Formulaire 1040 : Définition de la déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis

Qu’est-ce que le formulaire 1040 : Déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers des États-Unis ?

Le formulaire 1040 est le formulaire standard de l’Internal Revenue Service (IRS) que les contribuables individuels utilisent pour remplir leur déclaration d’impôt sur le revenu annuelle. Le formulaire contient des sections qui obligent les contribuables à déclarer leur revenu imposable pour l’année afin de déterminer si des impôts supplémentaires sont dus ou si le déclarant recevra un remboursement d’impôt. 

Points clés à retenir

• Le formulaire 1040 est utilisé par les contribuables individuels pour déclarer leurs impôts à l’IRS.
• Ce formulaire permet de déterminer si des impôts supplémentaires sont dus ou si le déclarant recevra un remboursement d’impôt.
• Les informations personnelles, telles que le nom, l’adresse, le numéro de sécurité sociale et le nombre de personnes à charge, sont demandées sur le formulaire 1040.
• Le déclarant doit également déclarer les salaires, les traitements, les intérêts imposables, les gains en capital, les pensions, les prestations de sécurité sociale et autres types de revenus.
• Les contribuables peuvent avoir besoin de remplir des formulaires 1040 supplémentaires en fonction de leur situation.

Comprendre le formulaire 1040 : Déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis

La plupart des années, le formulaire 1040 doit être déposé auprès de l’IRS avant le 15 avril. Toute personne qui gagne un revenu supérieur à un certain seuil doit remplir une déclaration d’impôt sur le revenu auprès de l’IRS (les entreprises ont différents formulaires pour déclarer leurs bénéfices).

L’IRS a révisé le formulaire 1040 pour l’année fiscale 2018 après l’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi et a examiné, selon l’agence, « les moyens d’améliorer l’expérience de la déclaration 1040 ». Le nouveau formulaire 1040, plus court, a été présenté comme facilitant la communication des futures modifications de la législation fiscale et réduisant le nombre de formulaires 1040 parmi lesquels les contribuables doivent choisir.

Le formulaire 1040 pour l’année fiscale 2019, qui sera déposé en 2020, comprend deux pages à remplir.

Toutes les pages du formulaire 1040 sont disponibles sur le site web de l’IRS. Le formulaire 1040 peut être envoyé par la poste ou par courrier électronique. 

Le formulaire 1040 demande aux déclarants de fournir des informations sur leur situation en matière de déclaration, telles que leur nom, leur adresse, leur numéro de sécurité sociale (certaines informations sur leur conjoint peuvent également être nécessaires) et le nombre de personnes à charge. Le formulaire demande également des renseignements sur la couverture maladie pour toute l’année et si le contribuable souhaite verser 3 dollars aux fonds de la campagne présidentielle.

La section 1040 sur les revenus demande au déclarant de déclarer les salaires, les traitements, les intérêts imposables, les gains en capital, les pensions, les prestations de sécurité sociale et autres types de revenus. Elle permet également aux déclarants de demander la nouvelle déduction standard plus élevée introduite par la loi sur les réductions d’impôts et d’emplois. Pour 2019, ces déductions sont les suivantes :

• Célibataire ou marié déposant séparément, 12 200
• Mariés déposant conjointement ou veuve(s) admissible(s), 24 400
• Chef de famille, 18 350

Pour l’année fiscale 2020, qui sera déposée en 2021, les chiffres ont augmenté et sont les suivants :

• Célibataire ou marié déposant séparément, 12 400
• Mariés déposant conjointement ou veuve(s) admissible(s), 24 800
• Chef de famille, 18 650

Une déduction supplémentaire peut être effectuée par les personnes âgées de 65 ans ou plus ou les aveugles (voir « Âge/cécité » à la première page du formulaire 1040) :

• Célibataire ou chef de ménage déclarant, 1 650
• Les mariés déposant conjointement, 1 300 $ pour chaque conjoint âgé de 65 ans ou plus ou aveugle.

La nouvelle législation fiscale a supprimé de nombreuses déductions, notamment pour les dépenses non remboursées des employés, les frais de préparation de l’impôt et le déménagement pour un emploi (sauf pour les militaires en service actif). 

Le nouveau 1040 utilise ce que l’IRS appelle une approche « modulaire » et permet aux contribuables d’ajouter uniquement les annexes dont ils ont besoin à leur déclaration de revenus. Certaines personnes peuvent désormais devoir produire une ou plusieurs des six nouvelles annexes supplémentaires avec leur 1040 en plus des annexes de longue date pour des éléments tels que les revenus ou les pertes d’entreprise, selon qu’elles demandent des crédits d’impôt ou qu’elles doivent des impôts supplémentaires. Toutefois, de nombreux contribuables individuels ne doivent produire qu’un formulaire 1040 et aucune annexe.

Les contribuables qui reçoivent des dividendes dont le montant total est supérieur à 1 500 dollars, par exemple, doivent remplir l’annexe B, qui est la section de déclaration des intérêts imposables et des dividendes ordinaires.

De même, ceux qui veulent demander des déductions détaillées sur leur 1040 doivent remplir l’annexe A. L’IRS dispose également de plusieurs feuilles de travail pour aider les contribuables à calculer la valeur de certains crédits ou déductions.

Types de formulaire 1040 : Déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis

Dans certaines situations, les contribuables peuvent avoir besoin de déposer une variante différente du formulaire 1040 au lieu de la version standard. Vous trouverez ci-dessous les différentes options.

Formulaire 1040-NR

Divers étrangers non-résidents ou leurs représentants doivent remplir ce formulaire :

• Ceux qui font du commerce ou des affaires aux États-Unis
• Représentants d’une personne décédée qui auraient dû déposer un 1040-NR
• Ceux qui représentent une succession ou une fiducie qui a dû déposer un 1040-NR

Formulaire 1040NR-EZ

Il s’agit d’une version simplifiée du formulaire ci-dessus. Les étrangers non-résidents peuvent utiliser ce formulaire s’ils ne déclarent aucune personne à charge et si leurs seuls revenus de source américaine sont des salaires, des pourboires, des remboursements d’impôts sur le revenu au niveau de l’État et au niveau local, ou des bourses d’études ou de perfectionnement. 

Formulaire 1040-ES

Ce formulaire est utilisé pour calculer et payer les impôts trimestriels estimés. L’impôt estimé s’applique aux revenus qui ne sont pas soumis à la retenue à la source, ce qui comprend les revenus d’un travail indépendant, les intérêts, les dividendes et les loyers. Il peut également s’agir d’indemnités de chômage, de revenus de pension et de la partie imposable des prestations de sécurité sociale. 

Formulaire 1040-V

Il s’agit d’une déclaration accompagnant le paiement d’un contribuable pour tout solde sur la ligne « Montant dû » du 1040 ou 1040-NR. 

Formulaire 1040X

Si un déclarant fait une erreur ou oublie d’inclure des renseignements sur un formulaire 1040, le formulaire 1040X est utilisé pour apporter des modifications aux formulaires 1040 déjà produits. 

Formulaire 1040-SR

L’IRS a conçu un nouveau formulaire 1040 pour les personnes âgées pour l’année fiscale 2019. Les modifications comprennent une police plus grande, l’absence d’ombrage (les sections ombrées peuvent être difficiles à lire) et un tableau de déduction standard qui inclut la déduction standard supplémentaire pour les personnes âgées. Les personnes âgées qui remplissent leur déclaration d’impôts en ligne ne remarqueront pas la différence, mais celles qui le font sur papier devraient en profiter.