Formulaire 1099-DIV : Définition des dividendes et distributions

Qu’est-ce que le formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions ?

Le formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) envoyé par les banques et autres institutions financières aux investisseurs qui reçoivent des dividendes et des distributions de tout type d’investissement au cours d’une année civile. Les investisseurs peuvent recevoir plusieurs formulaires 1099-DIV. Chaque formulaire 1099-DIV doit être indiqué sur la déclaration de revenus de l’investisseur. 

Certains types de comptes d’investissement sont exemptés de l’émission d’un formulaire 1099-DIV. Les comptes exemptés comprennent les comptes de retraite individuels (IRA), les régimes de pension à cotisations déterminées, les régimes de participation aux bénéfices et divers comptes de retraite. Les investisseurs ne recevront généralement pas de formulaire 1099-DIV si les dividendes cumulés ne dépassent pas 10 $.

Points clés à retenir

• Le formulaire 1099-DIV est envoyé aux investisseurs qui reçoivent des distributions de tout type d’investissement au cours d’une année civile.
• Les banques, les sociétés d’investissement et les autres institutions financières sont tenues de fournir aux contribuables un formulaire 1099-DIV avant le 31 janvier de chaque année.
• Les contribuables inscrivent les informations de chaque formulaire 1099-DIV soit sur un formulaire de l’annexe B, soit directement sur le formulaire 1040.

Qui peut produire le formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions ?

Les banques, les sociétés d’investissement et les autres institutions financières sont tenues de fournir aux contribuables un 1099-DIV avant le 31 janvier de chaque année. Les sociétés fournissent une copie du formulaire 1099-DIV à l’investisseur et à l’IRS. 

La plupart des investisseurs qui reçoivent un formulaire 1099-DIV auront des dividendes ordinaires, des dividendes qualifiés ou le total des plus-values.

Les autres catégories pour les investisseurs comprennent les gains non récupérés de la section 1250, les gains de la section 1202, les gains à récupérer, les distributions sans dividendes, l’impôt fédéral sur le revenu retenu, les dépenses d’investissement, l’impôt étranger payé, la possession par un pays étranger ou les États-Unis, les distributions de liquidation en espèces, les distributions de liquidation sans espèces, les dividendes d’intérêts exonérés, les dividendes d’intérêts d’obligations d’activité privée spécifiées et l’impôt d’État retenu. 

Les investisseurs peuvent également être soumis aux exigences de la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) pour les comptes étrangers. Il s’agit d’une loi qui oblige les citoyens américains, tant dans le pays qu’à l’étranger, à déposer des rapports sur les avoirs en comptes étrangers. 

Les avoirs en comptes étrangers doivent être déclarés en dollars américains.

Comment produire le formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions

Les contribuables sont tenus de fournir les informations figurant sur chaque formulaire 1099-DIV qu’ils reçoivent dans leur déclaration d’impôt annuelle. Cela peut être fait sur un formulaire de l’annexe B ou directement sur le formulaire 1040. Les contribuables qui reçoivent plus de 1 500 $ d’intérêts imposables et/ou de dividendes ordinaires au cours de l’année sont tenus de remplir l’annexe B, qui accompagne le formulaire 1040. 

À quelques exceptions près, les dividendes sont imposés au taux d’imposition sur le revenu de l’investisseur. Les dividendes qualifiés constituent la principale exception. Les dividendes qualifiés ont rempli certains critères qui leur permettent d’être imposés à un taux d’imposition des plus-values plus faible. 

Le taux d’imposition sur les plus-values peut également varier par rapport au taux d’imposition ordinaire sur le revenu. Les plus-values à court terme sont imposées au taux ordinaire de l’impôt sur le revenu, mais les impôts sur les plus-values à long terme sont moins élevés. 

Téléchargez le formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions ici

Pour en savoir plus sur le formulaire 1099-DIV et pour télécharger la version la plus récente du formulaire avec des instructions complètes, consultez la section À propos du formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions sur le site web de l’IRS.

Comment lire le formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions

Le formulaire 1099-DIV a trois exemplaires. L’exemplaire A, en rouge, est destiné à des fins d’information uniquement et ne doit pas être imprimé. La copie B comporte deux parties, qui peuvent être téléchargées et imprimées. L’une est destinée au destinataire, tandis que l’autre est jointe à la déclaration d’impôt pour le service des impôts de l’État. Cette partie, qui est en noir, peut être utilisée pour répondre aux besoins du destinataire. 

Le formulaire comprend le nom, l’adresse et le numéro de sécurité sociale du bénéficiaire. Il comporte également le nom, l’adresse, le numéro d’identification et le numéro de régime du payeur. Le côté droit du formulaire indique certains des chiffres importants dont le bénéficiaire aura besoin, notamment le total des dividendes ordinaires, des dividendes qualifiés et la distribution totale des gains en capital. 

Toutes les copies du formulaire 1099-DIV sont disponibles sur le site web de l’IRS.