Qu’est-ce qu’un plan d’épargne à imposition différée ?
Un plan d’épargne à imposition différée est un compte d’investissement qui permet au contribuable de différer le paiement des impôts sur l’argent investi jusqu’à son retrait, généralement après la retraite. Les plus connus de ces plans sont les comptes de retraite individuels (IRA) et les 401(k).
Points clés à retenir
- Le 401(k) et l’IRA traditionnel sont deux types courants de plans d’épargne à imposition différée.
- L’argent épargné par l’investisseur n’est pas imposé en tant que revenu avant d’être retiré, généralement après la retraite.
- Comme l’argent épargné est déduit du revenu brut, l’investisseur bénéficie d’une exonération immédiate de l’impôt sur le revenu.
Les plans d’épargne à imposition différée sont qualifiés par l’Internal Revenue Service (IRS) et permettent au contribuable de verser de l’argent dans le plan et de soustraire ce montant de son revenu brut imposable pour cette année. Les impôts sur la cotisation et le rendement des investissements ne seront dus qu’au moment du retrait de l’argent, généralement après la retraite du contribuable.
Pour les IRA, les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles des impôts, avec certaines limitations de revenus si le contribuable ou son conjoint dispose d’un plan de retraite au travail. Les cotisations aux Roth IRA ne sont pas déductibles de l’impôt, et il y a des limites de revenu pour ceux qui peuvent cotiser à un Roth IRA. Cependant, l’argent détenu dans les deux types de Roth IRA croît en franchise d’impôt jusqu’à son retrait.
Avantages des régimes à imposition différée
Le plan d’épargne à imposition différée a été approuvé par le gouvernement fédéral comme un moyen d’encourager les Américains à épargner pour leur retraite. Une personne peut verser une partie de ses revenus avant impôt sur un compte d’investissement.
Il y a plusieurs avantages pour l’individu :
- Chaque année, le revenu gagné imposable est réduit du montant versé sur le compte. Cela permet de réduire les impôts fédéraux dus par le particulier pour l’année en question.
- L’argent est ensuite investi dans des fonds communs de placement ou d’autres types d’investissements au choix de l’individu, avec un solde qui augmente régulièrement jusqu’à la retraite. L’argent avant impôt augmente le montant investi et son potentiel de croissance au fil du temps.
- Après avoir pris sa retraite, l’individu peut puiser dans le fonds pour se procurer un revenu.
Plans 401(k) et IRA à imposition différée
De nombreuses entreprises offrent à leurs employés un plan 401(k) d’épargne-retraite à imposition différée. Il existe des véhicules similaires, tels que le 403(b) pour les employés de la fonction publique et le 457 pour les employés du gouvernement.
Les intérêts de certaines obligations d’épargne américaines sont à imposition différée et peuvent être exonérés d’impôt si l’argent est utilisé pour certaines dépenses éducatives.
Lorsqu’un employeur parraine le régime, certains employeurs versent également une partie de la cotisation de l’employé jusqu’à un certain niveau (généralement 3 %).
Les travailleurs indépendants et pratiquement toute autre personne disposant d’un certain montant de compensation imposable peuvent ouvrir un compte IRA. Ceux-ci sont disponibles auprès des banques et des sociétés de courtage, avec un large éventail d’options d’investissement.
À l’âge de 72 ans, les détenteurs de 401(k)s et d’IRA traditionnels doivent toucher les distributions minimales requises (DMD), qui sont généralement imposables au taux des revenus individuels.
Autres possibilités d’épargne à imposition différée
Outre les plans 401(k) et les IRA, plusieurs autres types d’investissement offrent un report d’impôt :
- Les rentes à imposition différée : Une rente à imposition différée, également appelée rente à l’abri de l’impôt, est un compte d’investissement à long terme conçu pour fournir des revenus réguliers après la retraite, à l’instar d’une pension. Ce type de rente est disponible auprès des compagnies d’assurance. L’investisseur verse des fonds sur le compte de rente au fil des ans pour constituer un solde qui sera versé par versements échelonnés après la retraite. Les cotisations ne bénéficient pas d’un report d’impôt, mais les impôts sur les revenus du compte ne sont pas dus avant le début des versements de la rente. Les rentes à imposition différée peuvent être fixes, offrant un taux de rendement garanti, ou variables, permettant à l’individu de choisir parmi une variété d’investissements qui peuvent augmenter (ou diminuer) les paiements reçus.
- Bons d’épargne américains à imposition différée : Les obligations de la série EE et de la série I sont des obligations d’épargne américaines émises par le gouvernement qui bénéficient d’un report d’impôt et d’un avantage fiscal supplémentaire si elles sont utilisées pour payer des frais d’études. Les obligations de la série EE rapportent des intérêts pendant toute la durée de vie de l’obligation, qui est généralement de 20 ans. Les obligations de la série I rapportent des intérêts pendant 30 ans au maximum. L’intérêt payé au détenteur de l’obligation n’est pas imposé jusqu’à ce que l’obligation atteigne sa date d’expiration ou soit remboursée. En outre, une exonération de l’impôt sur l’éducation protège les paiements d’intérêts de l’impôt sur le revenu s’ils sont utilisés pour payer des frais d’études.
- Les REER canadiens : Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un exemple de régime d’épargne à imposition différée pour les contribuables canadiens. Le REER met à l’abri ce qui serait normalement un revenu imposable gagné sur le compte jusqu’à ce que l’argent soit retiré. Tous les bénéfices, y compris les intérêts, les dividendes et les gains en capital, sont également imposés en différé jusqu’à leur retrait.
Retrait anticipé non pénalisé
Si le retrait répond à l’une des conditions suivantes (parmi beaucoup d’autres), il pourrait être exempté de la pénalité de retrait anticipé :
- Les fonds sont destinés à l’achat ou à la reconstruction d’une première maison.
- Le titulaire du compte devient invalide.
- Un bénéficiaire reçoit les actifs après le décès du titulaire du compte.
- Les actifs sont destinés à couvrir les frais médicaux qui n’ont pas été remboursés.
- Les actifs sont destinés à couvrir les frais de scolarité, les droits d’inscription et autres dépenses liées à l’enseignement supérieur.
Un plan d’épargne à imposition différée vous permet de reporter l’imposition de votre argent investi jusqu’à ce que vous en ayez besoin à la retraite. De nombreux moyens d’y parvenir sont bien connus, mais si vous avez des questions, consultez un planificateur financier ou un expert fiscal.