Qu’est-ce qu’un revenu imposable ?
Le revenu imposable est le montant de revenu utilisé pour calculer l’impôt qu’un particulier ou une société doit au gouvernement au cours d’une année fiscale donnée. Il est généralement décrit comme le revenu brut ajusté (qui correspond à votre revenu total, appelé « revenu brut », moins les déductions ou exonérations autorisées au cours de cet exercice fiscal). Le revenu imposable comprend les salaires, les traitements, les primes et les pourboires, ainsi que les revenus d’investissement et les revenus non gagnés.
Points clés à retenir
- Le revenu imposable est le montant du revenu brut d’une personne que le gouvernement juge assujetti à l’impôt.
- Le revenu imposable est constitué de revenus gagnés et non gagnés.
- Le revenu imposable est généralement inférieur au revenu brut, ayant été réduit par les déductions et les exemptions autorisées par l’IRS pour l’année fiscale.
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Comprendre le revenu imposable
Les revenus non gagnés considérés comme des revenus imposables peuvent inclure les dettes annulées, les pensions alimentaires, les pensions alimentaires pour enfants, les prestations gouvernementales (telles que les allocations de chômage et les prestations d’invalidité), les indemnités de grève et les paiements de loterie. Le revenu imposable comprend également les revenus générés par des actifs à valeur ajoutée qui ont été vendus ou capitalisés au cours de l’année, ainsi que les dividendes et les intérêts.
L’Internal Revenue Service (IRS) offre aux déclarants la possibilité de demander la déduction standard ou une liste de déductions détaillées. Les déductions détaillées comprennent les contributions aux comptes de retraite individuels (IRA), les intérêts payés sur les hypothèques, certains frais médicaux et toute une série d’autres dépenses. La déduction standard est un montant fixe que les déclarants peuvent demander s’ils n’ont pas suffisamment de déductions détaillées à réclamer. Pour 2019, les particuliers peuvent demander une déduction standard de 12 200 $ (24 400 $ pour les couples mariés qui déposent une demande conjointe). Ces chiffres passent à 12 400 $ et 24 800 $ pour 2020, mais cette déduction doit expirer à la fin de l’année 2025.
Lorsque les entreprises déclarent leurs impôts, elles ne déclarent pas leurs recettes comme des revenus. Elles soustraient plutôt leurs dépenses professionnelles de leurs revenus pour calculer leur revenu d’entreprise. Ensuite, elles soustraient les déductions pour calculer leur revenu imposable.
Les entreprises soustraient leurs dépenses de leurs revenus pour déterminer le revenu d’entreprise, puis font des déductions pour arriver à leur revenu imposable.
Revenu imposable et revenu non imposable
L’IRS considère que presque tous les types de revenus sont imposables, mais un petit nombre de flux de revenus sont non imposables. Par exemple, si vous êtes membre d’une organisation religieuse qui a fait vœu de pauvreté, que vous travaillez pour une organisation gérée par cet ordre et que vous remettez vos revenus à l’ordre, vos revenus ne sont pas imposables. De même, si vous recevez un prix d’excellence pour un employé, sa valeur n’est pas imposable tant que certaines conditions sont remplies. Si une personne décède et que vous recevez une indemnité d’assurance vie, il s’agit également d’un revenu non imposable.
Les différents organismes fiscaux définissent différemment les revenus imposables et non imposables. Par exemple, alors qu’aux États-Unis, l’IRS considère les gains de loterie comme un revenu imposable, l’Agence du revenu du Canada considère que la plupart des gains de loterie et autres gains exceptionnels inattendus ne sont pas imposables.