Le montant des revenus des travailleurs soumis à l’impôt de sécurité sociale est plafonné chaque année (appelé revenu imposable maximum). Le gouvernement fédéral a considérablement augmenté le plafond de la sécurité sociale pour 2021. En 2021, le montant maximum des revenus soumis à l’impôt de sécurité sociale est de 142 800 $.
Ces augmentations sont destinées à maintenir les prestations au niveau de l’inflation. En raison de l’augmentation du plafond, les travailleurs à haut revenu paieront quelques centaines de dollars de plus en taxes de sécurité sociale l’année prochaine.
Étant donné que la sécurité sociale est confrontée à des déficits importants qui rendront impossible le versement des futures prestations comme promis sans changements significatifs, l’augmentation du plafond de l’année prochaine aidera-t-elle la sécurité sociale à durer plus longtemps ? Voici un aperçu de ces questions.
Points clés à retenir
- En 2021, le plafond de la sécurité sociale, ou les revenus annuels sur lesquels sont calculés les paiements de la sécurité sociale, passera de 137 700 $ à 142 800 $.
- Les fonds fiduciaires à partir desquels les paiements de la sécurité sociale sont effectués disposaient de près de 3 000 milliards de dollars au début de 2019, mais devraient être épuisés en 2035.
- Pour résoudre le problème de financement à long terme, il faudra probablement augmenter les taxes de la Sécurité sociale, diminuer les prestations et indexer l’âge de la retraite sur l’espérance de vie.
L’augmentation du plafond de la sécurité sociale pour 2021
L’augmentation du plafond de la sécurité sociale en 2021 est de 5 100 dollars par rapport à 2020. Le tableau ci-dessous indique les augmentations annuelles du plafond de la sécurité sociale au cours des dix dernières années.
Si la charge fiscale de la sécurité sociale semble frapper plus durement les indépendants que les salariés, la réalité est que les employeurs doivent considérer leur part de la taxe de sécurité sociale comme faisant partie des revenus des salariés, ce qui augmente leur coût de main-d’œuvre et les oblige à réduire le montant qu’ils versent en salaires ou traitements.
| Administration de la sécurité sociale Modifications de la sécurité sociale, 2010-2021 | ||
|---|---|---|
| Année | Montant maximum imposable | Augmentation (en %) |
| 2021 | $142,800 | 3.7% |
| 2020 | $137,700 | 3.6% |
| 2019 | $132,900 | 2.8% |
| 2018 | $128,400 | 1% |
| 2017 | $127,200 | 7% |
| 2016 | $118,500 | 0% |
| 2015 | $118,500 | 1% |
| 2014 | $117,000 | 3% |
| 2013 | $113,700 | 3% |
| 2012 | $110,100 | 3% |
| 2011 | $106,800 | 0% |
| 2010 | $106,800 | 0% |
Source : Administration de la sécurité sociale
Exemple
Un travailleur qui a gagné 127 200 dollars en 2016 aurait payé des taxes de sécurité sociale de 6,2 % sur 118 500 dollars, soit 7 347 dollars. Son employeur aurait payé 7 347 $ de plus en taxes de sécurité sociale. Si cette personne était un travailleur indépendant, la part de l’employeur était à sa charge.
Un travailleur qui a gagné 127 200 dollars en 2017 aurait payé des taxes de sécurité sociale de 6,2 % sur l’ensemble de ses 127 200 dollars de revenus, soit 7 886,40 dollars, une augmentation de 539,40 dollars. L’employeur (ou le particulier, s’il s’agit d’un travailleur indépendant) aurait versé un montant équivalent à cette augmentation.
Le problème du financement à long terme
Le programme fédéral de sécurité sociale qui verse des prestations de retraite, d’invalidité et de survivants est en grave difficulté. Ces prestations sont versées par deux fonds fiduciaires, le fonds fiduciaire de l’assurance vieillesse et survivants (OASI) et le fonds fiduciaire de l’assurance invalidité (DI).
Les fonds fiduciaires combinés détenaient 2 900 milliards de dollars au début de 2018, mais devraient être à court d’argent en 2035, selon le résumé du rapport annuel 2019 du conseil d’administration de la sécurité sociale et de l’assurance maladie. Cette date est suffisamment proche pour affecter des millions de retraités actuels et futurs.
Les prestations de sécurité sociale sont payées à partir des impôts de sécurité sociale perçus auprès des travailleurs actuels et des intérêts que le gouvernement perçoit sur les bons du Trésor. Selon les hypothèses intermédiaires des administrateurs, les coûts de l’AVS et de l’AI devraient dépasser le revenu total à partir de 2020, et les réserves s’épuiseront en 2035. Après 2019, le gouvernement devra commencer à puiser dans les fonds fiduciaires pour combler le manque à gagner entre les recettes de la sécurité sociale et les prestations qu’il verse.
En 2035, lorsque le fonds fiduciaire devrait être à court d’argent, il n’y aura pas assez de fonds pour payer le nombre de retraités prévu aux taux de prestations actuels. Le grand nombre de baby-boomers qui prennent leur retraite, combiné aux jeunes générations moins nombreuses qui travaillent et cotisent à la sécurité sociale, est une cause majeure de ce manque à gagner. Alors qu’il y avait 3,2 travailleurs pour subvenir aux besoins de chaque bénéficiaire retraité en 1975, il n’y a plus aujourd’hui que 2,8 travailleurs, et en 2040, il pourrait n’y en avoir que 2,1.
En 2017, le Bureau du budget du Congrès a estimé que l’augmentation prévue des dépenses de la sécurité sociale n’était pas aussi spectaculaire qu’on pouvait s’y attendre : de 4,9 % du PIB en 2016 à 6,3 % en 2046.
Les propositions de réforme de la sécurité sociale visent à résoudre ce problème. C’est en fait le fonds fiduciaire de l’assurance-invalidité qui est confronté à une crise plus imminente que le fonds fiduciaire de l’AVS, mais comme les retraités constituent un groupe beaucoup plus important que les personnes handicapées, ce dernier a fait l’objet d’une plus grande couverture médiatique. Sans la réforme de la sécurité sociale, le conseil d’administration affirme que les revenus fiscaux attendus pourront payer environ les trois quarts des prestations prévues à partir de 2034.
Le relèvement du plafond de la sécurité sociale est utile, mais il ne résout pas le problème du déficit imminent de la sécurité sociale. Le plafond fiscal devrait être entièrement supprimé pour combler un pourcentage important du déficit de la sécurité sociale, selon les calculs du Comité pour un budget fédéral responsable, un groupe de réflexion qui fait connaître la sécurité sociale et d’autres questions relatives au budget fédéral.
Même cette mesure drastique serait loin d’être une solution complète. Pour résoudre véritablement le problème, il faudra combiner plusieurs mesures, telles qu’une augmentation des taxes de sécurité sociale, une diminution des prestations (peut-être uniquement pour les personnes aisées) et l’indexation de l’âge de la retraite sur l’espérance de vie.