Les faibles impôts et autres incitations dont bénéficie Singapour pour les investisseurs étrangers en font un paradis fiscal. Les contribuables résidents paient un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques, avec un taux marginal maximum de 22 %. À partir de l’année fiscale 2019, la tranche d’imposition la plus élevée est définie comme les revenus supérieurs à 320 000 dollars américains. En général, il n’y a pas d’imposition des gains en capital.
Ce type de politique fiscale, et une situation géographique qui en fait une porte d’entrée pour les entreprises souhaitant se développer dans les économies asiatiques émergentes, ont fait de cette ville-État insulaire une plaque tournante mondiale pour les investissements et le commerce internationaux.
Points clés à retenir
- La petite nation asiatique de Singapour a été saluée comme un centre de commerce international et de finance.
- Parfois, connu sous le nom de paradis fiscal, il existe plusieurs politiques favorables pour les personnes vivant et faisant des affaires à Singapour.
- Le pays offre plusieurs avantages fiscaux, se targue d’un taux d’imposition des sociétés relativement faible et d’un taux d’imposition des personnes physiques élevé, et ne prélève pas d’impôts sur les plus-values.
Taux d’imposition des sociétés à Singapour
Le taux de l’impôt sur les sociétés à Singapour est de 17 %. Toutefois, le taux effectif de l’impôt sur les sociétés pourrait être abaissé par d’autres mesures incitatives introduites par l’administration fiscale de Singapour.
Les entreprises en phase de démarrage à Singapour peuvent bénéficier d’une exonération fiscale allant jusqu’à 125 000 dollars sur les premiers 200 000 dollars de revenus pour leurs trois premières années d’activité consécutives. Pour bénéficier de cette exonération, les sociétés doivent être constituées à Singapour et compter un maximum de 20 actionnaires. Un actionnaire doit être une personne physique qui détient un minimum de 10 % des actions.
Les sociétés qui n’ont pas encore demandé l’exonération fiscale pour les nouvelles entreprises en démarrage peuvent demander l’exonération fiscale partielle pour les sociétés. Celle-ci permet une exonération allant jusqu’à 102 500 dollars sur les premiers 200 000 dollars de revenus imposables.
Autres exonérations fiscales
Singapour offre également des exonérations fiscales aux entreprises de certains secteurs. Il s’agit notamment d’exonérations pour les banques étrangères, les fonds offshore et les sociétés de commerce mondial remplissant les conditions requises.
Les banques peuvent bénéficier d’une exonération de la retenue à la source sur les paiements effectués à des non-résidents entre le 1er avril 2011 et le 31 mars 2021, sur la base d’accords qui prennent effet entre ces dates.
Les fonds offshore admissibles sont également exonérés d’impôt sur certains revenus, notamment les revenus de dividendes, les gains, les bénéfices et les intérêts des investissements traditionnels, y compris les dépôts, les obligations, les actions, les titres et les valeurs mobilières.
Les sociétés de commerce international peuvent bénéficier de taux d’imposition préférentiels de 5 à 10 % pendant trois ou cinq ans si elles sont admissibles au programme de commerce international de Singapour. Singapour accorde généralement le statut de Global Trader aux sociétés ayant des antécédents établis dans le domaine du commerce international.
Surveillance à Singapour
Les banques et les institutions financières de la ville-État sont tenues de faire preuve de diligence raisonnable pour contribuer à prévenir le blanchiment d’argent et d’autres activités criminelles internationales.
En vertu de la loi de Singapour, les dossiers sont privés et les institutions financières ne sont pas tenues de donner accès aux données personnelles des particuliers. Toutefois, Singapour prévoit des exceptions aux accords de confidentialité bancaire sur demande des autorités étrangères dans les cas où les comptes ont été utilisés pour protéger des activités criminelles. L’Autorité monétaire de Singapour réglemente ses institutions financières.