Qu’est-ce qu’un plan de participation aux bénéfices ?
Un plan de participation aux bénéfices est un plan de retraite qui donne aux employés une part des bénéfices de l’entreprise. Dans le cadre de ce type de plan, également appelé plan de participation différée aux bénéfices (RPDB), un employé reçoit un pourcentage des bénéfices de l’entreprise sur la base de ses revenus trimestriels ou annuels. C’est un excellent moyen pour une entreprise de donner à ses salariés un sentiment d’appartenance à l’entreprise, mais il existe généralement des restrictions quant au moment et à la manière dont une personne peut retirer ces fonds sans pénalités.
Points clés à retenir
- Un plan de participation aux bénéfices donne aux employés une part des bénéfices de leur entreprise sur la base de ses bénéfices trimestriels ou annuels.
- Il appartient à l’entreprise de décider de la part de ses bénéfices qu’elle souhaite partager.
- Les contributions à un plan d’intéressement aux bénéfices sont uniquement versées par l’entreprise ; les salariés ne peuvent pas les verser eux aussi.
Comprendre les régimes de participation aux bénéfices
Comment fonctionne donc le partage des bénéfices ? Eh bien, pour commencer, un plan de participation aux bénéfices est tout plan de retraite qui accepte des contributions discrétionnaires de l’employeur. Cela signifie qu’un plan de retraite avec des cotisations salariales, comme un 401(k) ou quelque chose de similaire, n’est pas un plan de participation aux bénéfices, en raison des cotisations personnelles.
Comme les employeurs mettent en place des plans de participation aux bénéfices, les entreprises décident du montant qu’elles veulent allouer à chaque employé. Une entreprise qui propose un plan de participation aux bénéfices l’adapte en fonction des besoins, en ne versant parfois aucune cotisation certaines années. Toutefois, les années où elle verse des cotisations, l’entreprise doit proposer une formule fixe de répartition des bénéfices.
La méthode la plus courante pour une entreprise de déterminer l’attribution d’un plan de participation aux bénéfices est la méthode de la participation aux bénéfices. À l’aide de ce calcul, un employeur calcule d’abord la somme totale de la rémunération de tous ses employés. Ensuite, pour déterminer le pourcentage du plan de participation aux bénéfices auquel un employé a droit, l’entreprise divise la rémunération annuelle de chaque employé par ce total. Pour obtenir le montant dû à l’employé, ce pourcentage est multiplié par le montant total des bénéfices partagés.
La formule la plus fréquemment utilisée par une entreprise pour déterminer l’attribution d’une participation aux bénéfices est appelée « méthode du comp-to-comp ».
Un exemple de plan de participation aux bénéfices
Supposons qu’une entreprise de deux salariés seulement utilise une méthode de participation aux bénéfices. Dans ce cas, l’employé A gagne 50 000 $ par an, et l’employé B gagne 100 000 $ par an. Si le propriétaire de l’entreprise partage 10 % des bénéfices annuels et que l’entreprise gagne 100 000 $ au cours d’un exercice, la société répartira la participation aux bénéfices comme suit :
- Employé A = (100 000 $ X 0,10) X (50 000 $ / 150 000 $), ou 3 333,33
- Employé B = (100 000 $ X 0,10) X (100 000 $ / 150 000 $), ou 6 666,67
$58,000
Le plafond de contribution pour une entreprise partageant ses bénéfices avec un employé pour 2021 et 64 500 $, y compris les contributions de rattrapage pour les personnes de 50 ans ou plus au cours de l’année.
Exigences pour un plan de participation aux bénéfices
Un plan de participation aux bénéfices est disponible pour les entreprises de toute taille, et une entreprise peut en établir un même si elle dispose déjà d’autres plans de retraite. En outre, une entreprise dispose d’une grande souplesse dans la mise en œuvre d’un plan de participation aux bénéfices. Comme pour un plan 401(k), l’employeur a toute latitude quant à la manière et au moment de verser les cotisations. Cependant, toutes les entreprises doivent prouver qu’un plan d’intéressement aux bénéfices ne fait pas de discrimination en faveur des salariés fortement rémunérés.
À partir de 2021, le plafond de cotisation pour une entreprise qui partage ses bénéfices avec un employé est le moindre de 25 % de la rémunération de cet employé ou 58 000 $. En outre, le montant du salaire d’un employé qui peut être pris en compte pour un plan de participation aux bénéfices est limité, en 2020, à 290 000 dollars.
Pour mettre en œuvre un plan de participation aux bénéfices, toutes les entreprises doivent remplir un formulaire 5500 de l’Internal Revenue Service et divulguer le nom de tous les participants au plan. Les retraits anticipés, tout comme les autres régimes de retraite, sont soumis à des pénalités, à quelques exceptions près.