Vous pensez à la retraite ? Comme la plupart des gens, vous êtes probablement le plus inquiet de ne pas avoir assez d’argent pour vivre confortablement. Mais ce que les gens oublient souvent de prévoir – et c’est bien compréhensible – c’est ce qui se passe après leur mort. Pour le bien de votre conjoint ou des autres membres de votre famille, veillez à ce que tout soit bien organisé. Il ne suffit pas de gagner de l’argent : vous devez le protéger et veiller à ce qu’il arrive entre de bonnes mains après votre décès.
« Les comptes de retraite avec des désignations de bénéficiaires mal conçues pourraient potentiellement coûter des dizaines de milliers, voire des centaines de milliers de dollars à votre famille si vous faites fausse route », selon Dan Stewart, président de Revere Asset Management. « Une désignation correcte des bénéficiaires est cruciale pour les plans de retraite, et il y a beaucoup de pièges et de mines à éviter lorsque l’on désigne à la fois le(s) bénéficiaire(s) principal(aux) et le(s) bénéficiaire(s) subsidiaire(s). Pour éviter les pénalités et les impôts, vous devez vraiment demander conseil à un conseiller compétent qui maîtrise la planification successorale ».
Cet article examine les mesures que vous devriez prendre pour vous assurer que votre argent durement gagné se retrouve entre les mains de vos proches et d’autres bénéficiaires.
Points clés à retenir
- Les gens devraient s’assurer que certaines mesures sont en place pour garantir que leur argent va là où ils le veulent en cas de décès.
- Les IRA, les 401(k)s et les droits de succession sont tous traités différemment si votre conjoint décède.
- Les prestations de survivant de la sécurité sociale peuvent varier considérablement en fonction des bénéficiaires et de la situation matrimoniale.
Comptes de retraite individuels (IRA)
Les comptes de retraite individuels (IRA) ne sont généralement pas couverts par votre testament. C’est pourquoi, lorsque vous ouvrez un IRA, vous devez remplir un formulaire de désignation de bénéficiaire. Ce formulaire désigne la ou les personnes qui recevront votre IRA et dans quelles proportions. Vous pouvez modifier le formulaire à tout moment, mais la personne qui figurera sur le formulaire à votre décès recevra les fonds, même s’il s’agit d’un ex-conjoint ou d’un enfant déshérité.
« Si vous désignez plusieurs personnes comme bénéficiaires d’un même régime de retraite, elles prennent toutes les distributions minimales obligatoires (DMA) en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé (c’est-à-dire la personne qui doit effectuer les plus grosses distributions). Il est préférable de répartir les actifs sur plusieurs plans, chaque bénéficiaire étant le bénéficiaire de son propre IRA hérité », explique Daniel Timins, avocat spécialisé dans les questions successorales, basé à New York et dans le comté de Westchester.
Votre bénéficiaire de l’IRA a cinq options.
1. Conserver l’IRA héréditaire
C’est une bonne option si le défunt a déjà commencé à prélever les distributions minimales requises sur le compte. Sous forme de legs, elle permet à votre bénéficiaire de retirer également ces fonds, même s’il est plus jeune que l’âge 59½, sans avoir à payer la pénalité habituelle de 10 % pour retrait anticipé.
Si l’héritier est un conjoint survivant, un enfant mineur ou une personne handicapée, les DGR continuent d’être basés sur l’âge de la personne décédée plutôt que sur celui du bénéficiaire, c’est-à-dire, à moins que le bénéficiaire ne soumette un nouveau calendrier basé sur son âge. Si l’héritier n’est pas un conjoint, il doit retirer tous les fonds dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial. Ces retraits peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu.
Si vous héritez d’un Roth, vous devez prendre les RMD même si le défunt n’était pas tenu de les prendre car les règles sont différentes pour les bénéficiaires et pour les participants. Le seul avantage est que vous n’aurez pas à payer d’impôt sur l’argent.
2. Faire rouler l’IRA
Une autre option consiste à prendre les actifs et à les transférer dans un IRA personnel – soit un nouveau IRA, soit un IRA préexistant – sans payer d’impôt sur le revenu ni de pénalités pour retrait anticipé, sauf si vous n’avez pas atteint l’âge requis 59½ lorsque vous procédez à une distribution ultérieure.
Si vous roulez un Roth IRA hérité, vous ne payez pas de pénalités si les actifs sont sur le compte depuis cinq ans. Cette option de reconduction n’est ouverte qu’au conjoint survivant qui doit transférer sur le même type de compte – un IRA traditionnel vers un IRA traditionnel ou un Roth IRA vers un Roth IRA.
« Si le conjoint l’intègre dans son CRI personnel, il peut mettre à jour les bénéficiaires et reporter la prise de RMD s’ils ont moins de 72 ans », explique Scott A. Bishop, CPA, PFS, CFP®, associé et vice-président exécutif de la planification financière chez STA Wealth Management.
3. Se convertir à un IRA Roth
Si vous prévoyez de vous retrouver plus tard dans une tranche d’imposition plus élevée, il peut être avantageux de convertir un IRA traditionnel en un nouveau compte Roth IRA. Sachez que vous paierez tous les impôts sur le revenu applicables à ce moment-là, mais qu’à l’avenir, vous ne devrez plus payer d’impôts ou prendre des RMD.
4. Renonciation à tout ou partie des actifs
Cela semble déroutant, non ? En gros, cela signifie que vous renoncez à tout droit sur les fonds, qui vont ensuite aux autres bénéficiaires mentionnés dans le formulaire de désignation.
5. Prenez l’argent
Vous avez la possibilité d’encaisser l’IRA. Vous paierez alors tous les impôts applicables, et cela peut vous faire passer dans une tranche d’imposition supérieure. Si l’IRA est important, demandez à un conseiller financier de vous proposer des moyens fiscalement avantageux de l’encaisser.
Plan 401(k)
Les choses sont légèrement différentes avec un 401(k). Vous devrez toujours remplir un formulaire qui désigne la personne qui recevra vos prestations à votre décès. Mais si vous êtes marié, la loi prévoit que votre conjoint devient le bénéficiaire. Même si vous êtes légalement séparé depuis des années et que vous vivez maintenant avec quelqu’un d’autre, votre conjoint a droit au compte à votre décès. La seule façon dont cela peut changer est que votre conjoint signe un document par lequel il renonce à ses droits en tant que bénéficiaire.
Les règlements de divorce comprennent généralement des dispositions permettant de déterminer si les ex-conjoints ont droit à des fonds 401(k), conformément aux règles du régime de chaque conjoint.
« Mettez toujours à jour les documents de désignation du bénéficiaire du régime 401(k) de votre employeur immédiatement après un divorce afin de tenir compte du bénéficiaire prévu et consultez un avocat spécialisé dans la planification successorale pour vous assurer que vos souhaits seront exécutés à votre décès – en particulier si vous vous êtes remarié – afin d’éviter tout conflit futur. Sinon, votre ex-conjoint risque d’obtenir quelque chose qui n’a pas été convenu », explique Michelle Buonincontri, CFP®, CDFA™, et fondatrice de Being Mindful in Divorce.
Si vous êtes célibataire, les personnes figurant sur votre formulaire de bénéficiaire reçoivent le compte.
Les options du bénéficiaire d’un 401(k) sont essentiellement les mêmes que celles d’un IRA : le conserver, le reconduire d’une manière ou d’une autre, l’encaisser (un bénéficiaire non conjoint doit le faire dans un délai de dix ans) ou refuser de le recevoir.
Droits de succession
Chaque fois que le sujet des biens et du décès se pose, il est naturel que les droits de succession soient également évoqués. Si vous décédez en 2020, vos bénéficiaires ne seront pas touchés par l’impôt fédéral si la valeur totale de votre succession est inférieure ou égale à 11,58 millions de dollars.
Si elle dépasse ce montant, consultez un avocat spécialisé dans les successions ou un fiscaliste dès que possible pour discuter des stratégies permettant de mettre légalement les biens à l’abri. Il peut s’agir de stratégies telles que la création d’un trust.
Sécurité sociale
La sécurité sociale versera une indemnité de décès unique de 255 $ à votre conjoint s’il a vécu dans la même maison que vous. S’il n’y a pas de conjoint, votre ou vos enfants peuvent recevoir cette prestation. Ils doivent en faire la demande dans les deux ans suivant votre décès. D’autres règles peuvent avoir une incidence sur leur droit.
Votre conjoint ou vos enfants doivent demander la prestation de décès unique de la sécurité sociale dans les deux ans suivant votre décès.
Types de prestations de survivant
Les gens considèrent la sécurité sociale comme une pension pendant la retraite, mais une partie de l’argent que vous versez dans le système pourrait plus tard servir, en fait, de police d’assurance vie pour vos héritiers. Les mêmes crédits qui vous donnent droit à vos propres prestations donnent également droit à des prestations de survivant à certaines personnes : votre conjoint, un conjoint divorcé, des enfants ou des parents à charge.
Les conjoints peuvent recevoir des prestations de survivant complètes lorsqu’ils atteignent l’âge de la retraite complète – entre 66 et 67 ans – selon leur année de naissance. Ils peuvent recevoir certaines prestations plus tôt si certaines conditions s’appliquent.
Selon l’administration de la sécurité sociale (SSA), 98 enfants sur 100 pourraient bénéficier de prestations en cas de décès d’un parent qui travaille. Vos enfants non mariés peuvent recevoir des prestations jusqu’à l’âge de 18 ou 19 ans s’ils fréquentent encore l’école primaire ou secondaire à plein temps. S’ils ont été invalides avant l’âge de 22 ans et le restent, ils peuvent recevoir des prestations à tout moment. Les beaux-enfants, les petits-enfants, les beaux-petits-enfants ou les enfants adoptés peuvent recevoir des prestations dans certaines circonstances.
Les conjoints divorcés peuvent recevoir des prestations si le mariage a duré au moins 10 ans ou s’ils s’occupent de votre enfant de moins de 16 ans ou handicapé. L’enfant doit être l’enfant naturel ou légalement adopté de votre ex-conjoint.
Comment sont calculées les prestations de survivant
Tout comme vos propres versements, le montant des prestations de survivant dépend de vos revenus moyens à vie. Naturellement, plus vous avez gagné d’argent, plus les versements à votre conjoint sont importants.
En général, une personne ne peut recevoir qu’une seule prestation à la fois. Les veuves et les veufs ont la possibilité de percevoir d’abord leurs prestations de survivant, puis de passer à leur propre prestation à une date ultérieure si celle-ci est plus élevée. Par exemple, votre conjoint survivant peut attendre d’avoir 70 ans – le dernier âge pouvant être repoussé – pour passer à sa prestation individuelle si celle-ci est plus élevée que la prestation de survivant.
Lorsqu’un conjoint survivant prend sa retraite, la sécurité sociale verse toujours en premier lieu les prestations personnelles de l’individu. Si ses prestations de survie sont supérieures à ses prestations personnelles, cette personne reçoit une combinaison de prestations, d’un montant égal à celui de ces prestations de survie plus importantes.
« Par exemple, si la prestation de votre conjoint était de 1 200 $ par mois et que vous aviez votre propre prestation de 600 $ par mois, alors votre prestation totale de sécurité sociale à l’avenir est de 1 200 $ », déclare Mark Hebner, fondateur et président de Index Fund Advisors et auteur de Index Funds : The 12-Step Recovery Program for Active Investors.
Les règles relatives aux prestations de survivant sont très compliquées. Elles sont si compliquées que la sécurité sociale exige que vous parliez à un représentant pour les recevoir.
Personne n’aime penser à sa propre mort. Mais pour le bien de vos proches, prenez dès maintenant le temps d’organiser vos comptes et de vous assurer que les plans appropriés et la désignation des bénéficiaires sont en place. Si vous êtes marié, discutez avec votre conjoint de l’organisation de ses biens, afin que vous soyez mutuellement protégés. Vous avez travaillé dur pour avoir cet argent, mais vous devez maintenant en faciliter l’accès à vos survivants.