Le fait de donner des actions, plutôt que de l’argent, à une organisation peut être très bénéfique pour les deux parties. Vous constaterez que de nombreuses organisations caritatives, hôpitaux, écoles et autres organisations à but non lucratif acceptent des actions comme cadeau ou don.
Points clés à retenir
- De nombreuses organisations à but non lucratif, telles que les hôpitaux, les écoles et diverses autres organisations, acceptent les actions comme un cadeau ou un don.
- Le don d’actions se traduit souvent par un don plus important à l’organisation, car le don est déductible fiscalement et il n’y a pas d’impôt sur les plus-values à payer.
- Si la valeur de vos actions a augmenté depuis leur achat, il est préférable d’en faire don directement, mais si elles ont perdu de la valeur, il peut être plus avantageux de les vendre d’abord et de donner ensuite les bénéfices, afin que le donateur puisse assumer la perte fiscale.
Avantages fiscaux du don d’actions à une œuvre de bienfaisance
Si la valeur de l’action a augmenté depuis son achat, le propriétaire peut éviter de payer l’impôt sur les plus-values en donnant le titre à une autre partie. Lorsque le titre est donné à une organisation caritative, le montant total peut toujours faire l’objet d’une déduction fiscale. Étant donné que le don d’actions est exonéré d’impôt, le donateur pourra faire un don plus important.
Par exemple, disons que vous cherchez à faire un don de 1 000 dollars à une organisation caritative. Vous pourriez soit donner de l’argent, soit faire un don d’actions. Supposons que vous ayez acheté des actions pour un prix d’achat initial de 700 $, mais qu’elles valent maintenant 1 128,55 $. Pour simplifier, supposons que l’impôt sur les plus-values représente 30 % de la plus-value de l’action. La vente des actions au comptant rapporterait environ 1 000 $ après impôt sur les plus-values (1 128,55 – (1 128,55 – 700)*0,30).
Dans ce cas, peu importe que vous donniez la totalité des actions ou de l’argent, car les deux choix vous coûteront 1 000 dollars. Toutefois, l’organisme de bienfaisance peut tirer davantage profit d’un don d’actions, puisqu’il recevra un don d’une valeur de 1 128,55 dollars, au lieu des 1 000 dollars en espèces.
Une chose à noter, si vous conservez les actions pendant plus d’un an avant de les donner, vous pouvez alors déduire la totalité de la juste valeur marchande des actions données. Sinon, si elle a été détenue pendant moins d’un an, votre déduction est limitée au coût de base.
En attendant, si vous détenez une action qui se négocie à un prix inférieur à celui que vous avez payé, il est généralement préférable de la vendre d’abord avant de faire un don en espèces à une œuvre de bienfaisance. Cela vous permet de prendre la perte en compte sur le plan fiscal.
Conseiller Insight
Chris Hardy, CFP®, ChFC, EA, CLUParamount
Investment Advisors, Inc, Suwanee, GA
L’un des meilleurs moyens de faire un don à une œuvre de bienfaisance est d’acheter des actions très appréciées. Voici comment cela fonctionne :
Contactez l’organisation caritative à laquelle vous souhaitez faire un don. Nombreux sont ceux qui possèdent un compte de courtage auprès de l’une des grandes sociétés de courtage. Ils vous donneront des instructions pour que les actions soient transférées. Assurez-vous que votre société de courtage sait que vous ne voulez pas vendre les actions, mais que vous souhaitez plutôt un « transfert en nature » à l’organisme de bienfaisance. Celle-ci pourra ainsi vendre les actions et utiliser les fonds à des fins caritatives sans avoir à payer d’impôts sur la plus-value.
Si vous possédez des actions avec une perte intégrée, n’en faites pas don « en nature ». Vendez plutôt l’action et reportez la perte sur votre déclaration d’impôts personnelle. Remettez le produit de la vente à l’organisme de bienfaisance, qui l’inscrira dans votre annexe A sous forme de déduction détaillée.