Vous demandez-vous parfois comment vos bénéficiaires vont gérer leur part d’héritage à votre décès ? Une solution qui vous permet d’exercer un certain contrôle sur votre argent, même après votre décès, est la fiducie révocable entre vifs (RLT).
Points clés à retenir
- Une fiducie révocable entre vifs est un document de fiducie créé par un individu et qui peut être modifié au fil du temps.
- Les fiducies révocables sont utilisées pour éviter l’homologation et pour protéger la vie privée du propriétaire et des bénéficiaires de la fiducie, ainsi que pour minimiser les droits de succession.
- Les fiducies révocables ont cependant plusieurs limites, notamment les frais de rédaction, et elles ne présentent pas les caractéristiques d’une fiducie irrévocable.
Établissement de la fiducie vivante
La fiducie est établie par un accord ou une déclaration écrite qui désigne un fiduciaire chargé de gérer et d’administrer les biens du concédant. Tant que vous êtes un adulte compétent, vous pouvez établir une TLR. En tant que constituant, ou créateur de la fiducie, vous pouvez nommer n’importe quel adulte compétent comme fiduciaire ; certaines personnes préfèrent choisir une banque ou une société fiduciaire pour remplir ce rôle. Vous, le constituant, pouvez également agir en tant que fiduciaire tout au long de votre vie.
Une fois le fonds créé, vous commencez par y placer vos actifs, y compris vos investissements, vos comptes bancaires et vos biens immobiliers. À ce stade, vous ne possédez plus ces actifs ; ils appartiennent à la fiducie. Et comme vos biens appartiennent au trust, ils n’ont pas à passer par le processus d’homologation à votre décès. (En substance, le trust est comme un livre de règles sur la manière dont vos biens doivent être gérés à votre décès).
Toutefois, comme il s’agit d’une fiducie révocable de votre vivant, vous conservez le contrôle des biens, même s’ils ne vous appartiennent plus, tant que vous êtes en vie. Vous pouvez modifier ou changer la fiducie à tout moment. Les revenus générés par les actifs du trust vous reviennent et sont imposables ; mais les actifs eux-mêmes ne sont pas transférés du trust à vos bénéficiaires avant votre décès.
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Avantages du Living Trust
Éviter l’homologation est le principal avantage de l’établissement d’une fiducie vivante, mais d’autres avantages comme la protection de la vie privée et la flexibilité en font un choix judicieux.
Éviter l’homologation
L’homologation est la procédure légale de transfert de vos biens à votre décès. Elle nécessite la présentation de documents à un tribunal des successions et une procédure en plusieurs étapes – ou des procédures si vous avez des biens ou des propriétés dans différents États. L’établissement d’une RLT permet d’éviter des procédures d’homologation coûteuses, ce qui permet de transmettre les biens aux bénéficiaires plus rapidement. Les biens désignés en fiducie contournent les tribunaux coûteux et ont généralement la priorité sur les biens désignés dans votre testament.
Modifiable et flexible
La fiducie vivante vous permet d’apporter des modifications (ou des amendements) à l’acte de fiducie de votre vivant, à votre discrétion.
Préservation de la vie privée
Les fiducies révocables sont un bon choix pour les personnes soucieuses de conserver des registres et des informations sur les biens privés après votre décès. Le processus d’homologation auquel sont soumis les testaments peut faire de votre succession un livre ouvert puisque les documents qui y sont inscrits deviennent des documents publics, accessibles à tous.
Éliminer les contestations de la succession
Le testament type peut créer des conflits familiaux à votre décès et être contesté pour modification par tout membre de votre famille. En utilisant un trust, vous pouvez déshériter spécifiquement toute personne qui affiche une contestation de vos volontés à votre décès.
Séparation des actifs
Cela est utile pour les couples mariés ayant des biens distincts importants qui ont été acquis avant le mariage. La fiducie peut aider à séparer ces biens de leurs biens communs.
Cession d’une procuration/tutelle durable
Une fiducie vivante peut être utilisée pour aider à contrôler les habitudes de dépenses d’un tuteur au profit de vos enfants mineurs. Elle peut également autoriser une autre personne à agir en votre nom si vous devenez inapte et avez besoin de quelqu’un pour prendre des décisions à votre place. Si vous devenez handicapé, le trust peut automatiquement désigner votre tuteur pour superviser ses activités et vos affaires financières, sans qu’il soit nécessaire d’obtenir une procuration durable.
Gestion continue
Cela permet à la richesse que vous avez accumulée de continuer à croître pendant plusieurs générations en faisant appel à un fiduciaire professionnel pour gérer vos biens. Vous pouvez limiter le nombre de retraits aux seuls revenus, avec des dispositions spéciales d’urgence si vous le souhaitez.
Minimisation des droits de succession
Bien que la TRR ne soit pas en soi un bon outil de minimisation de l’impôt, des dispositions peuvent être incluses dans les documents de la fiducie pour transférer la richesse en établissant une fiducie abri de crédit en cas de décès. La TCR est un outil très efficace pour aider à réduire les droits de succession pour les grandes successions qui dépassent les montants combinés d’exclusion des droits de succession.
Inconvénients du Living Trust
Si la création d’un trust révocable de personnes vivantes présente de nombreux avantages, elle présente également certains inconvénients :
Frais de planification
L’établissement d’un trust nécessite une aide juridique sérieuse, qui n’est pas bon marché. Une fiducie vivante typique peut coûter 2 000 dollars ou plus, tandis qu’un testament de base peut être établi pour environ 150 dollars.
Tenue de livres et de registres de fiducie
Et une fois que vous avez créé la confiance, votre travail n’est pas terminé. La plupart des gens doivent le contrôler chaque année et procéder aux ajustements nécessaires (les trusts ne s’adaptent pas automatiquement aux changements de circonstances, comme le divorce ou la naissance d’un enfant). Vous devez tenir compte de l’inconvénient supplémentaire que représente le fait de s’assurer que les actifs futurs sont enregistrés en permanence dans le trust et de permettre à d’autres professionnels d’accéder aux documents du trust pour examiner les pouvoirs et les devoirs du fiduciaire.
Retrait de titres de propriété
Une fois la fiducie établie, les biens doivent être réattribués au nom de la fiducie. Cela nécessite un délai supplémentaire, et des frais s’appliquent parfois au traitement des changements de titre.
Protection minimale des actifs
Contrairement à la croyance populaire, les fiducies révocables entre vifs offrent très peu de protection des actifs si vous conservez une participation dans le capital, par exemple en vous désignant comme fiduciaire.
Dépenses administratives
Attendez-vous à devoir faire face à des honoraires professionnels supplémentaires, tels que des conseils en investissement et des honoraires de fiduciaire, si vous désignez une banque ou une société fiduciaire comme fiduciaire.
Pas d’allégement fiscal
Pour tout votre travail, vous ne recevrez pas d’avantage fiscal d’un trust révocable. Vos actifs dans le trust continueront à être imposés sur leurs gains ou revenus et seront soumis à l’action des créanciers et à des poursuites judiciaires.
Problèmes imprévus
Les problèmes liés à l’assurance des titres, aux actions du sous-chapitre S et à l’immobilier dans d’autres pays peuvent créer toute une série de nouveaux problèmes. D’autres problèmes peuvent surgir si vous n’informez pas suffisamment votre conjoint sur les conditions et l’objet de la fiducie.
Par rapport aux testaments, les trusts révocables offrent une meilleure protection de la vie privée ainsi qu’un contrôle et une flexibilité accrus sur la distribution des biens. Avec une fiducie révocable entre vifs, vous faites la plupart du travail dès le départ, ce qui facilite et accélère la disposition de vos biens. Mais ils exigent également beaucoup plus d’efforts et des coûts plus élevés. Comme pour toute question juridique importante, vous devriez consulter un professionnel de confiance, en l’occurrence une personne bien versée dans la planification successorale, avant de vous lancer dans un projet de cette ampleur.