Qu’est-ce qu’un revenu exonéré ?
Les revenus exonérés désignent certains types ou montants de revenus non soumis à l’impôt fédéral sur le revenu. Certains types de revenus peuvent également être exonérés de l’impôt sur le revenu de l’État. L’IRS détermine quels types de revenus sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu ainsi que les circonstances de chacun. L’action du Congrès joue également un rôle, car ce qui est exempté et les montants seuils sont souvent modifiés ou changés entièrement.
Comprendre les revenus exonérés
Les règles relatives aux revenus exonérés ont subi certaines modifications en vertu de la loi sur la réduction des impôts et l’emploi, promulguée en décembre 2017. Par exemple, la loi a supprimé les exemptions personnelles des années fiscales 2018 à 2026, mais a pratiquement doublé le crédit d’impôt pour enfants et la déduction standard. Cette dernière a réduit le revenu imposable de 12 000 dollars pour les particuliers et de 24 000 dollars pour les couples mariés présentant une déclaration conjointe pour l’année fiscale 2018. (La déduction standard pour l’année fiscale 2017 était de 6 500 $ pour les déclarants individuels et de 13 000 $ pour les couples mariés).
La loi relève spécifiquement les niveaux d’exonération et de suppression progressive de l’impôt minimum de remplacement, qui est généralement prélevé sur les personnes gagnant un revenu supérieur à un certain seuil.
Points clés à retenir
- Le revenu exonéré est tout revenu qui n’est pas soumis à l’impôt fédéral.
- Les types et les seuils de revenus exonérés peuvent être modifiés par le biais du processus politique.
- Les revenus provenant de certains types d’investissements, comme les obligations munies, sont considérés comme des revenus exonérés.
- Il existe d’autres types de revenus qui sont exonérés d’impôts au niveau de l’État. Certains revenus peuvent être exonérés au niveau de l’État, mais toujours imposés au niveau fédéral.
Types de revenus exonérés
Il existe plusieurs types de revenus et de prestations qui ne sont pas imposables dans certaines circonstances. Plusieurs prestations liées à la santé sont exonérées d’impôt, notamment les prestations d’une assurance invalidité complémentaire achetée par l’employeur avec des dollars après impôts, les régimes d’assurance privés financés avec des dollars après impôts, la plupart des prestations des régimes d’assurance maladie de l’employeur et les indemnités pour accidents du travail.
Les cadeaux qui dépassent une certaine valeur peuvent déclencher une taxe sur les cadeaux pour la personne qui les offre. Cependant, tout cadeau d’une valeur inférieure à 15 000 dollars (à partir de 2018) est exonéré de l’impôt sur le revenu. Quelle que soit leur valeur, certains cadeaux, notamment les frais de scolarité et les frais médicaux payés pour quelqu’un d’autre et les dons de charité, sont exonérés d’impôt sur le revenu. Ce dernier est également déductible des impôts.
Investissements avec revenus exonérés
Les distributions provenant des comptes d’épargne santé (CES) ne sont exonérées d’impôt sur le revenu que si elles sont utilisées pour des frais médicaux qualifiés. Les distributions qualifiées des plans Roth 401(k) et des Roth IRA financés avec des dollars après impôt sont exonérées d’impôt. D’autres investissements peuvent également être protégés de l’impôt sur le revenu. Les intérêts des obligations municipales sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu et de l’impôt d’État sur le revenu si vous résidez dans l’État où l’obligation a été émise. Les pertes en capital résultant de la vente d’investissements peuvent également réduire votre revenu imposable jusqu’à 3 000 dollars par an.
Les droits de succession, souvent appelés droits de succession, ne s’appliquent à une certaine partie de la succession qu’à partir d’un certain seuil. La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi porte ce seuil à 11,2 millions de dollars pour les célibataires et à 22,4 millions de dollars pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe pour les années fiscales 2018 à 2026 – en supposant que le Congrès ne prenne aucune mesure importante. L’exonération des droits de succession pour l’année fiscale 2017 était de 5,49 millions de dollars, elle a donc été doublée pour 2018.