La Floride offre une foule d’avantages aux futurs propriétaires de petites entreprises. Par rapport à de nombreux autres États, la réglementation relative aux petites entreprises en Floride est minimale, et l’État impose moins de barrières à l’entrée pour les nouvelles entreprises. En février 2020, la main-d’œuvre de la Floride augmente à un taux annuel de 1,9 %, contre 0,9 % au niveau national. Le taux de chômage de l’État, qui n’était que de 2,8 % en février 2020, est proche de ce que la plupart des économistes considèrent comme le plein emploi. Enfin, et c’est là le point le plus important pour certains, la Floride verse à ses travailleurs et à ses chefs d’entreprise une prime attrayante sous la forme de 12 mois de temps chaud, d’un soleil abondant et d’un accès facile aux plages les plus populaires du pays.
Un autre grand avantage de l’implantation d’une petite entreprise en Floride est qu’elle y paie moins d’impôts que peut-être n’importe où aux États-Unis. En effet, les seules entreprises qui paient des impôts d’État en Floride sont les sociétés traditionnelles, ou sociétés C. Si les petites entreprises se convertissent parfois plus tard en sociétés C lorsque leur croissance atteint un certain niveau, très peu de petites entreprises qui démarrent sont des sociétés traditionnelles ; la plupart sont des sociétés S, des sociétés à responsabilité limitée (LLC), des partenariats ou des entreprises individuelles. Aucune de ces autres désignations d’entreprises ne paie d’impôt sur le revenu en Floride. En outre, les particuliers en Floride ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu de l’État. Cela signifie qu’un propriétaire d’entreprise en Floride n’est pas imposé sur les revenus qui passent de sa petite entreprise à lui-même.
Points clés à retenir
- La Floride est un État fiscalement favorable qui n’impose pas d’impôt sur le revenu aux particuliers et qui a une taxe de vente de 6 %.
- Les sociétés qui font des affaires en Floride sont soumises à un impôt sur le revenu de 5,5 %.
- Toutefois, les LLC, les entreprises individuelles et les sociétés S sont exonérées de l’impôt sur le revenu de l’État.
Impôts sur les sociétés en Floride
À moins qu’une petite entreprise ne soit constituée en société C, la Floride ne lui impose pas d’impôt sur le revenu. Cela signifie que les S corps, les LLC et les entreprises individuelles sont exonérées d’impôt. Pour les sociétés, les impôts d’État en Floride sont encore faibles par rapport à la plupart des États. En Floride, l’impôt standard sur le revenu imposable au niveau fédéral est de 5,5 %, mais les exonérations réduisent souvent de manière significative le taux d’imposition effectif d’une société. Une société est tenue de payer le montant le plus élevé du taux standard moins toutes les exemptions et crédits, ou un autre taux d’imposition minimum de 3,3 %.
À partir de 2019, selon les deux méthodes, le taux standard et l’impôt minimum de remplacement, les premiers 50 000 dollars de revenus sont exonérés de l’impôt sur les sociétés de Floride. Une société de Floride doit remettre son impôt sur le revenu le 1er avril si elle utilise l’année civile comme année fiscale ou le premier jour du quatrième mois suivant la fin de son année fiscale.
Sociétés S en Floride
De nombreux propriétaires de petites entreprises en Floride choisissent de créer leurs sociétés en tant que sociétés S, qui offrent en grande partie les mêmes protections juridiques que les sociétés C, mais qui ne sont pas soumises à l’impôt sur les sociétés de 5,5 % de l’État.
Les sociétés S sont particulièrement populaires en Floride parce qu’elles protègent efficacement une entreprise et ses propriétaires contre le paiement de tout impôt d’État, que ce soit sur les revenus de l’entreprise ou sur les revenus des particuliers. Cette désignation offre bon nombre des avantages juridiques de la constitution en société, comme la protection des biens personnels si un jugement est rendu sur l’entreprise. Contrairement à une société C, cependant, une société S n’est pas soumise à l’impôt fédéral sur le revenu, puisque les revenus gagnés par l’entreprise passent par les propriétaires de l’entreprise. Par conséquent, les propriétaires doivent payer l’impôt fédéral sur le revenu sur leurs revenus provenant de l’entreprise aux taux d’imposition ordinaires.
Quant aux impôts sur le revenu de l’État, les propriétaires d’entreprises ne paient rien. La Floride reconnaît la désignation S. L’État ne traite pas les sociétés S comme des sociétés traditionnelles à des fins fiscales, et ne taxe pas non plus les revenus qui passent par les propriétaires d’entreprises.
LLC en Floride
Les SARL sont des entités intermédiaires qui protègent les propriétaires d’entreprises contre certains risques juridiques et financiers. Sur le plan fiscal, la plupart des SARL, mais pas toutes, sont classées comme des sociétés de personnes ou des entités non prises en compte. Lorsque c’est le cas, une LLC ne paie pas d’impôt sur le revenu en Floride parce qu’elle n’est pas une société. Dans de rares cas, une LLC est également constituée en société. En Floride, l’impôt sur le revenu de l’État est donc de 5,5 % ou de 3,3 % (impôt minimum de remplacement).
Comme les sociétés S, les LLC, à l’exception de celles qui sont également constituées en société, sont protégées de l’impôt sur le revenu de l’État, et leurs propriétaires ne paient aucun impôt à l’État de Floride sur les revenus personnels qui leur sont versés par les entreprises. La création d’une LLC en Floride est rapide, facile et peu coûteuse ; elle est fortement recommandée comme étape minimale pour les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent une protection de base de leurs actifs personnels tout en maintenant leur assujettissement à l’impôt sur le revenu de l’État à un taux zéro.
Partenariats en Floride
Les sociétés de personnes commerciales se présentent sous de nombreuses formes, notamment les sociétés en nom collectif, les sociétés en commandite (LP) et les sociétés à responsabilité limitée (LLP). Quelle que soit la désignation spécifique, les sociétés de personnes ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu de l’État de Floride.
Les revenus des sociétés de personnes sont versés directement aux associés de l’entreprise. Ils paient l’impôt fédéral sur cet argent aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu, comme ils le font pour les revenus d’un emploi W-2 ou d’un contrat. Toutefois, comme la Floride ne prélève pas d’impôt d’État sur les revenus ordinaires, les propriétaires de petites entreprises dans l’État dont les sociétés sont classées comme des sociétés de personnes sont totalement exonérés de l’impôt d’État sur le revenu.
Entreprises individuelles en Floride
Les entreprises individuelles fonctionnent de manière similaire aux sociétés de personnes, mais au lieu que le revenu de l’entreprise soit distribué à plusieurs partenaires, il est distribué à une seule personne qui est le propriétaire unique de l’entreprise. Ce revenu est considéré comme un revenu personnel ordinaire aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu ; le propriétaire de l’entreprise est assujetti à l’impôt fédéral sur ce revenu aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.
La Floride considère les revenus distribués par une entreprise individuelle comme des revenus personnels ordinaires, qu’elle ne taxe pas. Comme l’entreprise n’est pas une société, elle n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu de l’État, de sorte que le propriétaire de l’entreprise est dispensé de payer des impôts d’État.
Entreprises multinationales
Dans certains cas, les propriétaires de petites entreprises dont les sociétés sont situées en Floride mais qui exercent des activités importantes dans d’autres États doivent payer des impôts dans ces États sur tout revenu d’entreprise qui y est gagné. Dans ces situations, on dit que l’entreprise a un lien avec ces États. La distinction peut être nébuleuse, ce qui signifie qu’il est conseillé à tout propriétaire de petite entreprise susceptible de se retrouver dans cette situation de s’informer davantage sur les règles relatives au lien et sur la manière dont elles peuvent s’appliquer à son entreprise.