Les dividendes « qualifiés » et « ordinaires » sont déclarés dans des cases séparées sur le formulaire 1099-DIV de l’Internal Revenue Service. Les dividendes ordinaires sont déclarés dans la case 1a, et les dividendes qualifiés dans la case 1b. Les deux types de dividendes sont traités différemment à des fins fiscales.
Points clés à retenir
- Les dividendes « qualifiés » et « ordinaires » sont déclarés dans des cases séparées sur le formulaire 1099-DIV de l’Internal Revenue Service.
- Les dividendes qualifiés sont ceux qui sont imposés aux taux des gains en capital, par opposition aux taux de l’impôt sur le revenu, qui sont généralement plus élevés.
- La règle s’applique aux dividendes des fonds du marché monétaire, aux gains en capital nets à court terme des fonds communs de placement et aux autres distributions d’actions.
Que sont les dividendes qualifiés ?
Les dividendes qualifiés sont ceux qui sont imposés aux taux des gains en capital, par opposition aux taux d’imposition sur le revenu, qui sont généralement plus élevés. Pour être éligibles, ils doivent être générés par des actions émises par des sociétés basées aux États-Unis ou par des sociétés étrangères qui sont cotées sur les principales bourses américaines, telles que le NASDAQ et le NYSE.
La règle s’applique aux dividendes des fonds du marché monétaire, aux plus-values nettes à court terme des fonds communs de placement et aux autres distributions en actions.
Les actions doivent être conservées pendant au moins 60 jours au cours d’une période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende, qui est la première date suivant la déclaration d’un dividende sur lequel le détenteur n’a pas droit au prochain paiement de dividende. Le nombre de jours comprend le jour où le bénéficiaire a vendu les actions mais pas le jour où il les a acquises, et il ne peut pas compter les jours pendant lesquels son « risque de perte a été diminué », selon les règles de l’IRS.
Taux d’imposition applicables
Les dividendes qui répondent à ces critères sont imposés au taux des gains en capital à long terme, qui varie entre 15 et 20 %. Les investisseurs dont le taux d’imposition du revenu est inférieur ou égal à 15 % ne paient aucun impôt sur les dividendes qualifiés. Les investisseurs au taux de 25 % ou plus économisent le plus d’impôts sur les dividendes qualifiés.
Le taux sur les dividendes qualifiés pour les investisseurs dont le revenu ordinaire est imposé à 10 ou 12 % est de 0 %. Ceux qui paient des taux d’imposition sur le revenu supérieurs à 12 % et allant jusqu’à 35 % (pour les revenus ordinaires jusqu’à 434 550 $) ont un taux d’imposition de 15 % sur les dividendes qualifiés. Le taux est plafonné à 20 % pour les personnes physiques se situant dans les tranches d’imposition de 35 ou 37 % et dont les revenus ordinaires dépassent 434 550 dollars.
Que sont les dividendes ordinaires ?
Les dividendes ordinaires sont ceux qui ne répondent pas aux critères ci-dessus. Les investisseurs paient un impôt sur ces dividendes au taux d’imposition ordinaire. À partir de 2020, les taux d’imposition varient entre 10 % et 37 %. Les investisseurs ayant un revenu brut ajusté de 200 000 $ – 250 000 $ pour les co-déclarants – paient également un impôt supplémentaire de 3,8 % sur le revenu net d’investissement sur les revenus de dividendes. Aux mêmes seuils, ils paient également une taxe de 0,9 % au titre de l’assurance maladie.
Implications pour les comptes de retraite
Les personnes qui incluent des actions versant des dividendes dans leur compte d’investissement de retraite, comme les 401(k), ne paient pas d’impôts sur les dividendes avant de commencer à percevoir des distributions sur les fonds. Les personnes titulaires d’un Roth IRA bénéficient du plus grand avantage fiscal, car les distributions sont généralement exonérées d’impôt, à condition que le titulaire du compte respecte les règles applicables aux distributions de Roth IRA.