Qu’est-ce qu’un formulaire W-4 ?
Le formulaire W-4 est un formulaire fiscal de l’Internal Revenue Service (IRS) qui est rempli par les employés pour indiquer leur situation fiscale à leur employeur. Le formulaire W-4 indique à l’employeur le montant de l’impôt à retenir sur le salaire d’un employé en fonction de son état civil, du nombre d’allocations et de personnes à charge, et d’autres facteurs. Le formulaire W-4 est également appelé certificat d’allocation de retenue à la source de l’employé.
Le 1er janvier 2018, l’exemption personnelle de l’allégement fiscal fédéral a été suspendue jusqu’au 1er janvier 2026, dans le sillage de la loi sur la réduction des impôts et l’emploi.
Comprendre le formulaire W-4
L’employé remplit sept lignes sur le formulaire W-4. Les premières lignes comprennent le nom, l’adresse et le numéro de sécurité sociale du contribuable. Une feuille de calcul jointe au formulaire permet au contribuable d’estimer le nombre d’abattements sur sa retenue d’impôt. L’augmentation du nombre d’abattements réduit le montant de la retenue sur le salaire. Une personne peut demander une exonération de retenue à la source si elle n’a pas eu d’obligation fiscale au cours de l’année précédente et si elle s’attend à n’avoir aucune obligation fiscale l’année suivante.
La feuille de travail qui accompagne le formulaire W-4 commence par permettre aux contribuables d’ajouter un abattement s’ils ne peuvent pas être déclarés comme personnes à charge dans la déclaration de revenus d’une autre personne. Les salariés peuvent bénéficier d’une autre allocation s’ils sont célibataires et n’ont qu’un seul emploi, s’ils sont mariés et n’ont qu’un seul emploi et que leur conjoint ne travaille pas ou si le salaire provenant d’un deuxième emploi au sein de la famille est inférieur à 1 500 $.
Sur la ligne suivante de la feuille de calcul – ligne E – pour le crédit d’impôt pour enfants, les salariés peuvent demander des allocations pour chacun de leurs enfants admissibles, en fonction de leurs revenus et du nombre d’enfants qu’ils ont.
La ligne F suivante pour le crédit pour autres personnes à charge demande aux employés d’inscrire les allocations pour autres personnes à charge qui seront demandées dans leur déclaration d’impôts. La publication 501 de l’IRS précise qui peut être considéré comme une personne à charge. Il y a des limites de revenu pour le crédit dans cette section.
Ceux qui souhaitent appliquer d’autres crédits, comme le crédit pour revenu gagné, rempliront la ligne G. Pour savoir si vous pouvez avoir droit à des allocations supplémentaires, consultez les feuilles de travail 1-6 de la publication 505 de l’IRS. Sur la dernière ligne, la ligne H, additionnez tous les chiffres des lignes précédentes et inscrivez le total.
La feuille de calcul comporte également des pages supplémentaires pour les situations fiscales plus complexes, par exemple pour détailler les déductions dans votre déclaration d’impôt au lieu de la déduction standard.
L’employeur calcule ensuite le montant à retenir sur un chèque de paie en fonction des indemnités calculées sur le formulaire W-4. L’argent retenu est versé à l’IRS après chaque chèque de paie.
Points clés à retenir
- Les employés remplissent un formulaire W-4 pour indiquer aux employeurs le montant de l’impôt à retenir sur leur salaire en fonction de l’état civil de l’employé, du nombre d’exemptions et de personnes à charge, etc.
- L’augmentation du nombre d’allocations sur le formulaire diminue le montant de la retenue sur le salaire.
- Les contribuables peuvent déposer un nouveau W-4 chaque fois que leur situation change, par exemple lorsqu’ils se marient, divorcent ou ont un enfant. Un changement de situation peut entraîner une augmentation ou une diminution de l’impôt retenu.
Considérations particulières pour le formulaire W-4
Les contribuables peuvent déposer un nouveau formulaire W-4 à tout moment et doivent le faire chaque fois que leur situation change, par exemple lorsqu’ils se marient, divorcent, ont un enfant ou lorsqu’une personne à charge décède. Un changement de statut peut entraîner une augmentation ou une diminution de l’impôt retenu par l’employeur. De plus, la suppression de l’exonération personnelle pour les années d’imposition 2018 à 2025 pourrait modifier le nombre d’indemnités à prélever.