifs à une organisation caritative déterminée à l’expiration de la fiducie. Un CRUT présente deux avantages principaux. Tout d’abord, le donateur qui établit le trust apporte des actifs et peut bénéficier d’une déduction pour activités caritatives. Deuxièmement, les actifs de la fiducie versent un pourcentage fixe de revenu au bénéficiaire pendant la durée de la fiducie.
Fiducie de saut de génération (GST)
Une fiducie à saut de génération comporte des avantages fiscaux lorsque le bénéficiaire est l’un des petits-enfants du constituant.
Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
Une fiducie de rente conservée par le donateur peut être établie pour aider à éviter l’impôt sur les dons.
Compte de retraite individuel (IRA) Trust
Un compte de retraite individuel (IRA) en fiducie peut contribuer à minimiser les impôts sur les actifs admissibles détenus dans la fiducie.
Fiducie foncière
Une fiducie foncière permet à la fiducie de gérer les biens qu’elle détient.
Confiance conjugale
Un trust marital est financé au décès de l’un des conjoints et donne droit à la déduction illimitée au titre du mariage.
Medicaid Trust
Un trust Medicaid aide les personnes âgées à éviter les problèmes d’imposition et d’homologation en ce qui concerne les actifs liés aux affaires et aux paiements de Medicaid.
Qualified Personal Residence Trust
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée déplace la résidence d’un concédant hors de la succession.
Fiducie de biens à intérêt révocable admissible
Une fiducie de biens à intérêt révocable admissible bénéficie au conjoint survivant mais permet au constituant de prendre des décisions après le décès du conjoint survivant.
Special Needs Trust
Une fiducie pour besoins spéciaux est créée pour une personne qui reçoit des prestations gouvernementales afin de ne pas la priver de ces prestations.
Spendthrift Trust
Le bénéficiaire d’un trust de dépensier ne peut pas vendre, dépenser ou donner des biens en trust sans stipulations spécifiques.
Confiance testamentaire
Une fiducie testamentaire laisse des biens à un bénéficiaire avec des instructions spécifiques après le décès du constituant.