La popularité des marchés en ligne tels que eBay et Etsy a entraîné une expansion des entreprises qui effectuent des transactions sur ces marchés. Certaines entreprises opèrent exclusivement par le biais de la vente au détail en ligne, profitant d’un marché cible mondial et de faibles frais d’exploitation. Bien que non traditionnelles, ces entreprises sont toujours tenues de payer des impôts et de préparer des documents financiers comme toute autre entreprise. Elles doivent également rendre compte de leurs stocks et bénéficier de déductions fiscales comme les autres détaillants, notamment en faisant figurer le coût des marchandises vendues (COGS) dans leur compte de résultat.
Coût des marchandises vendues (COGS)
Le coût des biens vendus est le terme comptable utilisé pour décrire les dépenses engagées pour produire les biens ou les services vendus par une entreprise. Il s’agit uniquement de coûts directs, et seules les entreprises ayant un produit ou un service à vendre peuvent faire figurer le coût des marchandises vendues dans leur compte de résultat. Lorsqu’il est soustrait des recettes, le COGS permet de déterminer le bénéfice brut d’une entreprise. La façon la plus courante de calculer le COGS consiste à prendre le montant de l’inventaire annuel de départ, à additionner tous les achats, puis à soustraire de ce total l’inventaire de fin d’année.
Parmi les exemples de ce qui peut être répertorié comme COGS figurent le coût des matériaux, de la main-d’œuvre, le prix de gros des marchandises qui sont revendues, comme dans les épiceries, les frais généraux et le stockage. Les fournitures commerciales qui ne sont pas directement utilisées pour la fabrication d’un produit ne sont pas incluses dans le COGS.
Coût des marchandises vendues (COGS) et détaillants en ligne
Bien qu’elles fonctionnent différemment des entreprises de détail traditionnelles, les entreprises en ligne peuvent réclamer la plupart de ces mêmes coûts. Par exemple, une entreprise qui construit et vend un gadget sur eBay (EBAY) peut indiquer le coût des matières premières utilisées pour créer le gadget. Lorsque ces matières premières sont expédiées au lieu d’activité, voire à un domicile, les frais d’expédition sont pris en compte dans le calcul du coût total de possession.
Si une entreprise n’a pas de coûts de production réels et ne fait qu’acheter et revendre des biens sur Internet, elle peut quand même indiquer le montant de ses achats en tant que COGS. L’emballage peut même être inclus, mais seulement si l’emballage est unique et ressemble à ce qui apparaîtrait sur une étagère dans un lieu physique. Le papier à bulles, le ruban adhésif et le carton utilisés pour livrer le gadget à un client ne sont pas des COGS. Le coût de l’expédition au client n’est pas non plus inclus dans le COGS.
L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises de déduire le COGS pour tout produit qu’elles fabriquent elles-mêmes ou qu’elles achètent dans l’intention de le revendre. Cette déduction est accessible à toute entreprise qui inscrit le COGS dans son compte de résultat, y compris les fabricants, les grossistes et les détaillants – qu’ils opèrent dans des lieux physiques ou uniquement en ligne.
Prenez, par exemple, un commerce de détail qui opère par l’intermédiaire d’Etsy (ETSY) et dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à un million de dollars. Il tient un registre des stocks, tels que les matériaux non utilisés, les marchandises invendues, etc. Dans ces circonstances, la publication 334 de l’IRS : Tax Guide for Small Business, explique en détail comment l’entreprise peut utiliser la méthode de comptabilité de caisse pour déduire les dépenses d’inventaire. Si des fournitures sont importées pour le vendeur Etsy, les taxes, commissions, droits ou autres frais associés peuvent être considérés comme des frais de gestion des stocks aux fins de l’IRS. Toutefois, les frais associés aux services en ligne tels que PayPal ne peuvent pas être pris en compte dans le calcul du coût de revient. De plus, le temps passé à commercialiser des marchandises en ligne ne compte pas dans le calcul du COGS.
Le coût des biens vendus (COGS) est un poste important du compte de résultat. Il reflète le coût de production d’un bien ou d’un service destiné à être vendu à un client. L’IRS permet d’inclure le COGS dans les déclarations d’impôts et peut réduire le revenu imposable de votre entreprise. Que vous soyez un détaillant traditionnel ou un détaillant en ligne, les mêmes règles s’appliquent.