Qu’est-ce que l’estimation de l’impôt ?
L’estimation de l’impôt est un paiement anticipé périodique des impôts prévus, basé sur le montant du revenu gagné et le montant estimé de l’impôt à payer qui en résultera. L’impôt estimatif est calculé sur les revenus qui ne sont soumis à aucune retenue à la source, ce qui comprend les revenus d’un travail indépendant, les revenus de dividendes, les revenus locatifs, les revenus d’intérêts et les gains en capital.
Points clés à retenir
- L’estimation de l’impôt permet aux particuliers ou aux propriétaires d’entreprises de payer par anticipation un certain montant d’impôt sur le revenu en fonction des revenus perçus avant la fin de l’année.
- Le paiement anticipé de l’impôt estimé est le plus souvent effectué sur une base trimestrielle.
- En raison de l’épidémie de coronavirus, la date limite de paiement de l’impôt estimé 1 a été repoussée au 15 juillet 2020 ; le paiement 2 est toujours dû le 15 juin 2020.
- Comme certaines personnes ne sont pas soumises à la retenue d’impôt automatique (par exemple les travailleurs indépendants), l’estimation de l’impôt permet de lisser les paiements de l’impôt sur le revenu afin qu’il n’y ait pas de montant forfaitaire surprise dû lors de la déclaration d’impôt.
Comprendre l’impôt estimatif
Tout le monde est tenu de payer les impôts du gouvernement fédéral sur les revenus gagnés. Alors que ceux qui sont employés par une entreprise verront leurs impôts retenus sur leur chèque de paie par leur employeur sur la base d’un formulaire W-4 dûment rempli, d’autres devront effectuer ces paiements de leur propre chef directement au gouvernement sous la forme d’un impôt estimatif, plutôt que d’attendre la fin de l’année pour remplir une déclaration d’impôts annuelle. Les travailleurs indépendants, les investisseurs qui perçoivent des dividendes et génèrent des plus-values, les détenteurs d’obligations qui perçoivent des intérêts et les propriétaires qui perçoivent des loyers sont des exemples de contribuables qui doivent estimer le montant des impôts qu’ils doivent au gouvernement et effectuer un paiement sur cette estimation. D’autres exemples de revenus soumis à l’estimation de l’impôt comprennent les indemnités de chômage imposables, les prestations de retraite et la partie imposable des prestations de sécurité sociale reçues.
Les impôts estimés sont généralement payés sur une base trimestrielle. Le premier trimestre est de trois mois (du 1er janvier au 31 mars), le deuxième « trimestre » est de trois mois (du 1er avril au 30 juin), le troisième est de trois mois (du 1er juillet au 30 septembre) et le quatrième couvre les trois derniers mois de l’année. Les versements sont généralement dus le 15 avril, le 15 juin et le 15 septembre de l’année en cours et le 15 janvier de l’année suivante.
La prolongation de la période de déclaration et de paiement des impôts due à l’épidémie de coronavirus a modifié ces délais pour 2020. Le paiement estimé de la taxe 1, habituellement dû le 15 avril, est maintenant dû le 15 juillet. Cependant, le paiement estimé de la taxe 2 est toujours dû le 15 juin.
Si le montant estimé des impôts payés n’est pas égal à au moins 90 % de l’impôt effectivement dû par le contribuable (ou à 100 % ou 110 % de l’impôt dû l’année précédente, selon le niveau du revenu brut ajusté), des intérêts et des pénalités sont alors appliqués au montant en souffrance. Par exemple, les travailleurs indépendants paient généralement un impôt estimé à 92,35 % de leurs revenus nets. Comme ils ne sont pas soumis à une retenue à la source, l’IRS exige qu’ils effectuent des versements trimestriels d’impôts estimés afin de couvrir leur obligation fiscale en tant qu’indépendants. Toutefois, si le revenu net d’un propriétaire de petite entreprise est inférieur à 400 dollars, aucun impôt n’est dû. En revanche, si son revenu net est supérieur à 400 dollars, il doit payer un impôt estimatif sur la totalité de ce montant.
Estimation de l’impôt pour les propriétaires d’entreprises
Les particuliers, y compris les propriétaires uniques, les associés et les actionnaires de sociétés S, doivent effectuer des versements d’impôts estimés sur les revenus de la propriété de l’entreprise si le total de l’impôt sur les gains intégrés, de l’impôt sur le revenu passif net excédentaire et de l’impôt sur la récupération des crédits d’investissement est de 1 000 $ ou plus. Les sociétés doivent payer un impôt estimé si l’entreprise est censée avoir au moins 500 $ d’obligations fiscales. En outre, les employés qui n’ont pas suffisamment d’impôts retenus à la source et qui, par conséquent, doivent des impôts au gouvernement à la fin de l’année dernière, sont responsables du paiement des impôts estimés.
Un chef d’entreprise qui déclare des revenus sur l’annexe C et qui, en même temps, travaille pour un employeur qui effectue des retenues sur son salaire, peut être en mesure d’augmenter sa retenue afin qu’elle soit égale à ce que serait son obligation fiscale pour toute l’année. Dans ce cas, il n’aura pas à payer les impôts estimés sur son activité secondaire.
Le formulaire 1040-ES de l’IRS est utilisé pour calculer et payer les impôts estimés pour une année fiscale donnée. Un contribuable qui n’avait aucune obligation fiscale pour l’année précédente, qui était citoyen ou résident américain pendant toute l’année et dont l’année fiscale précédente couvrait une période de 12 mois, n’a pas à remplir le formulaire 1040-ES.