Définition du formulaire 1099-A

Qu’est-ce que le formulaire 1099-A ?

Leformulaire 1099-A fait partie d’une série de formulaires « 1099 » utilisés par l’Internal Revenue Service (IRS) pour déclarer divers paiements et transactions non salariaux. Le formulaire 1099-A est généralement utilisé lorsque des biens ont été transférés en raison d’une saisie.

Chaque fois qu’un bien est vendu ou transféré, l’IRS doit en être informé. Dans une vente immobilière standard, le vendeur reçoit le formulaire 1099-S (Proceeds from Real Estate Transactions) pour déclarer la vente à l’IRS. Dans le cas d’une saisie, le vendeur reçoit le formulaire 1099-A (Acquisition ou abandon de biens garantis).

Le formulaire 1099-A donne des détails sur la vente, y compris la date du transfert, la juste valeur marchande (JVM) du bien au moment du transfert et le solde du prêt à la date du transfert. Ces informations aident le vendeur à déterminer s’il y a un gain ou une perte sur la vente du bien et si un impôt sur les gains en capital est dû. 

Points clés à retenir

• Toutes les ventes et les transferts de biens immobiliers doivent être déclarés à l’IRS.
• Le formulaire 1099-A est généralement utilisé pour déclarer le transfert de biens saisis.
• L’IRS traite les gains en capital provenant de la saisie de la même manière que les gains provenant d’une vente traditionnelle.

Qui a besoin du formulaire 1099-A ?

Si vous avez perdu une maison ou un autre bien immobilier en raison d’une saisie, vous recevrez une copie du formulaire 1099-A pour vos dossiers et pour vous aider à déterminer s’il y a un gain ou une perte sur la vente du bien. Si vous aviez plus d’un prêt hypothécaire ou d’un prêt pour une seule propriété, vous pouvez recevoir plusieurs formulaires 1099-A.

Pour calculer le gain ou la perte, il faut soustraire la base fiscale de la maison (le prix d’achat moins les améliorations apportées) de sa juste valeur marchande. Si vous n’êtes pas responsable d’une dette qui reste sur votre prêt, vous n’utiliserez pas la juste valeur marchande ; vous utiliserez plutôt le solde du prêt hypothécaire au moment de la saisie. 

À quoi sert le formulaire 1099-A ?

Le formulaire 1099-A de l’IRS est utilisé pour informer l’IRS qu’un bien a été vendu ou transféré à la suite d’une saisie. L’IRA conseille aux prêteurs de « déposer le formulaire 1099-A dans l’année suivant l’année civile au cours de laquelle vous acquérez un intérêt dans le bien ou vous savez ou avez des raisons de savoir qu’il a été abandonné« .

Vous pouvez exclure jusqu’à 250 000 $ de gains (500 000 $ pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe) de la vente ou de l’échange de biens détenus et utilisés comme résidence principale.

Comment lire le formulaire 1099-A

Vous utiliserez les informations du formulaire 1099-A pour déclarer la saisie dans votre déclaration d’impôts. Notez que si la saisie comprend une annulation de dette, vous recevrez également le formulaire 1099-C de l’IRS.

Toutes les copies du formulaire 1099-A sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Voici un bref aperçu du formulaire 1099-A. La partie gauche du formulaire contient des informations sur le prêteur et l’emprunteur, notamment les noms, adresses, numéros d’identification fiscale et numéro de compte de l’emprunteur. Le côté droit du formulaire comporte six cases :

• Case 1 : Date de l’acquisition ou de la connaissance de l’abandon par le prêteur. La case 1 indique la date d’acquisition du bien par le prêteur ou la date à laquelle le prêteur a su pour la première fois que le bien était abandonné.
• Encadré 2 : Solde du capital restant dû. La case 2 indique le solde de votre prêt (capital uniquement) lorsque le prêteur a acquis le bien ou la date à laquelle il a su pour la première fois que le bien était abandonné.
• Encadré 3 : Réservé. Cette case est généralement laissée vide.
• Encadré 4 : Juste valeur marchande (JVM) du bien. La case 4 indique la juste valeur marchande du bien. Si le montant indiqué dans la case 4 est inférieur au montant indiqué dans la case 2 et que votre dette est annulée, vous pouvez obtenir l’annulation du revenu de la dette. Si c’est le cas, vous devriez également recevoir le formulaire 1099-C de l’IRS.
• Case 5 : Cochez si l’emprunteur était personnellement responsable du remboursement de la dette. La case 5 indique si vous étiez responsable de la dette au moment où elle a été créée ou, si elle a été modifiée, au moment de la modification la plus récente.
• Case 6 : Description du bien. La case 6 indique l’adresse du bien. Si elle ne décrit pas correctement le bien, le prêteur indiquera la section, le lot et le bloc du bien. 

Où obtenir le formulaire 1099-A

Si votre maison est saisie, votre banque ou votre prêteur doit vous envoyer une copie du formulaire 1099-A. Si vous n’avez pas reçu le formulaire 1099-A et que vous pensez que vous devriez l’avoir reçu, contactez votre banque ou votre prêteur. 

Où poster le formulaire 1099-A

Il existe trois exemplaires du 1099-A. Le prêteur dépose la copie A auprès de l’IRS, vous envoie la copie B et conserve la copie C. Vous devriez recevoir le formulaire 1099-A par la poste. Vous n’avez pas besoin de le présenter lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, mais vous devriez le conserver pour vos dossiers.