Si les actions sont détenues sur un compte de retraite, les dividendes en actions et les fractionnements d’actions ne sont pas imposés au fur et à mesure qu’ils sont gagnés. En général, dans un compte de courtage non lié à la retraite, tout revenu est imposable l’année où il est reçu. Cela comprend les dividendes, les gains en capital réalisés et les intérêts. Les dividendes qualifiés sont des paiements effectués sur les bénéfices des entreprises après impôts et sont imposés à 15 % pour la plupart des actionnaires qui se situent dans certains seuils de revenu. Les divisions d’actions ne sont pas un événement imposable, mais elles ont une incidence sur le coût de base pour un actionnaire. Pour déterminer quand et combien d’impôts sont dus pour l’un de ces événements, examinez les critères suivants et passez en revue les règles fiscales de base en matière d’investissement.
Les paiements de dividendes reçus sur un compte sont comptabilisés et un formulaire 1099-DIV est envoyé par la société de courtage pour déclarer le total pour chaque année fiscale. Ces paiements sont soumis à l’impôt, qu’il s’agisse d’espèces reçues ou de dividendes réinvestis pour l’achat d’actions supplémentaires. Le formulaire 1099-DIV présente une ventilation entre les dividendes qualifiés et les dividendes ordinaires. Les dividendes qualifiés sont ceux payés par des sociétés américaines ou par des sociétés étrangères dont les pays de domicile ont conclu des conventions fiscales spéciales avec les États-Unis. Si les dividendes proviennent d’une société étrangère n’ayant pas conclu de convention de ce type, les paiements sont appelés dividendes ordinaires, qui sont imposés comme des revenus ordinaires. Par exemple, si un actionnaire d’ABC, une société américaine, reçoit 250 dollars de dividendes pour l’année, ceux-ci sont considérés comme des dividendes qualifiés, de sorte que l’impôt dû (pour la plupart des contribuables) est de 15 %, soit 37,50 dollars.
Les divisions d’actions sont très différentes des dividendes, car il ne s’agit pas de distributions de bénéfices commerciaux. Lorsque vous essayez de comprendre les fractionnements d’actions ou les regroupements d’entreprises, sachez qu’ils ne sont qu’une restructuration des actions en circulation et du prix par action ; ils ne sont pas soumis à l’impôt. Par exemple, un investisseur possède 100 actions de la société ABC à 80 dollars par action, pour un coût total de 8 000 dollars. Si la société procède à un fractionnement à raison de deux pour un, l’investisseur possède alors 200 actions à 40 dollars par action, mais son coût total reste le même, de sorte qu’il n’y a ni gain ni perte. La division des actions n’affecte que la base du coût par action. Si aucun autre investissement n’est effectué dans ABC, il n’est pas difficile de déterminer la base de coût au moment de la vente des actions. La détermination de la base de coût peut être délicate lorsque des achats supplémentaires sont effectués après un fractionnement d’actions.
En résumé, les dividendes et autres revenus versés sur un compte de non retraite sont imposables, tandis que les effets d’un fractionnement d’actions ne sont pas calculés à des fins fiscales avant la vente des actions. Une fois l’action vendue, l’investisseur ajuste le coût de base pour tenir compte des actions qui ont fait l’objet du fractionnement. Il est important que les investisseurs travaillent avec leurs conseillers financiers et leurs fiscalistes pour déterminer comment les dividendes et les fractionnements d’actions affectent leur situation fiscale. Par exemple, depuis 2013, les dividendes qualifiés sont imposés à un taux de 20 % pour les personnes ayant des revenus plus élevés.
Conseiller Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®KCS
Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
Pour les dividendes en actions, cela dépend du type de compte. Pour les comptes de retraite, les dividendes en actions ne sont pas imposés. Dans un compte non lié à la retraite, les dividendes qualifiés sont imposés aux taux des plus-values à long terme en fonction de votre tranche d’imposition (les taux fédéraux sont de 0 %, 15 % ou 20 %), tandis que les dividendes non qualifiés sont imposés aux taux des revenus ordinaires, tout comme les revenus ordinaires. Les investisseurs doivent également détenir des actions pendant plus de 60 jours au cours de la période de détention de 120 jours. En général, la plupart des dividendes réguliers provenant de sociétés américaines sont considérés comme qualifiés, à quelques exceptions près.
Les fractionnements d’actions ne sont généralement pas imposables, car la base du coût par action est mise à jour pour refléter la nouvelle structure et le nouveau prix des actions, de sorte que la valeur totale du marché est la même. Étant donné que vous n’avez pas réalisé de gains sur la division des actions, aucun impôt n’est dû.