Qu’est-ce que l’ERISA ?
L’Employee Retirement Income Security Act (ERISA) de 1974 protège les actifs de retraite des travailleurs aux États-Unis en mettant en œuvre des règles que les régimes qualifiés doivent suivre pour garantir que les fiduciaires des régimes n’utilisent pas abusivement les actifs des régimes. En vertu de l’ERISA, les régimes doivent fournir aux participants des informations sur les caractéristiques et le financement du régime, et fournir régulièrement et gratuitement ces informations.
L’ERISA fixe également des normes minimales en matière de participation, d’acquisition, d’accumulation de prestations et de financement. La loi définit la durée pendant laquelle une personne peut être tenue de travailler avant de pouvoir participer à un régime, d’accumuler des prestations et d’avoir un droit à ces prestations qui ne peut être perdu. Elle établit également des règles de financement détaillées qui obligent les promoteurs de régimes à assurer un financement adéquat du régime.
Points clés à retenir
- La loi sur la sécurité des revenus des employés à la retraite (ERISA) met en œuvre des règles et des règlements empêchant les fiduciaires de régimes de retraite d’utiliser abusivement les actifs des régimes.
- L’ERISA fixe également des normes minimales pour la participation, l’acquisition, l’accumulation des prestations et le financement des régimes de retraite.
- L’ERISA accorde aux participants aux régimes de retraite le droit d’intenter des actions en justice pour les prestations et les manquements aux obligations fiduciaires.
Comprendre la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
L’ERISA exige la responsabilité des fiduciaires des régimes et définit généralement un fiduciaire comme toute personne qui exerce un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur la gestion ou les actifs d’un régime, y compris toute personne qui fournit des conseils d’investissement au régime. Les fiduciaires qui ne respectent pas les principes de conduite peuvent être tenus responsables de la réparation des pertes subies par le régime. En outre, l’ERISA traite des dispositions fiduciaires et interdit l’utilisation abusive des actifs par le biais de ces dispositions.
En plus de tenir les participants informés de leurs droits, l’ERISA leur accorde également le droit d’intenter une action en justice pour des prestations et des violations d’obligations fiduciaires. Afin de garantir que les participants ne perdent pas leurs cotisations de retraite en cas de cessation d’un régime de retraite à prestations définies, l’ERISA garantit le paiement de certaines prestations par l’intermédiaire d’une société à charte fédérale appelée Pension Benefit Guaranty Corporation.
Tous les régimes de retraite ne sont pas soumis aux conditions d’ERISA. En particulier, l’ERISA ne couvre pas les plans de retraite mis en place et gérés par les entités gouvernementales et les églises. De même, si une entreprise met en place un plan en dehors des États-Unis pour ses employés étrangers non résidents, l’ERISA ne régit pas ce plan.
La Pension Benefit Guaranty Corporation a été créée par le gouvernement fédéral pour garantir les paiements d’un régime de retraite à prestations définies au cas où le régime ne serait pas entièrement financé.
ERISA contre SEP
Les règles complexes de l’ERISA dissuadent certains propriétaires de petites entreprises de créer des comptes de retraite pour leurs employés. Pour permettre à ces entreprises de contourner les réglementations déroutantes, il existe des alternatives. Par exemple, un régime de retraite simplifié pour les employés (SEP) est en fait un compte de retraite individuel établi par un employeur pour qu’il puisse contribuer aux efforts d’épargne-retraite de ses employés. Les SEP peuvent être soumis ou non à la réglementation ERISA.
Historique de la loi sur la sécurité des revenus des salariés à la retraite (ERISA)
Cet ensemble de lois a été promulgué pour remédier aux irrégularités dans l’administration de certains grands régimes de retraite. En particulier, le Fonds de pension des États centraux des Teamsters, qui a eu une histoire plutôt colorée impliquant des prêts douteux aux casinos de Las Vegas, a porté à l’attention du public la question des malversations fiduciaires liées aux comptes de retraite. L’ERISA a été partiellement créée en réponse à ces problèmes.