Qu’est-ce qu’un régime de retraite à solde de caisse ?
Un régime de retraite à solde de caisse est un régime de retraite avec l’option d’une rente viagère. Dans le cas d’un plan de retraite à solde de caisse, l’employeur crédite le compte d’un participant d’un pourcentage déterminé de sa rémunération annuelle, majoré des intérêts.
Un régime de retraite à solde de caisse est un régime à prestations définies. En tant que tel, les limites de financement du régime, les exigences de financement et le risque d’investissement sont basés sur des exigences de prestations définies. Les changements dans le portefeuille n’affectent pas les prestations finales reçues par le participant au moment de sa retraite ou de sa cessation d’emploi, et l’entreprise assume la totalité de la propriété des bénéfices et des pertes du portefeuille.
Points clés à retenir
- Un régime de retraite à solde de caisse est un régime dans lequel les participants reçoivent un pourcentage fixe de leur rémunération annuelle, plus les intérêts.
- L’avantage de ces régimes est que les plafonds de cotisation augmentent avec l’âge.
- Les personnes de 60 ans et plus peuvent économiser bien plus de 200 000 dollars par an en cotisations avant impôt, par rapport à
- En attendant, pour un 401(k), le total des cotisations des employeurs et des employés pour les 50 ans et plus est limité à 64 500 $ en 2021 (63 500 $ en 2020).
Comprendre les régimes de retraite à solde de caisse
Bien qu’un régime de retraite à solde de trésorerie soit un régime à prestations définies, contrairement au régime à prestations définies ordinaire, le régime à solde de trésorerie est maintenu sur la base d’un compte individuel, tout comme un régime à cotisations définies. Le plan de trésorerie agit de la même manière qu’un plan à cotisations définies car les changements de valeur du portefeuille du participant n’affectent pas la cotisation annuelle.
Les caractéristiques supplémentaires d’un plan de retraite à solde de caisse ressemblent à celles des plans 401(k). Comme dans un plan de pension traditionnel, les investissements sont gérés de manière professionnelle et les participants se voient promettre une certaine prestation à la retraite. Toutefois, les prestations sont indiquées en termes de solde de compte de type 401(k) plutôt qu’en termes de flux de revenu mensuel.
Le fait de disposer d’un plan de retraite en espèces, en plus d’un plan 401(k), peut aider l’épargnant à réduire ses impôts et à augmenter son pécule. Cependant, ceux qui dépendent de généreux régimes de retraite traditionnels sont moins enthousiastes.
De nombreux propriétaires d’entreprises plus âgés recherchent ce type de plan pour dynamiser leur épargne-retraite en raison des généreuses limites de cotisation qui augmentent avec l’âge. Les personnes âgées de 60 ans et plus peuvent économiser bien plus de 200 000 dollars par an en cotisations avant impôts.
Avec un 401(k), le total des cotisations des employeurs et des employés pour les personnes de 50 ans et plus est beaucoup plus limité. Pour l’année fiscale 2021, la cotisation combinée maximale est de 64 500 $ (63 500 $ pour 2020). Ce chiffre comprend une allocation de « rattrapage » de 6 500 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus.
Comment fonctionnent les régimes de retraite à solde de caisse
Les cotisations patronales en espèces pour les employés de base s’élèvent généralement à environ 6 % du salaire, contre 3 % pour les régimes 401(k). Les participants reçoivent également un « crédit d’intérêt » annuel. Ce crédit peut être fixé à un taux fixe, comme 5 %, ou à un taux variable, comme le taux du Trésor à 30 ans. À la retraite, les participants peuvent toucher une rente basée sur le solde de leur compte, ou une somme forfaitaire, qui peut ensuite être versée dans un IRA ou dans le régime d’un autre employeur.
Les régimes de retraite à solde de caisse peuvent être plus coûteux pour les employeurs que les régimes 401(k), en partie parce qu’un actuaire doit certifier chaque année que le régime est correctement financé. Les coûts habituels comprennent 2 000 à 5 000 dollars de frais d’établissement, 2 000 à 10 000 dollars de frais d’administration annuels et des frais de gestion des investissements allant de 0,25 % à 1 % des actifs.