La plupart des plans qualifiés – comme les plans 401(k) ou 403(b) – offrent aux employés la possibilité d’emprunter sur leurs propres actifs de retraite et de rembourser ce montant avec intérêts sur leur propre compte de retraite. Bien que la plupart d’entre nous préférerions ne pas retirer d’argent de nos plans de retraite avant la retraite, nous n’avons parfois pas d’autre choix.
Si vous vous trouvez dans une situation financière difficile, vous envisagez peut-être d’obtenir un prêt pour répondre à vos besoins financiers immédiats. La question est alors de savoir si vous devez emprunter sur votre plan de retraite ou si vous devez envisager d’autres alternatives. La réponse est déterminée par plusieurs facteurs, que nous allons examiner. Nous examinerons également les directives générales relatives aux prêts de régime.
Points clés à retenir
- La plupart des régimes de retraite d’employeur sont autorisés par l’IRS à accorder des prêts aux participants, mais il est interdit d’emprunter auprès des IRA.
- Les prêts contractés dans le cadre de régimes admissibles sont soumis à des limites et à des conditions de remboursement spécifiques.
- Bien que la réglementation permette aux promoteurs de régimes d’offrir des prêts, ils peuvent choisir de ne pas le faire ou de limiter davantage le montant des prêts et d’autres dispositions.
- Pour décider si emprunter sur votre plan de retraite est le meilleur choix, considérez l’objectif du prêt et son coût réel, par exemple la perte de la croissance à imposition différée sur les rendements des investissements.
Devriez-vous emprunter sur votre plan de retraite ?
Avant de décider de contracter un prêt sur votre compte de retraite, vous devriez consulter un planificateur financier, qui vous aidera à décider si c’est la meilleure option ou s’il vaut mieux obtenir un prêt auprès d’un établissement financier ou d’autres sources. Vous trouverez ci-dessous quelques facteurs à prendre en considération.
Objet du prêt
Un planificateur financier peut penser que c’est une bonne idée d’utiliser un prêt sur programme qualifié pour rembourser des dettes de carte de crédit à taux d’intérêt élevé, surtout si les soldes créditeurs sont importants et que les montants de remboursement sont nettement supérieurs au montant de remboursement du prêt sur programme qualifié.
Toutefois, le planificateur financier peut penser qu’il n’est pas judicieux, d’un point de vue financier, d’utiliser le prêt pour vous emmener, vous et vos amis, en croisière dans les Caraïbes ou pour acheter une voiture pour les 16 ans de votre enfant.
Coût réel du prêt
L’avantage de contracter un prêt est que les intérêts que vous remboursez sur un prêt sur régime admissible sont reversés sur votre compte de régime plutôt qu’à une institution financière. Toutefois, assurez-vous de comparer le taux d’intérêt du prêt sur régime admissible à celui d’un prêt d’un établissement financier. Lequel est le plus élevé ? Y a-t-il une différence significative ?
L’inconvénient est que les actifs retirés de votre compte sous forme de prêt perdent le bénéfice de la croissance des revenus en report d’impôt. De plus, les montants utilisés pour rembourser le prêt proviennent d’actifs après impôts, ce qui signifie que vous avez déjà payé des impôts sur ces montants. Contrairement aux cotisations que vous pouvez verser sur votre compte de régime 401(k), ces montants remboursés ne bénéficient pas d’un report d’impôt.
L’IRS permet désormais aux emprunteurs de continuer à cotiser à leurs plans 401(k), mais vérifiez si le vôtre exige que vous suspendiez les cotisations 401(k) pendant une certaine période après avoir reçu un prêt du plan. Cette mesure aurait également pour effet de couper toute contribution de l’employeur à vos cotisations. Si c’est le cas de votre plan 401(k), vous voudrez examiner les conséquences de cette suspension de la possibilité de financer votre compte de retraite.
Règles relatives aux prêts de plans qualifiés
La réglementation permet aux régimes qualifiés d’offrir des prêts, mais un régime n’est pas tenu d’inclure ces dispositions. Pour savoir si le régime admissible auquel vous participez offre des prêts, vérifiez auprès de votre employeur ou de l’administrateur du régime. Vous souhaitez également vous renseigner sur les éventuelles restrictions en matière de prêts.
Si vous avez un 401(k) toujours détenu chez un ancien employeur, vous n’êtes pas autorisé à contracter un prêt sur ce compte.
Certains régimes, par exemple, n’autorisent les prêts que pour ce qu’ils définissent comme des circonstances difficiles, telles que la menace d’être expulsé de votre logement en raison de votre incapacité à payer votre loyer ou votre hypothèque, ou la nécessité de payer des frais médicaux ou des frais d’études supérieures pour vous ou un membre de votre famille.
En général, ces plans exigent que vous prouviez que vous avez épuisé certaines autres ressources. D’autre part, certains plans vous permettront d’emprunter au plan pour n’importe quelle raison et ne vous obligeront peut-être pas à divulguer l’objet du prêt.
Votre employeur peut avoir des formulaires spéciaux que vous devez remplir pour demander un prêt. Si vous souhaitez demander un prêt au titre d’un régime qualifié, renseignez-vous auprès de votre employeur ou de l’administrateur du régime sur les documents à fournir.
Montant maximal du prêt
Un plan qualifié doit gérer les prêts conformément aux règlements, dont l’un est la restriction des montants des prêts. Le montant maximal que vous pouvez emprunter à votre régime admissible est soit 50 % de votre solde acquis, soit 50 000 $, le montant le plus faible étant retenu.
Une exception peut s’appliquer si le compte d’une personne a moins de 10 000 $. Dans ce cas, la personne peut être autorisée à emprunter jusqu’à 10 000 dollars sur le compte.
Vous trouverez ci-dessous quelques exemples illustrant les montants maximums des prêts.
Exemple 1
Jane a un solde de compte de 90 000 $ dans le plan 401(k) de la société ABC. Sur ce montant, 60 000 $ représentent le solde acquis de Jeanne. Jeanne peut emprunter jusqu’à 30 000 $ du plan, ce qui représente 50 % de son solde acquis et moins de 50 000 $.
Exemple 2
Jim a un solde de compte de 200 000 $ dans le plan 401(k) de la société ABC. Jim est investi à 100%. Bien que 50 % de son solde soit de 100 000 $, il ne peut emprunter que jusqu’à 50 000 $, ce qui est la limite d’emprunt qu’aucun employé ne peut dépasser.
Exemple 3
Mary a un solde de compte de 10 000 $ dans le plan 401(k) de la société ABC. Mary est investie à 100%. Marie peut emprunter jusqu’à 10 000 $ sur le plan même si 10 000 $ x 50 % = 5 000 $.
Une exception est faite pour permettre à Marie d’emprunter plus de 50 % du solde de son compte de libre passage, à condition que le montant ne dépasse pas 10 000 $. Cette exception est maintenant autorisée par tous les régimes admissibles, alors assurez-vous de vérifier d’abord.
Remboursement d’un prêt de régime de retraite
En règle générale, les prêts de plans qualifiés doivent être remboursés dans un délai de cinq ans. Une exception est faite si le prêt est utilisé pour l’achat d’une résidence principale. Il est important de noter que votre employeur peut exiger le remboursement intégral si votre emploi prend fin ou si vous choisissez de partir.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a prolongé le délai de remboursement d’un prêt lorsque vous quittez un emploi. Auparavant, si votre emploi prenait fin avant que vous ayez remboursé le prêt, il y avait généralement un délai de 60 jours pour régler le solde restant dû. À partir de 2018, la révision fiscale a prolongé ce délai jusqu’à la date d’échéance de votre déclaration d’impôt fédéral sur le revenu, y compris les prolongations de délai.
Si vous n’êtes pas en mesure de rembourser le montant à ce stade, et que le prêt est en règle, le montant peut être traité comme une distribution imposable. Le montant sera déclaré à vous et à l’IRS sur le formulaire 1099-R. Ce montant est admissible à un roulement, donc si vous êtes en mesure de trouver le montant dans les 60 jours, vous pouvez verser une cotisation de roulement à un régime de retraite admissible, ce qui vous permet d’éviter l’impôt sur le revenu. Notez que si vous êtes plus jeune que 59½, vous devrez probablement aussi payer une pénalité pour retrait anticipé, sauf si vous remplissez certaines conditions.
Calendrier de remboursement des prêts
Un plan d’amortissement est préparé pour les prêts à plans qualifiés, tout comme pour les prêts accordés par les institutions financières. Le plan d’amortissement fournit le calendrier de remboursement et le montant du remboursement, y compris les intérêts. La réglementation exige que vous remboursiez les prêts sur plan qualifié en montants amortis au moins tous les trimestres ; sinon, le prêt pourrait être traité comme une opération à déclarer et imposable.
Votre employeur peut faire des exceptions vous permettant de reporter les remboursements du prêt dans certains cas. Par exemple, si vous êtes dans les forces armées, vos remboursements peuvent être suspendus au moins pendant la période où vous étiez en service actif. La période de remboursement du prêt est alors prolongée de la durée de votre service actif.
En outre, si, pendant un congé de votre employeur, votre salaire a été réduit au point que votre salaire est insuffisant pour rembourser le prêt, votre employeur peut suspendre le remboursement jusqu’à un an. Contrairement à l’exception prévue pour les membres actifs des forces armées, la période de remboursement du prêt n’est pas prolongée pour vous en raison de votre congé. Il se peut que vous deviez augmenter le montant des versements prévus afin de rembourser le prêt dans le délai initialement prévu.
Les prêts qui ne répondent pas aux exigences réglementaires peuvent être considérés comme des « distributions présumées ». Par exemple, si les remboursements du prêt ne sont pas effectués au moins trimestriellement, le solde restant est traité comme une distribution qui n’est pas éligible à la reconduction, ce qui signifie que le montant sera soumis à l’impôt sur le revenu. Si vous continuez à participer au régime après la distribution présumée, vous êtes toujours tenu d’effectuer des remboursements de prêts. Ces montants sont traités comme une base (c’est-à-dire des cotisations après impôt) et ne seront pas imposables au moment de la distribution.
IRAs
En règle générale, vous ne pouvez pas contracter un prêt auprès de votre IRA, car cela entraînerait une transaction interdite, ce qui est contraire à certains domaines du code des impôts intérieurs. Si vous recevez un prêt de votre IRA, le fonds de retraite cessera d’exister et le montant total du plan sera inclus dans le revenu imposable du propriétaire.
Considérations particulières dues à COVID-19
Certains changements concernant les pénalités de retrait des régimes de retraite et les obligations fiscales ont été mis en place suite à l’adoption en mars 2020 de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) et ensuite, le 19 juin 2020, suite à des directives supplémentaires de l’IRS.
Les changements initiaux s’appliquaient à ce que la loi appelle un participant admissible – une personne qui a été diagnostiquée avec COVID-19, dont le conjoint ou une personne à charge a été diagnostiquée avec COVID-19, ou qui a connu une mise à pied, un congé, une réduction des heures de travail ou une incapacité à travailler en raison de COVID-19 ou un manque de garde d’enfants en raison de COVID-19.
Les récentes directives de l’IRS élargissent la définition de participant éligible pour inclure les personnes dont l’offre d’emploi a été annulée ou la date de début d’emploi retardée en raison du coronavirus. Elles autorisent désormais également leurs conjoints, même s’ils sont toujours employés, à retirer jusqu’à 100 000 dollars de leur plan de retraite.
Les participants éligibles peuvent effectuer un retrait anticipé jusqu’à 100 000 $ des 401(k)s, 403(b)s, 457s et des IRA traditionnels sans payer de pénalité de 10 %. Une personne a jusqu’à trois ans pour payer les impôts sur le retrait anticipé ou pour redéposer l’argent sur son compte de retraite (contre l’exigence de remboursement standard de 60 jours).
Les régimes de retraite ne sont pas tenus par la loi d’accepter cette modification des règles de retrait anticipé, mais on s’attend à ce que la plupart des régimes suivent le mouvement. La loi couvre les retraits effectués entre le 1er janvier 2020 et le 30 décembre 2020.
Avant d’emprunter sur votre épargne-retraite, vous devez déterminer qu’il s’agit de la meilleure décision financière en considérant l’objectif, le coût et l’effet futur du prêt. N’oubliez pas de contacter votre planificateur financier pour vous aider à prendre cette importante décision.