Qu’est-ce qu’un impôt forfaitaire ?
Un système d’imposition forfaitaire applique le même taux d’imposition à tous les contribuables, quelle que soit leur tranche de revenu. En règle générale, un impôt forfaitaire applique le même taux d’imposition à tous les contribuables, sans aucune déduction ou exemption, mais certains hommes politiques comme Ted Cruz et Rand Paul ont proposé des systèmes d’impôt forfaitaire qui maintiennent certaines déductions.
La plupart des systèmes ou propositions d’imposition forfaitaire n’imposent pas les revenus provenant de dividendes, de distributions, de plus-values et d’autres investissements.
Comprendre les impôts forfaitaires
Les partisans d’un système d’imposition forfaitaire proposent qu’il incite les contribuables à gagner davantage parce qu’ils ne sont pas pénalisés par une tranche d’imposition plus élevée. En outre, les systèmes d’imposition forfaitaire facilitent la déclaration. Les détracteurs de l’imposition forfaitaire soutiennent que ce système fait peser une charge injuste sur les bas salaires en échange d’une réduction des taux d’imposition sur les riches. Les critiques estiment qu’un système d’imposition progressive est plus équitable qu’un système d’imposition forfaitaire.
Exemples d’imposition forfaitaire
La Russie est le plus grand pays du monde à utiliser un impôt à taux unique. La Russie impose un impôt forfaitaire de 13 % sur les revenus. Le pays a envisagé de passer à un impôt progressif pour augmenter ses recettes fiscales. Parmi les autres pays qui utilisent un système d’imposition forfaitaire figurent l’Estonie, la Lettonie et la Lituanie. Ces pays ont connu une croissance économique depuis qu’ils ont adopté des politiques de taux d’imposition forfaitaire.
Aux États-Unis, l’impôt sur les salaires est une sorte d’impôt forfaitaire. À partir de 2018, l’IRS prélève un impôt sur les salaires de 12,4 %. Les employés paient 6,2 %, tandis que leurs employeurs paient également 6,2 % de l’impôt. Les travailleurs indépendants versent la totalité du montant par leurs propres moyens. Cet impôt est considéré comme forfaitaire car il impose le même pourcentage à tous les salariés. Toutefois, seuls les revenus inférieurs au seuil de 132 900 dollars sont soumis à l’impôt sur les salaires en 2019. Par conséquent, cet impôt est effectivement régressif, bien qu’il n’utilise qu’un seul taux.
Impôts forfaitaires vs. impôts régressifs et progressifs
Alors qu’un impôt forfaitaire impose le même pourcentage d’imposition à tous les individus, quel que soit leur revenu, beaucoup le considèrent comme un impôt régressif. Un impôt régressif est un impôt qui frappe les personnes à haut revenu à un pourcentage inférieur de leur revenu et les personnes à faible revenu à un taux plus élevé de leur revenu. L’impôt est considéré comme régressif parce qu’une part plus importante du total des fonds dont dispose le salarié à faible revenu est consacrée à la dépense fiscale. Si le contribuable à revenu élevé paie toujours le même pourcentage, ses revenus sont suffisants pour compenser cette charge fiscale.
Une taxe de vente est un exemple d’impôt régressif, bien qu’à première vue elle puisse sembler être un impôt forfaitaire. Par exemple, imaginez que deux personnes achètent chacune 100 dollars de T-shirts et paient une taxe de vente de 7 %. Bien que le taux d’imposition soit le même, la personne ayant les revenus les plus faibles consacre une plus grande partie de son salaire à l’impôt que la personne ayant les revenus les plus élevés, ce qui rend la taxe de vente régressive.
Les taux d’imposition progressifs, en revanche, représentent un pourcentage plus important des revenus des hauts salariés et un pourcentage plus faible des revenus des bas salariés. Aux États-Unis, l’impôt sur le revenu est progressif. Par exemple, à partir de 2020, les personnes gagnant jusqu’à 9 875 dollars de revenu imposable paient 10 % d’impôt, tandis que celles qui reçoivent plus de 518 400 dollars paient jusqu’à 37 % de leurs revenus.