Pour certains Américains, l’assurance maladie est l’une de leurs plus grosses dépenses mensuelles. Face à l’augmentation du prix des soins de santé, certains consommateurs cherchent des moyens de réduire leurs coûts en bénéficiant d’avantages fiscaux sur leurs primes d’assurance maladie mensuelles.
Si vous êtes inscrit à un régime d’assurance maladie parrainé par votre employeur, il se peut que vos primes soient déjà exonérées d’impôts. Si vos primes sont versées par le biais d’un plan de retenue à la source, elles sont probablement payées en dollars avant impôts, de sorte que vous ne pouvez pas demander de déduction fiscale en fin d’année.
Toutefois, vous pouvez toujours demander une déduction si le total de vos frais de santé pour l’année est suffisamment élevé. Les travailleurs indépendants peuvent être autorisés à déduire leurs primes d’assurance maladie, mais uniquement s’ils remplissent certains critères.
Points clés à retenir
- Si vous êtes inscrit à un régime parrainé par votre employeur et que vos primes sont versées par le biais d’une retenue sur salaire, elles sont probablement versées avec des dollars avant impôts et vous ne pourrez pas demander de déduction fiscale en fin d’année.
- Vous pouvez déduire vos primes d’assurance maladie – et autres frais de santé – si vos dépenses dépassent 10 % de votre revenu brut ajusté (RBA).
- Les travailleurs indépendants qui remplissent certains critères peuvent déduire leurs primes d’assurance maladie, même si leurs dépenses ne dépassent pas le seuil de 10 %.
Selon les recherches de la Kaiser Family Foundation, une organisation à but non lucratif qui se concentre sur les questions de santé aux États-Unis, environ la moitié des Américains bénéficient d’une assurance maladie par le biais d’un régime d’employeur.
Si vos primes médicales sont déduites par le biais d’un plan de retenue sur salaire, il est plus que probable que vous couvrez votre part de prime d’assurance avec des dollars avant impôts. Ainsi, si vous déduisez vos primes à la fin de l’année, vous déduisez en fait cette dépense deux fois.
Déductions pour les frais de santé admissibles non remboursés
Toutefois, vous pouvez déduire une partie de vos primes si vous souscrivez vous-même une assurance maladie en utilisant des dollars après impôts. Pour l’année fiscale 2019, vous êtes autorisé à déduire les frais de santé non remboursés admissibles que vous avez payés pour vous-même, votre conjoint ou vos personnes à charge, mais seulement s’ils dépassent 10 % de votre revenu brut ajusté (RBA).
L’AGI est une modification de votre revenu brut. Il comprend toutes vos sources de revenus – salaires, dividendes, pensions alimentaires, gains en capital, revenus d’intérêts, redevances, revenus locatifs et distributions de retraite – moins un certain nombre de déductions admissibles de vos revenus, y compris les contributions à un régime de retraite, les paiements d’intérêts sur les prêts étudiants, les pertes subies lors de la vente ou de l’échange de biens, les pénalités pour retrait anticipé imposées par les institutions financières, entre autres.
Ce montant est plus élevé que les années précédentes. En 2017 et 2018, tous les frais de santé supérieurs à 7,5 % de l’AGI étaient éligibles à la déduction.
Les dépenses qui donnent droit à cette déduction comprennent les primes payées pour une police d’assurance maladie, ainsi que toute dépense engagée pour des choses comme les visites chez le médecin, les opérations chirurgicales, les soins dentaires, les soins de la vue et les soins de santé mentale. Toutefois, vous ne pouvez déduire que les dépenses qui dépassent 10 % de votre AGI.
Supposons, par exemple, que votre revenu brut ajusté pour l’année soit de 50 000 $. Dix pour cent de ce montant est de 5 000 $, de sorte que toutes les dépenses admissibles dépassant ce montant sont déductibles. Si vos frais médicaux totaux, y compris les primes, s’élevaient à 6 000 $ au total, vous pourriez déduire 1 000 $ de votre revenu imposable.
Veillez à ne pas inclure les frais remboursés dans votre calcul, par exemple les crédits d’impôt sur les primes. Certaines personnes ont droit à un crédit d’impôt sur les primes si elles ont souscrit leur propre assurance par l’intermédiaire du Marché de l’assurance maladie.
Le Marketplace est une plateforme permettant aux particuliers, aux familles ou aux petites entreprises d’acheter une assurance maladie. Il a été créé à la suite de la loi sur les soins abordables (Affordable Care Act) en 2010 afin de respecter au maximum le mandat selon lequel tous les Américains doivent avoir une certaine forme d’assurance maladie. Si vous achetez une assurance maladie par l’intermédiaire de la bourse, vous pouvez recevoir des subventions gouvernementales basées sur le revenu qui aident à couvrir le coût des primes vendues sur une bourse.
Vous devez également laisser de côté les dépenses qui ont été remboursées par votre compagnie d’assurance ou votre employeur.
Pour déduire les frais médicaux, vous devez détailler vos déductions, plutôt que de choisir la déduction standard. Il est donc dans votre intérêt de vous assurer que le total de vos déductions détaillées dépasse le montant de la déduction standard avant de prendre cette décision. Pour l’année fiscale 2019, la déduction standard était de 12 200 $ pour les personnes qui déposent une déclaration individuelle et de 24 400 $ pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe.
Déductions pour les travailleurs indépendants
Il existe une exception à la règle des 10 % pour les personnes qui dirigent leur propre entreprise. Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez déduire la totalité de vos cotisations. Toutefois, si vous avez le droit de participer au régime d’un autre employeur et que vous choisissez de ne pas le faire, vous ne pouvez pas bénéficier de cette déduction. Si vous êtes indépendant mais que vous avez un autre emploi, cela peut vous empêcher de bénéficier de cette déduction.
De même, si vous pouvez bénéficier d’une couverture par le régime de l’employeur de votre conjoint, cela peut également vous empêcher de bénéficier de cette déduction.
Il existe également des limitations imposées aux travailleurs indépendants en fonction du montant de leurs revenus professionnels. Au cours d’une année donnée, un travailleur indépendant ne peut pas déduire plus que le montant des revenus qu’il génère par ses activités commerciales.
Les personnes qui exploitent plusieurs entreprises peuvent désigner une seule d’entre elles comme promoteur du régime d’assurance maladie ; vous ne pouvez pas additionner les revenus générés par plusieurs entreprises afin de demander la déduction maximale. Dans le cas des travailleurs indépendants, il peut être dans leur intérêt de choisir leur entreprise la plus rentable en tant que promoteur du régime afin d’augmenter le montant potentiel de l’allégement fiscal.
La déduction pour les travailleurs indépendants est considérée comme un amortissement de leur impôt sur le revenu des personnes physiques ; elle n’est pas déduite lorsqu’ils déposent une déclaration au nom d’une de leurs activités commerciales. Par exemple, dans le cas d’un propriétaire unique, il inscrira le montant de la déduction sur son formulaire 1040, plutôt que sur son formulaire de l’annexe C, autrement dit « Profit ou perte d’entreprise ».
Autres moyens de réduire votre facture fiscale
Si vous ne pouvez pas déduire vos primes d’assurance maladie, soit parce que vous n’atteignez pas le seuil de coût, soit parce que vous choisissez de bénéficier de la déduction standard au moment de la déclaration d’impôts, il existe d’autres moyens de réduire vos frais médicaux globaux.
Vous pourriez envisager d’opter pour un plan de santé à franchise élevée (HDHP) comme type de couverture d’assurance. Les HDHP offrent généralement des primes moins élevées que les autres régimes. Ils présentent également la particularité de permettre aux souscripteurs d’ouvrir un compte d’épargne santé (CES), un compte d’épargne fiscalement avantageux. L’argent qui est versé sur un compte d’épargne santé peut être utilisé pour payer les dépenses de santé. Vos cotisations à un compte d’épargne santé sont déductibles d’impôt et, lorsqu’ils sont utilisés pour des dépenses admissibles, vos retraits sont également exonérés d’impôt.
En choisissant un HDHP, vous transférez une plus grande partie de vos frais médicaux globaux vers un compte d’épargne qui a ajouté des avantages fiscaux. Plus la tranche d’imposition dans laquelle vous vous trouvez est élevée, plus vous pouvez économiser de l’argent en utilisant un HDHP. Pour l’année fiscale 2019, l’IRS considère qu’un HDHP est une police d’assurance individuelle avec une franchise d’au moins 1 350 $ ou une police familiale avec une franchise d’au moins 2 700 $.
Dans certains cas, vous pouvez également payer les primes d’assurance maladie avec vos fonds HSA. Cela signifie que vos primes seraient également payées avec des dollars avant impôts. Un scénario dans lequel cela pourrait être une possibilité est celui où vous restez temporairement sur le plan de votre employeur précédent. La loi COBRA (Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act) a créé une disposition qui permet aux personnes qualifiées de maintenir une couverture collective pendant 18 ou 36 mois (selon les scénarios applicables) après que vous ayez quitté votre emploi ou si vous devenez inéligible à une couverture d’assurance par le biais du régime de votre employeur parce que vous travaillez moins d’heures.
Vous pouvez payer vos primes d’assurance en utilisant des dollars avant impôts dans un compte d’épargne santé (CES) si vous vous inscrivez à COBRA ou si vous bénéficiez de l’assurance chômage.
Alors que la plupart des employeurs qui proposent une assurance maladie contribuent partiellement au montant total de vos primes, lorsque vous bénéficiez de la couverture COBRA, vous devenez généralement responsable de la couverture du montant total de vos primes.
Si, avant de choisir la couverture par COBRA, vous aviez un HDHP avec un HSA par l’intermédiaire de votre employeur, vous avez généralement la possibilité de prendre votre compte HSA avec vous et de continuer à y contribuer. Ainsi, même si vos primes sont plus élevées dans ce cas de figure, vous avez l’avantage de pouvoir les payer avec des dollars avant impôts.
Si vous bénéficiez de l’assurance chômage, vous pouvez également payer vos cotisations avec des dollars avant impôts, à condition que vous soyez inscrit à un HDHP et que vous ayez un compte HSA.
Si un HDHP peut offrir certains avantages fiscaux, il ne constitue pas nécessairement une solution de santé appropriée pour tout le monde. Si vous souffrez d’une maladie préexistante ou si vous prévoyez d’engager des dépenses de santé importantes au cours de l’année à venir, vous pouvez choisir un plan qui offre une couverture plus complète.
En raison des caractéristiques d’un HDHP, ils ne sont généralement recommandés qu’aux personnes qui ne s’attendent pas à avoir besoin d’une couverture santé, sauf en cas d’urgence sanitaire grave. Vous devez peser soigneusement vos options pendant la période d’inscription ouverte afin de trouver le régime qui répond le mieux à vos besoins.
Si vous êtes inscrit à un régime d’assurance pour salariés, vos primes sont probablement déjà fiscalement avantageuses. Toutefois, dans certaines circonstances limitées, vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale lorsque vous souscrivez à votre propre régime d’assurance.
Par exemple, vous pouvez déduire le montant de vos primes d’assurance maladie si le total de vos frais de santé dépasse 10 % de votre revenu brut ajusté (RBA) ou si vous êtes travailleur indépendant. Dans ce dernier cas, vous pouvez peut-être déduire la totalité du montant que vous avez payé pour les primes (à condition que ce montant ne dépasse pas votre revenu professionnel).