Définition du formulaire 1099-R

Qu’est-ce que le formulaire 1099-R ?

Formulaire 1099-R : Distributions de pensions, de rentes, de plans de retraite ou de participation aux bénéfices, d’IRA, de contrats d’assurance, etc. est un formulaire fiscal de l’Internal Revenue Service (IRS) pour déclarer les distributions de rentes, de plans de participation aux bénéfices, de plans de retraite, d’IRA, de contrats d’assurance ou de pensions. Il traite spécifiquement des revenus passifs et des plans de retraite.

Le formulaire 1099-R est l’un des formulaires de la série 1099 appelés « déclarations de renseignements ». Ces formulaires sont utilisés pour déclarer différents types de revenus qu’une personne peut recevoir, autres que des salaires, tels que les revenus d’entrepreneurs indépendants, les intérêts et les dividendes, les paiements des pouvoirs publics, et bien d’autres encore. 

Points clés à retenir

• Le formulaire 1099-R est utilisé pour déclarer les distributions de rentes, de plans de participation aux bénéfices, de plans de retraite, d’IRA, de contrats d’assurance ou de pensions.
• Toute personne qui reçoit une distribution de plus de 10 $ doit remplir le formulaire 1099-R.
• Le formulaire est fourni par l’émetteur du régime.

Comprendre le formulaire 1099-R

Selon l’IRS, un bénéficiaire qui reçoit l’une des distributions suivantes de 10 $ ou plus à partir des comptes énumérés ci-dessous est tenu de remplir un formulaire 1099-R.

• Participation aux bénéfices ou régimes de retraite
• Tout compte de retraite individuel (IRA)
• Rentes, pensions, contrats d’assurance ou régimes de prestations de survivant
• Paiements d’invalidité permanente et totale au titre de contrats d’assurance vie
• Rentes de dons de charité

D’autre part, un particulier qui reçoit un formulaire 1099-R par erreur doit immédiatement contacter le dépositaire du régime pour rectifier la situation et éviter de remplir une déclaration d’impôt incorrecte. Comme la plupart des 1099, les formulaires 1099-R doivent être envoyés aux bénéficiaires au plus tard le 31 janvier de l’année suivant l’année fiscale.

Si vous recevez un 1099-R, n’oubliez pas que toutes les distributions provenant de comptes de retraite ou de comptes à imposition différée ne sont pas soumises à l’impôt. Un transfert direct d’un plan 401(k) à un IRA en est un exemple. Si vous n’êtes pas sûr qu’une distribution soit imposable, il peut être judicieux de consulter un professionnel de l’impôt.

Toute personne qui reçoit un 1099-R doit inclure le montant qui y figure dans sa déclaration de revenus et payer les taxes applicables.

Comment remplir le formulaire 1099-R

Le formulaire est fourni par l’émetteur du régime qui doit en remettre une copie à l’IRS, au bénéficiaire de la distribution et au service fiscal de l’État, de la ville ou de la localité du bénéficiaire. Comme les autres formulaires de l’IRS, le formulaire 1099-R doit également comporter le nom, l’adresse, le numéro de téléphone et le numéro d’identification du contribuable (TIN) du payeur. Il doit également comporter le nom, l’adresse et le numéro d’identification du contribuable du bénéficiaire, qui, pour la plupart des contribuables individuels, figure dans leur numéro de sécurité sociale.

Parmi les autres éléments figurant sur le formulaire figurent la distribution brute versée au cours de l’année fiscale, le montant de la distribution imposable, l’impôt fédéral sur le revenu retenu à la source, les éventuelles cotisations versées au titre de l’investissement ou les primes d’assurance versées et un code représentant le type de distributions effectuées au profit du titulaire du régime. 

Un formulaire 1099-R utilise une variété de codes numérotés et de lettres pour indiquer le type de distribution. Ils sont inscrits dans la case 7 du formulaire. Un tableau des codes est inclus dans les instructions.

Toutes les copies du formulaire 1099-R sont disponibles sur le site web de l’IRS.