Un trust d’assurance vie irrévocable (ILIT) est un trust qui ne peut pas être annulé, modifié, ni altéré, après sa création. Les ILIT sont constitués avec une police d’assurance vie comme actif appartenant au trust. Une fois que le constituant apporte des biens ou des prestations de décès d’assurance-vie à la fiducie, il ne peut pas modifier les conditions de la fiducie ni récupérer les biens qui y sont détenus.
Au lieu de désigner un bénéficiaire individuel, les ILIT offrent plusieurs avantages juridiques et financiers aux héritiers, notamment un traitement fiscal favorable, la protection des actifs et l’assurance que les avantages seront utilisés d’une manière conforme aux souhaits du bienfaiteur.
Key Takeaways [FORMAT TO PROPER CALL OUT BOX–An
irrevocable life insurance trust (ILIT) is a structure that cannot in any way be rescinded, amended, or modified, after its initial creation.
–Les polices d’assurance-vie sont les principaux actifs détenus dans les ILIT.
–Les ILIT présentent plusieurs avantages, notamment des considérations fiscales pour l’État, la protection des bénéficiaires fiscalement négligents contre la dilapidation de leurs versements et l’interdiction pour les tribunaux et les créanciers d’accéder aux actifs.
Pourquoi utiliser un trust d’assurance vie irrévocable ?
Un trust d’assurance vie irrévocable est souvent utilisé pour mettre de côté des actifs à certaines fins, comme le paiement des droits de succession, parce que ces actifs eux-mêmes ne sont pas imposables. Pour ce faire, les actifs sélectionnés doivent être transférés dans le trust d’assurance vie au moins trois ans avant d’être utilisés. Il arrive que des personnes créent de nouvelles polices au nom de leur conjoint, pour contourner cette exigence.
Si elle est correctement structurée, la prestation de décès versée à l’ILIT ne sera pas incluse dans la succession brute de l’assuré. Ce scénario diffère de celui où les prestations de décès d’une assurance vie sont versées à un particulier, car le produit est inclus dans la succession imposable du défunt.
Il faut savoir que l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions et les donations s’élève actuellement à 5,49 millions de dollars. Bien que la plupart des successions ne soient pas si importantes, plusieurs États américains commencent à imposer les successions dont la valeur est inférieure ou égale à un million de dollars. Ce chiffre peut être plus facile à obtenir qu’on ne le pense au départ. Par exemple, un bienfaiteur titulaire d’une police d’assurance-vie de 600 000 dollars, qui possède une maison de 400 000 dollars, aurait des conséquences fiscales pour ses bénéficiaires. Au contraire, en séparant la partie assurance-vie de la succession en la plaçant dans un ILIT, le bienfaiteur peut aider ses héritiers à éviter les droits de succession.
Garantir la responsabilité
Si les bénéficiaires de l’assuré sont des mineurs ou des adultes ayant des antécédents de dépenses imprudentes ou de consommation d’alcool et/ou de drogues, la création d’un ILIT, avec un trust comme bénéficiaire, peut contribuer à minimiser les comportements irresponsables. Un fiduciaire désigné peut superviser la fiducie et distribuer les biens selon les souhaits du constituant, comme indiqué dans l’acte de fiducie.
L’ILIT assurera également un niveau de protection des actifs pour les bénéficiaires, au cas où ils seraient impliqués dans un litige futur. En effet, les ILIT ne sont pas considérées comme appartenant aux bénéficiaires. Il est donc difficile pour les tribunaux de relier les actifs au bénéficiaire, ce qui rend leur accès presque impossible pour les créanciers.
Les inconvénients d’un trust d’assurance vie irrévocable
L’utilisation d’une ILIT présente des inconvénients, c’est pourquoi les bailleurs de fonds doivent soigneusement peser le pour et le contre de la création d’une ILIT avant de se lancer. Les modifications d’une ILIT ne peuvent être apportées que par les bénéficiaires, de sorte que le bienfaiteur perd le contrôle des actifs avant son décès. En outre, si les actifs de l’ILIT ne sont pas imposés comme faisant partie de la succession, ils sont imposés comme faisant partie de la succession des bénéficiaires, ce qui laisse une charge fiscale plus lourde à leurs descendants.
[Important : La paperasserie entourant la création des ILIT est exceptionnellement complexe, avec des directives strictes de rédaction et de procédure qui doivent être respectées, afin de se conformer aux directives des IRS. Il est donc essentiel de consulter un avocat expérimenté en matière de fiducie ou un fiscaliste].