Qu’est-ce que le revenu brut ajusté modifié (MAGI) ?
Le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est un chiffre important. Il détermine tout d’abord si vous pouvez cotiser à un Roth IRA et si vous pouvez déduire des cotisations IRA. Il détermine également si vous avez droit à certains avantages fiscaux en matière d’éducation et à des crédits d’impôt sur le revenu. De plus, il établit votre éligibilité à Medicaid basé sur le revenu et aux plans d’assurance santé subventionnés sur le marché de l’assurance santé.
Cependant, aussi important que soit ce numéro, vous ne le trouverez pas sur votre déclaration d’impôts. Vous devrez faire quelques calculs pour trouver votre MAGI.
Le MAGI peut être défini comme le revenu brut ajusté de votre ménage, auquel s’ajoutent les intérêts exonérés d’impôts et certaines déductions. L’Internal Revenue Service (IRS) utilise le MAGI pour déterminer si vous avez droit à certains avantages fiscaux. Le MAGI détermine notamment :
- Si vous pouvez contribuer à un Roth IRA
- Si vous pouvez déduire vos cotisations traditionnelles à l’IRA si vous et/ou votre conjoint avez un plan de retraite au travail
- Votre éligibilité au crédit d’impôt sur les primes, qui réduit vos primes d’assurance maladie si vous achetez un plan sur le Marché de l’assurance maladie
Par exemple, vous pouvez contribuer à un IRA traditionnel quel que soit le montant de vos revenus. Toutefois, vous ne pouvez pas déduire ces cotisations dans votre déclaration d’impôts si votre MAGI dépasse les limites fixées par l’IRS et si vous et/ou votre conjoint avez un plan de retraite au travail.
Points clés à retenir
- Votre MAGI détermine si – et combien – vous pouvez contribuer à un Roth IRA et si vous pouvez déduire vos contributions traditionnelles à un IRA.
- Pour calculer votre revenu brut ajusté modifié (MAGI), prenez votre revenu brut ajusté (AGI) et ajoutez certaines déductions.
- Il est normal que votre AGI et votre MAGI soient similaires.
Comment fonctionne le revenu brut ajusté modifié
La détermination de votre MAGI est un processus en trois étapes :
- Calculez votre revenu brut pour l’année
- Calculer votre revenu brut ajusté (RBA)
- Rajoutez certaines déductions pour trouver votre MAGI
Calculez votre revenu brut
Votre revenu brut comprend tout ce que vous avez gagné pendant l’année :
- Pension alimentaire
- Revenu des entreprises
- Gains en capital
- Dividendes
- Intérêt
- Revenu agricole
- Revenus de location et de redevances
- Revenu de retraite
- Conseils
- Salaires
Remarque : il existe deux scénarios dans lesquels les pensions alimentaires ne sont pas considérées comme des revenus bruts. Le premier cas est celui où votre convention de divorce a été exécutée après 2018. La seconde est si votre convention de divorce a été signée avant 2019, mais modifiée par la suite pour indiquer expressément que ces paiements ne sont pas déductibles pour le payeur.
Vos revenus bruts figurent à la ligne 7b du formulaire 1040.
Calculer votre AGI (ou le trouver sur votre déclaration d’impôts)
Votre revenu brut ajusté (RBA) est important car il s’agit du revenu imposable total calculé avant que les déductions, exonérations et crédits détaillés ou standard ne soient pris en compte. Il détermine la manière dont vous pouvez utiliser les différents crédits et exonérations d’impôt. Par exemple, le revenu brut ajusté affecte le montant que vous pouvez demander pour le crédit d’impôt pour enfants.
Votre revenu brut ajusté est égal à votre revenu brut, moins certaines dépenses déductibles d’impôt, notamment :
- Certaines dépenses professionnelles pour les artistes du spectacle, les réservistes et les fonctionnaires de l’État rémunérés
- Frais d’enseignement
- La moitié des taxes sur le travail indépendant
- Primes d’assurance maladie (si vous êtes indépendant)
- Cotisations au compte d’épargne santé (CES)
- Frais de déménagement pour les membres des forces armées qui déménagent en raison de leur service actif
- Pénalités en cas de retrait anticipé de l’épargne
- Cotisations au régime de retraite (y compris les IRA et les cotisations au régime de retraite des travailleurs indépendants)
- Intérêts sur les prêts aux étudiants
- Frais d’inscription et de scolarité
Vous pouvez faire le calcul pour déterminer votre AGI, ou vous pouvez le trouver à la ligne 8b du formulaire 1040.
Rétablissement de certaines déductions
Pour trouver votre MAGI, prenez votre AGI et ajoutez à nouveau :
- Toute déduction que vous avez effectuée pour les cotisations à l’IRA et les paiements de sécurité sociale imposables
- Revenus étrangers exclus
- Intérêts des bons d’épargne de l’EE utilisés pour payer les dépenses liées à l’enseignement supérieur
- Les pertes d’un partenariat
- Revenus ou pertes passifs
- Pertes de loyers
- L’exclusion pour les frais d’adoption
Nombre de ces déductions ne sont pas couramment utilisées, de sorte que votre MAGI et votre AGI peuvent être similaires, voire identiques.
Considérations particulières pour les MAGI
Roth IRAs
Pour contribuer à un Roth IRA, votre MAGI doit être inférieur aux limites spécifiées par l’IRS. Si vous êtes en dessous du seuil de revenu, le montant réel que vous pouvez cotiser est également déterminé par votre MAGI. Si votre MAGI dépasse les limites autorisées, vos contributions sont progressivement supprimées.
Voici les plafonds de revenu de l’IRS pour 2019 :
| Roth IRA Limites de revenus | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Vous pouvez contribuer… |
| Mariés déposant conjointement ou veuve(s) admissible(s) | Moins de 193 000 dollars | Jusqu’à la limite |
| Plus de 193 000 $ mais moins de 203 000 | Un montant réduit | |
| 203 000 $ ou plus | Zéro | |
| Célibataire, chef de famille ou marié déposant une déclaration séparée et n’ayant pas vécu avec son conjoint à un moment quelconque de l’année | Moins de 122 000 | Jusqu’à la limite |
| Plus de 122 000 $ mais moins de 137 000 | Un montant réduit | |
| 137 000 $ ou plus | Zéro | |
| Vous êtes marié(e) et vous avez vécu avec votre conjoint(e) à un moment quelconque de l’année | Moins de 10 000 | Un montant réduit |
| 10 000 $ ou plus | Zéro | |
Voici un aperçu des plafonds de revenus de l’IRA Roth pour 2020 :
| Limites de revenus de Roth IRA | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Vous pouvez contribuer… |
| Mariés déposant conjointement ou veuve(s) admissible(s) | Moins de 196 000 | Jusqu’à la limite |
| Plus de 196 000 dollars mais moins de 206 000 dollars | Un montant réduit | |
| 206 000 $ ou plus | Zéro | |
| Célibataire, chef de famille ou marié déposant une déclaration séparée et n’ayant pas vécu avec son conjoint à un moment quelconque de l’année | Moins de 124 000 | Jusqu’à la limite |
| Plus de 124 000 $ mais moins de 139 000 | Un montant réduit | |
| 139 000 $ ou plus | Zéro | |
| Vous êtes marié(e) et vous avez vécu avec votre conjoint(e) à un moment quelconque de l’année | Moins de 10 000 | Un montant réduit |
| 10 000 $ ou plus | Zéro | |
Notez que si vous cotisez plus que ce qui vous est permis, vous devez supprimer les cotisations excédentaires. Dans le cas contraire, vous vous exposez à une pénalité fiscale. Les cotisations excédentaires sont imposées à un taux de 6 % par an tant que l’excédent reste dans votre IRA.
Les IRA traditionnels
Votre MAGI et le fait que vous et votre conjoint ayez des plans de retraite au travail déterminent si vous pouvez déduire les cotisations traditionnelles à l’IRA. Si aucun des deux conjoints n’est couvert par un régime de retraite au travail, vous pouvez déduire la totalité de vos cotisations, jusqu’à concurrence de votre plafond de cotisation. Toutefois, si l’un des conjoints a un régime de retraite au travail, votre déduction pourrait être limitée.
Voici un aperçu des plafonds de revenus traditionnels de l’IRA pour 2019 :
| Plafonds de revenu traditionnels de l’IRA | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Alors vous pouvez prendre… |
| Célibataire, chef de famille, veuve(s) admissible(s), marié(e)s déclarant conjointement ou séparément et aucun des conjoints n’est couvert par un régime au travail | Tout montant | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Marié(e) déposant une demande conjointe ou veuf(ve) admissible et vous êtes couvert(e) par un régime au travail | 103 000 $ ou moins | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Plus de 103 000 $ mais moins de 123 000 | Une déduction partielle | |
| 123 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
| Marié déposant conjointement et votre conjoint est couvert par un régime au travail | 193 000 $ ou moins | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Plus de 193 000 $ mais moins de 203 000 | Une déduction partielle | |
| 203 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
| Célibataire ou chef de famille et vous êtes couvert par un régime au travail | 64 000 $ ou moins | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Plus de 64 000 dollars mais moins de 74 000 dollars | Une déduction partielle | |
| 74 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
| Marié déposant séparément et l’un des conjoints est couvert par un régime au travail | Moins de 10 000 | Une déduction partielle |
| 10 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
Voici un aperçu des limites de revenus traditionnelles de l’IRA pour 2020 :
| Limites de revenus traditionnelles de l’IRA | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Alors vous pouvez prendre… |
| Célibataire, chef de famille, veuve(s) admissible(s), marié(e)s déclarant conjointement ou séparément et aucun des conjoints n’est couvert par un régime au travail | Tout montant | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Marié(e) déposant une demande conjointe ou veuf(ve) admissible et vous êtes couvert(e) par un régime au travail | 104 000 $ ou moins | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Plus de 104 000 dollars mais moins de 124 000 dollars | Une déduction partielle | |
| 124 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
| Marié déposant conjointement et votre conjoint est couvert par un régime au travail | 196 000 $ ou moins | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Plus de 196 000 dollars mais moins de 206 000 dollars | Une déduction partielle | |
| 206 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
| Célibataire ou chef de famille et vous êtes couvert par un régime au travail | 65 000 $ ou moins | Une déduction complète à hauteur de votre plafond de cotisation |
| Plus de 65 000 dollars mais moins de 75 000 dollars | Une déduction partielle | |
| 75 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
| Marié déposant séparément et l’un des conjoints est couvert par un régime au travail | Moins de 10 000 | Une déduction partielle |
| 10 000 $ ou plus | Pas de déduction | |
Les lois fiscales sont compliquées et changent périodiquement. Si vous avez besoin d’aide pour déterminer votre MAGI, ou si vous avez des questions sur les limites de contribution et de revenu de l’IRA, contactez un professionnel des impôts de confiance.
Sources des articles
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- Internal Revenue Service.« 2019 IRA Deduction Limits – Effect of Modified AGI on Deduction if You Are Covered by a Retirement Plan at Work« . Consulté le 23 janvier 2020.
- Internal Revenue Service.« Montant des cotisations Roth IRA que vous pouvez verser pour 2019. » Consulté le 23 janvier 2020.
- Internal Revenue Service.« American Opportunity Tax Credit. » Consulté le 23 janvier 2020.
- Centres pour les services de Medicare et Medicaid.« Eligibilité« . Consulté le 23 janvier 2020.
- Healthcare.gov. « Quel est le revenu comptabilisé » Accédé le 10 sept. 2020.
- Heathcare.gov.« Crédit d’impôt sur les primes« . Consulté le 10 février 2020.
- Internal Revenue Service. « Traditional and Roth IRAs. » Consulté le 10 septembre 2020.
- Internal Revenue Service.« 2019 IRA Deduction Limits – Effect of Modified AGI on Deduction if You Are NOT Covered by a Retirement Plan at Work. » Consulté le 23 janvier 2020.
- Internal Revenue Service. « Publication 970« , page 21. Consulté le 10 septembre 2020.
- Internal Revenue Service. « Tax Year 2019 : 1040 and 1040-SR Instructions, » Pages 81-82. Consulté le 10 septembre 2020.