Qu’est-ce que l’équité horizontale ?
L’équité horizontale est une théorie économique qui stipule que des individus ayant des revenus et des actifs similaires devraient payer le même montant d’impôts. L’équité horizontale devrait s’appliquer aux individus considérés comme égaux quel que soit le système fiscal en place. Plus un système fiscal est neutre, plus il est considéré comme équitable horizontalement.
On peut le comparer à l’équité verticale, une méthode de perception de l’impôt sur le revenu dans laquelle le taux d’imposition est soumis à des augmentations en fonction du montant des revenus gagnés. Le principe de l’équité verticale est que ceux qui ont la capacité de payer plus d’impôts doivent contribuer davantage que ceux qui n’en ont pas la capacité.
Comprendre l’équité horizontale
La base de la théorie de l’équité horizontale est que les gens devraient être traités de la même façon en imposant le même niveau d’impôt sur le revenu aux personnes appartenant à la même catégorie de revenus. L’équité verticale, en revanche, est associée à la redistribution des richesses et encourage un système fiscal dans lequel les personnes à hauts revenus, ou celles qui ont accès à plus de ressources, paient plus d’impôts que les personnes à faibles revenus.
L’équité horizontale propose un système fiscal qui n’accorde pas de traitement préférentiel à certaines personnes et entreprises. En effet, elle est liée au concept de neutralité fiscale car elle protège les contribuables contre toute discrimination arbitraire, de sorte que si deux personnes sont également bien loties avant impôt, elles devraient l’être également après impôt.
En vertu du principe d’équité horizontale, certains économistes utilisent le revenu annuel comme mesure du revenu qui regroupe les contribuables sur un pied d’égalité. D’autres économistes estiment que le revenu d’un contribuable sur toute sa vie est une meilleure mesure. Le jugement que l’on porte sur la compatibilité de l’imposition des revenus ou de la consommation avec l’équité horizontale dépend de la définition du revenu que l’on utilise.
L’équité horizontale en matière de soins de santé désigne l’équité entre des personnes ayant les mêmes besoins en matière de soins de santé. En effet, elle agit comme une mesure du système de santé en proposant que des soins de santé égaux soient fournis à ceux qui sont les mêmes sur un point pertinent, comme le fait d’avoir les mêmes besoins ».
Points clés à retenir
- L’équité horizontale est un principe de la perception de l’impôt sur le revenu qui soutient que tous ceux qui gagnent le même revenu devraient être soumis au même taux d’imposition.
- En tant que telle, l’équité horizontale écarte les déductions, les crédits d’impôt, les incitations et les lacunes qui peuvent faire baisser le taux d’imposition effectif d’une personne même si elle a le même revenu annuel qu’une autre.
- L’équité horizontale est privilégiée par certains économistes car elle est considérée comme un système d’imposition neutre, et donc plus équitable.
Exemple d’équité horizontale
Par exemple, si deux contribuables gagnent 50 000 $, dans le cadre de l’équité horizontale, ils devraient tous deux être imposés au même taux puisqu’ils ont tous deux la même richesse ou qu’ils se situent dans la même tranche de revenus. Cependant, l’équité horizontale est difficile à atteindre dans un système fiscal comme celui des États-Unis, avec des échappatoires, des déductions, des crédits et des incitations, car la présence d’un quelconque allégement fiscal signifie que des personnes similaires ne paient pas le même taux. Par exemple, en autorisant la déduction des intérêts hypothécaires de l’impôt sur le revenu, les gouvernements créent une différence dans les paiements d’impôts entre deux contribuables qui, autrement, pourraient être considérés comme économiquement similaires.
Selon l’exemple ci-dessus, si, en raison de la déduction des intérêts hypothécaires pour l’accession à la propriété, l’un des contribuables paie un montant d’impôt inférieur à celui du second contribuable à revenu égal, l’équité horizontale n’est pas atteinte.