Paiement des cotisations de sécurité sociale sur les revenus après l'âge de la retraite complète

Tout le monde doit verser les cotisations de sécurité sociale applicables sur les revenus, même ceux qui travaillent au-delà de l’âge de la retraite complète. Le fait de travailler après l’âge de la retraite complète peut également entraîner une augmentation des prestations de sécurité sociale à l’avenir, car les cotisations de sécurité sociale continuent d’être versées. 

Points clés à retenir

• En fonction de vos revenus, vous pouvez être soumis à l’impôt sur le revenu sur une partie de vos revenus de sécurité sociale.
• Pour 2020, les couples qui déposent une déclaration conjointe avec des revenus combinés compris entre 32 000 et 44 000 dollars devront payer des impôts sur jusqu’à 50 % de leurs prestations. Si les revenus cumulés sont supérieurs à 44 000 dollars, ils seront imposés sur 85 % de leurs prestations.
• Pour les célibataires, ces seuils de revenu se situent entre 25 000 et 34 000 dollars pour 50 %, et plus de 34 000 dollars pour 85 %.
• Certains États imposeront également les revenus de la sécurité sociale séparément de ce que l’IRS exige.

Revenus et imposition des prestations

Toutefois, la poursuite du travail peut entraîner une diminution des prestations actuelles, le cas échéant, prises pendant l’année où l’âge de la retraite complète est atteint, en fonction d’une limite fixée par l’administration de la sécurité sociale, qui change chaque année. 

Si l’âge de la retraite complète est atteint en juillet, par exemple, le revenu total des prestations perçues de janvier à juillet doit être inférieur à la limite, ou les prestations de sécurité sociale sont réduites de 1 $ pour chaque tranche de 3 $ de revenu dépassant la limite, soit 48 600 $ pour 2020 et 50 520 $ pour 2021.

Cet argent est détenu par l’administration de la sécurité sociale et remboursé progressivement lorsque le contribuable ne travaille plus. Il n’y a pas de limite aux revenus gagnés après le mois où l’âge de la retraite complète est atteint, lorsque le montant total de la prestation est versé, quel que soit le montant des revenus gagnés. 

Tranche de contribuables

Toutefois, le fait de bénéficier des prestations de sécurité sociale tout en continuant à travailler peut avoir la conséquence négative inattendue de faire passer un contribuable dans une tranche d’imposition plus élevée. La plupart des gens oublient qu’un certain pourcentage des prestations de sécurité sociale peut être imposé jusqu’à 85 %, en fonction de la situation de la déclaration et du revenu combiné, y compris la moitié des prestations de sécurité sociale. 

Certains États taxent également les prestations de sécurité sociale. Il est possible de faire retenir des impôts sur les prestations de sécurité sociale en remplissant le formulaire W-4V de l’IRS ou en demandant un formulaire de demande de retenue volontaire en ligne. Il existe actuellement 13 États dans lesquels vos prestations de sécurité sociale peuvent également être imposables au niveau de l’État, du moins pour certains bénéficiaires. Si vous vivez dans l’un de ces États – le Colorado, le Connecticut, le Kansas, le Minnesota, le Missouri, le Montana, le Nebraska, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Nord, le Rhode Island, l’Utah, le Vermont ou la Virginie occidentale -, vérifiez auprès de l’administration fiscale de l’État concerné. Comme pour l’impôt fédéral, la manière dont ces organismes taxent la sécurité sociale varie en fonction du revenu et d’autres critères. 

Comment réduire vos impôts de sécurité sociale

Il existe plusieurs recours pour ceux qui sont imposés sur leurs prestations de sécurité sociale. La solution la plus évidente consiste peut-être à réduire ou à supprimer les intérêts et les dividendes qui sont utilisés dans la formule de calcul du revenu provisoire. Dans les deux exemples présentés ci-dessus, les contribuables auraient réduit leur impôt de sécurité sociale s’ils n’avaient pas eu des revenus d’investissement déclarables en plus de leurs autres revenus.

Par conséquent, la solution pourrait consister à convertir le revenu d’investissement à déclarer en un revenu à imposition différée, comme celui d’une rente, qui n’apparaîtra sur le 1040 qu’au moment de son retrait. Si vous possédez 200 000 $ de certificats de dépôt (CD) qui rapportent 3 %, soit 6 000 $ par an, cela sera considéré comme un revenu provisoire. Mais les mêmes 200 000 dollars qui se développent à l’intérieur d’une rente, avec les intérêts réinvestis dans la rente, produiront en fait un intérêt à déclarer de 0 $ lors du calcul du revenu provisoire.

En général, les rentes deviennent des revenus imposables lorsqu’elles sont prises en tant que distributions selon le type de compte. Par conséquent, pratiquement tout investisseur qui ne dépense pas la totalité des intérêts payés à partir d’un CD ou d’un autre instrument imposable peut bénéficier du transfert d’au moins une partie de ses actifs vers un investissement ou un compte à imposition différée.

Une autre solution pourrait consister à travailler un peu moins, surtout si vous êtes à la limite ou près de la limite de l’imposition de vos prestations. Dans le premier exemple cité ci-dessus, si Jim transférait ses investissements imposables dans une rente et gagnait 1 000 dollars de moins, il n’aurait pratiquement aucun avantage imposable. Transférer les investissements des comptes imposables vers un IRA traditionnel ou Roth permettra également d’atteindre le même objectif, à condition que les limites de financement n’aient pas été dépassées.

Conseiller Insight

Steve Stanganelli, CFP®, CRPC®, AEP®, CCFSClear
View Wealth Advisors LLC, Amesbury, Mass.

Tant que vous travaillez et gagnez un revenu, que ce soit en tant qu’indépendant ou pour un employeur, vous serez tenu de cotiser à la sécurité sociale.

Toutefois, la nécessité de payer des impôts sur vos prestations de sécurité sociale dépend de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI). Si votre MAGI est supérieur à un certain seuil pour votre statut de déclarant (par exemple, célibataire ou marié déclarant conjointement), vos prestations seront alors imposables. Jusqu’à 85 % des prestations de sécurité sociale d’un contribuable sont imposables.