Les dividendes qualifiés sont-ils inclus dans le revenu brut ?

Bien que la plupart des dividendes versés par des sociétés ou des fonds communs de placement aux actionnaires soient considérés comme des dividendes ordinaires, certains peuvent être considérés comme des dividendes qualifiés. Dans ces cas, le revenu de vos dividendes est soumis au taux d’imposition des plus-values plutôt qu’à votre taux d’imposition sur le revenu, qui est plus élevé. Les dividendes qualifiés sont donc inclus dans le revenu brut ajusté du contribuable ; toutefois, ils sont imposés à un taux inférieur à celui des dividendes ordinaires.

Points clés à retenir

  • Tous les dividendes versés aux actionnaires doivent être inclus dans leur revenu brut, mais les dividendes qualifiés bénéficieront d’un traitement fiscal plus favorable.
  • Un dividende qualifié est imposé au taux d’imposition des plus-values, tandis que les dividendes ordinaires sont imposés aux taux fédéraux standard de l’impôt sur le revenu.
  • Les dividendes qualifiés doivent répondre à des exigences particulières mises en place par l’IRS.
  • Le taux d’imposition maximum pour les dividendes qualifiés est de 20 % ; pour les dividendes ordinaires, il est de 37 % pour l’année civile 2020.

Dividendes ordinaires par rapport aux dividendes qualifiés

Les dividendes qualifiés et non qualifiés peuvent présenter des différences qui semblent mineures, mais ils ont un impact significatif sur le rendement global. Dans l’ensemble, la plupart des dividendes réguliers distribués par les sociétés aux États-Unis sont qualifiés. La différence la plus importante entre les dividendes qualifiés et non qualifiés en ce qui concerne leur impact au moment de l’imposition est le taux auquel ces dividendes sont imposés. Les dividendes non qualifiés sont imposés au taux normal d’imposition des personnes physiques, par opposition au taux préférentiel pour les dividendes qualifiés, tel qu’il est indiqué ci-dessus. Cela signifie que les personnes physiques occupant une tranche d’imposition quelconque verront une différence dans leurs taux d’imposition selon qu’elles ont des dividendes qualifiés ou ordinaires.

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Pour être considéré comme un dividende qualifié, un dividende doit être versé par une société américaine ou une entité étrangère qualifiée. En outre, vous devez avoir détenu les actions pour lesquelles le dividende a été versé pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours qui se termine 60 jours avant la date ex-dividende. Si la date ex-dividende est le 1er décembre, par exemple, vous devez avoir détenu les actions pendant au moins 60 jours au cours de la période comprise entre le 3 juin et le 2 octobre.

Fiscalité et dividendes

Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les dividendes ordinaires sont payés sur les bénéfices d’une société ou d’un fonds commun de placement et imposés au même taux que les revenus ordinaires. Ces paiements sont indiqués dans la case 1a du formulaire 1099-DIV, qui est envoyé aux investisseurs. 

Les dividendes qualifiés sont similaires aux dividendes ordinaires mais sont soumis aux mêmes taux de 0, 15 ou 20 % qui s’appliquent aux gains en capital à long terme. Vos dividendes qualifiés figureront dans le cadre 1b du formulaire 1099-DIV. Les taux maximums sont les suivants :

  • 0% si vos revenus ordinaires sont imposés à 10% ou 15%.
  • 15 % si vous êtes imposé à un taux supérieur à 15 % mais inférieur à 37
  • 20 % si vos revenus ordinaires sont imposés à 37 %.

Pour remplir les conditions d’un dividende qualifié, le dividende doit avoir été payé par une société américaine ou une société étrangère qualifiée et respecter la période de détention, qui est de plus de 60 jours au cours d’une période de 121 jours, qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. La période de détention est différente pour les actions privilégiées. 

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Exemple

La société ABC déclare des dividendes de 25 cents par action. Si un investisseur possède 10 000 actions ordinaires de la société ABC, le dividende reçu est de 2 500 dollars. Si la date ex-dividende est le 1er juillet, l’investisseur doit avoir été propriétaire des actions pendant plus de 60 jours du 2 mai au 30 octobre, ou pendant la période de 121 jours, pour que le paiement soit considéré comme un dividende qualifié.

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