Les organisations à but non lucratif sont exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu en vertu du paragraphe 501(c) du code fiscal de l’Internal Revenue Service (IRS). Une organisation à but non lucratif est une organisation qui s’engage dans des activités d’intérêt public et privé sans poursuivre de but lucratif commercial ou monétaire. Pour être exonérées de l’impôt fédéral, les organisations à but non lucratif doivent respecter certaines règles.
Parmi les principaux critères que doivent remplir les associations sans but lucratif pour être exonérées d’impôts, on peut citer
- être organisés et exploités exclusivement à des fins caritatives, scientifiques, religieuses ou de sécurité publique.
- percevoir des revenus et reverser la totalité du montant (moins les dépenses) à des organisations ou des personnes qui sont légalement reconnues comme des organismes de bienfaisance légitimes.
Les organisations à but non lucratif non imposables sont plus susceptibles de générer des dons, le donateur pouvant utiliser le don pour réduire sa propre obligation fiscale.
Avantages de l’exonération fiscale pour les organismes à but non lucratif
Les organisations à but non lucratif, qui peuvent inclure des fondations privées et des églises, sont plus facilement en mesure de collecter des fonds en tant qu’organisation non imposable. Les particuliers et les autres organisations sont plus susceptibles de contribuer à des associations à but non lucratif non imposables, car ils peuvent réduire leur propre obligation fiscale.
Points clés à retenir
- Les associations à but non lucratif sont exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu en vertu de l’article 501(c) de l’IRS.
- Les associations à but non lucratif s’engagent dans des intérêts publics ou privés sans but lucratif.
- Parmi les règles à respecter pour bénéficier de l’exonération d’impôt, on peut citer le fait d’être organisé dans un but caritatif ou de collecter et de remettre l’argent à des organisations caritatives.
Autres exonérations fiscales pour les organismes à but non lucratif
Les organisations à but non lucratif sont également exonérées de la taxe de vente et de la taxe foncière. Bien que les revenus d’une organisation à but non lucratif ne soient pas soumis à l’impôt fédéral, les organisations à but non lucratif paient des impôts sur les employés (sécurité sociale et assurance maladie) comme toute entreprise à but lucratif.
1,5 million d’euros
Le nombre d’associations à but non lucratif aux États-Unis enregistrées auprès de l’IRS à partir de 2016, sur la base du National Center for Charitable Statistics
Considérations particulières
Si une organisation à but non lucratif s’engage dans des activités qui ne sont pas liées à son objectif de base, elle est tenue de payer des impôts sur cet argent. Par exemple, si l’organisation à but non lucratif ABC a été créée pour fournir un abri aux sans-abri et qu’elle gagne un peu d’argent en vendant des bicyclettes, ce revenu peut être éligible à l’impôt sur le revenu. Toutefois, les avantages fiscaux s’accompagnent d’une plus grande rigidité pour les organisations à but non lucratif, qui sont soumises à une plus grande surveillance.