Qu’est-ce qu’un numéro d’identification fiscale (NIF) ?
Un numéro d’identification fiscale (TIN) est un numéro à neuf chiffres utilisé comme numéro de suivi par l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis et doit figurer sur toutes les déclarations d’impôts déposées auprès de l’IRS. Tous les numéros d’identification fiscale (TIN) ou numéros d’identification fiscale américains sont délivrés directement par l’IRS, à l’exception des numéros de sécurité sociale (SSN), qui sont délivrés par l’administration de la sécurité sociale (SSA). Les numéros d’identification fiscale étrangers (TIN) ne sont pas non plus délivrés par l’IRS ; ils sont plutôt délivrés par le pays dans lequel le contribuable non américain paie des impôts.
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Points clés à retenir
- Les numéros d’identification fiscale sont des numéros de suivi à neuf chiffres utilisés par l’IRS conformément aux lois fiscales.
- L’IRS délivre tous les numéros d’identification fiscale des États-Unis, à l’exception du numéro de sécurité sociale (SSN), qui est délivré par l’administration de la sécurité sociale (SSA).
- Il existe différents types de numéros d’identification fiscale, tels que le numéro d’identification de l’employeur (EIN), le numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) et le numéro d’identification fiscale de l’adoption (ATIN).
- Les déclarants doivent indiquer leur numéro d’identification fiscale sur les documents fiscaux et lors de la demande de prestations.
Comprendre le numéro d’identification fiscale (NIF) ?
Les numéros d’identification fiscale ou numéros d’identification du contribuable se présentent sous plusieurs formes différentes. Les particuliers se voient attribuer des numéros d’identification fiscale sous la forme de numéros de sécurité sociale (SSN), tandis que les entreprises (par exemple, les sociétés et les partenariats) se voient attribuer des numéros d’identification d’employeur (EIN). Les SSN sont des numéros d’identification fiscale pour les particuliers, et l’administration de la sécurité sociale (SSA) les délivre sous le format XXX-XX-XXXX. Les numéros d’identification fiscale des employeurs comportent également neuf chiffres, mais ils sont lus comme XX-XXXXXXX. Les fiducies, les fiduciaires et les autres entités non commerciales reçoivent des numéros d’identification fiscale simples. Les autres types de NIC comprennent le numéro d’identification du contribuable individuel (ITIN), le numéro d’identification du contribuable adoptif (ATIN) et le numéro d’identification fiscale du préparateur (PTIN).
L’IRS utilise des numéros d’identification fiscale pour suivre les contribuables. Les déclarants doivent indiquer le nombre de documents liés à l’impôt et lorsqu’ils demandent des prestations.
Types de numéros d’identification fiscale (NIF)
Numéros de sécurité sociale (SSN)
Le numéro de sécurité sociale (SSN) est le numéro d’identification fiscale le plus courant. Les SSN sont délivrés aux citoyens américains, aux résidents permanents et à certains résidents temporaires. Le SSN est nécessaire pour obtenir un emploi légal aux États-Unis, ainsi que pour recevoir des prestations de sécurité sociale et d’autres services gouvernementaux. Un enfant doit avoir un SSN avant qu’un parent puisse le déclarer comme personne à charge aux fins de l’impôt sur le revenu ; ainsi, la plupart des parents demandent volontairement ce numéro au nom de leurs enfants. Un enfant ayant un numéro d’identification international (ITIN) peut être déclaré comme personne à charge. Le SSA traite les demandes gratuitement, mais il existe également des services payants qui proposent de remplir les demandes pour les nouveaux parents.
Numéro individuel d’identification du contribuable (ITIN)
L’IRS délivre le numéro individuel d’identification du contribuable (Individual Taxpayer Identification Number – ITIN) à certains étrangers non-résidents et résidents, à leur conjoint et aux personnes à leur charge lorsqu’ils ne sont pas éligibles au SSN. Organisé selon le même format qu’un SSN (XXX-XX-XXXX), l’ITIN commence par un 9. Pour obtenir un numéro d’identification fiscale individuel, le demandeur doit remplir le formulaire W-7 et soumettre des documents attestant de son statut de résident. Certains organismes, notamment les collèges, les banques et les cabinets comptables, aident souvent les demandeurs à obtenir leur ITIN.
Numéros d’identification de l’employeur (EIN)
L’IRS utilise le numéro d’identification des employés (EIN) pour identifier les sociétés, les fiducies et les successions qui doivent payer des impôts. Ces groupes doivent demander ce numéro et l’utiliser pour déclarer leurs revenus à des fins fiscales. La demande d’un EIN est gratuite et les entreprises peuvent en obtenir un immédiatement.
Numéros d’identification fiscale pour l’adoption
L’ATIN ne s’applique aux adoptions nationales que lorsque les parents adoptifs ne peuvent pas obtenir le SSN de l’enfant pour remplir rapidement leur déclaration d’impôt. Pour être admissible, l’enfant doit être un citoyen américain ou un résident permanent et l’adoption doit être en cours.
Numéro d’identification fiscale du préparateur
Depuis le 1er janvier 2011, l’IRS exige l’inscription d’un numéro d’identification personnel (PTIN) sur chaque déclaration déposée. Avant cette date, l’utilisation du PTIN était facultative. Tout préparateur qui facture pour remplir tout ou partie de la déclaration de revenus d’un autre particulier doit avoir et utiliser le PTIN.