Qu’est-ce qu’un impôt sur les gains en capital ?

Les taux d’imposition des plus-values à long terme sont conformes à la tendance qui veut que les plus-values soient imposées à des taux inférieurs à ceux des revenus des particuliers, comme le montre ce tableau. 

Taux spéciaux de gains en capital et exceptions

Certaines catégories d’actifs sont traitées différemment de la norme en matière de gains en capital.

Objets de collection

Les gains sur les objets de collection, notamment les œuvres d’art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux et les collections de timbres, sont imposés à un taux de 28 %, quels que soient vos revenus. Donc, si vous vous situez dans une tranche inférieure à 28 %, vous serez imposé à ce taux plus élevé. Si vous êtes dans une tranche d’imposition avec un taux plus élevé, vos impôts sur les plus-values seront limités au taux de 28 %. 

Biens immobiliers occupés par leur propriétaire

Les plus-values immobilières sont imposées selon une norme différente si vous vendez votre résidence principale. Voici comment cela fonctionne : 250 000 $ de la plus-value réalisée par un particulier sur la vente d’une maison sont exclus du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune). Cette règle s’applique tant que le vendeur a été propriétaire de la maison et y a vécu pendant deux ans ou plus. Toutefois, contrairement à certains autres investissements, les pertes en capital résultant de la vente de biens personnels, comme une maison, ne sont pas déductibles des gains. 

Voici comment cela peut fonctionner. Un contribuable célibataire qui a acheté une maison pour 200 000 dollars et qui la vend ensuite pour 500 000 dollars a réalisé un bénéfice de 300 000 dollars sur cette vente. Après avoir appliqué l’exonération de 250 000 $, il doit déclarer une plus-value de 50 000 $, qui est le montant soumis à l’impôt sur les plus-values. Dans la plupart des cas, les réparations et améliorations importantes peuvent être ajoutées au coût de base de la maison, réduisant ainsi encore plus le montant de la plus-value imposable.

Investissement Immobilier

Les investisseurs qui possèdent des biens immobiliers sont souvent autorisés à déduire l’amortissement de leur revenu pour refléter la détérioration constante de la propriété au fur et à mesure qu’elle vieillit. (Cette dégradation de l’état de la maison n’est pas liée à une éventuelle appréciation de la valeur de l’ensemble de la propriété sous l’effet du marché immobilier).

La déduction pour amortissement réduit essentiellement le montant que vous êtes considéré comme ayant payé pour le bien en premier lieu. Cela peut à son tour augmenter votre gain en capital imposable si vous vendez le bien. En effet, l’écart entre la valeur du bien après déduction et son prix de vente sera plus important.

Par exemple, si vous avez payé 100 000 $ pour un bâtiment et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 $ d’amortissement, vous serez traité ultérieurement comme si vous aviez payé 95 000 $ pour le bâtiment. Les 5 000 $ sont ensuite traités dans le cadre d’une vente du bien immobilier comme une récupération de ces déductions pour amortissement. Le taux d’imposition qui s’applique au montant récupéré est de 25 %. Ainsi, si la personne a ensuite vendu l’immeuble pour 110 000 $, il y aurait une plus-value totale de 15 000 $. Ensuite, 5 000 $ du montant de la vente seraient traités comme une récupération de la déduction sur le revenu. Ce montant récupéré est imposé à 25%. Les 10 000 $ restants de la plus-value seraient imposés à l’un des taux de 0 %, 15 % ou 20 % indiqués ci-dessus. 

Exceptions en matière d’investissement

Vous pouvez être soumis à un autre prélèvement, l’impôt sur le revenu net des investissements, si vos revenus sont élevés. Cet impôt représente un supplément de 3,8 % de l’imposition de vos revenus de placement, y compris vos plus-values, si votre revenu brut ajusté modifié (et non votre revenu imposable) dépasse certains plafonds. Ces seuils sont de 250 000 $ si vous êtes marié et que vous remplissez une déclaration commune, ou si vous avez un conjoint survivant ; de 200 000 $ si vous êtes célibataire ou chef de famille ; et de 125 000 $ si vous êtes marié et que vous remplissez une déclaration séparée. 

Les investisseurs qui sont proches de la retraite doivent planifier soigneusement la vente d’actifs rentables afin de s’assurer qu’ils n’augmentent pas leurs impôts en payant l’impôt sur les plus-values.

Calculer vos plus-values

Les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital pour produire vos gains imposables, le cas échéant, pour l’année. Les calculs deviennent toutefois plus complexes si vous avez réalisé des gains et des pertes en capital sur des placements à court et à long terme.

Tout d’abord, il faut additionner tous les gains et pertes de même nature. Tous les gains à court terme doivent être conciliés pour obtenir un gain total à court terme. Ensuite, les pertes à court terme sont additionnées. Enfin, les gains et les pertes à long terme sont additionnés. 

Les gains à court terme sont compensés par les pertes à court terme pour produire un gain ou une perte net à court terme. Il en va de même pour les gains et les pertes à long terme. Enfin, ces deux chiffres, pour le court terme et le long terme, sont rapprochés pour produire la plus-value nette (ou la perte nette) finale qui est déclarée sur la déclaration d’impôt. 

La plupart des particuliers calculent leurs impôts (ou font appel à des professionnels pour le faire) à l’aide d’un logiciel qui effectue automatiquement les calculs. Mais vous pouvez utiliser un calculateur de gains en capital pour avoir une idée approximative de ce que vous pourriez payer sur une vente potentielle ou réalisée.

Stratégies d’imposition des gains en capital

L’impôt sur les plus-values réduit effectivement le rendement global généré par l’investissement, bien entendu. Mais il existe un moyen légitime pour certains investisseurs de réduire, voire d’éliminer, l’impôt sur les plus-values nettes de l’année.

La plus simple des stratégies consiste à simplement conserver les actifs pendant plus d’un an avant de les vendre. Cette stratégie est judicieuse car l’impôt que vous paierez sur les plus-values à long terme est généralement moins élevé que pour les plus-values à court terme. 

1. Utiliser l’excédent des pertes en capital d’autres façons

Les pertes en capital compenseront les gains en capital et réduiront effectivement l’impôt sur les gains en capital pour l’année. Mais que se passe-t-il si les pertes sont supérieures aux gains ? Deux options s’offrent à vous. Si les pertes sont supérieures aux gains jusqu’à 3 000 $, vous pouvez déduire ce montant de vos revenus. La perte peut même être reportée, et toute perte excédentaire non utilisée pendant l’année en cours peut être déduite de vos revenus pour réduire vos obligations fiscales dans les années à venir. 

Prenons l’exemple d’un investisseur qui a réalisé un gain de 5 000 dollars sur la vente de certains titres, tout en subissant une perte de 20 000 dollars sur la vente d’autres titres. La perte en capital peut être utilisée pour annuler l’impôt à payer pour le gain de 5 000 $. La perte en capital restante de 15 000 $ peut ensuite être utilisée pour compenser les revenus, et donc l’impôt sur ces gains. Si le revenu annuel de l’investisseur est de 50 000 $, il peut, la première année, déclarer 50 000 $ moins une créance annuelle maximale de 3 000 $. Cela fait un total de 47 000 $ de revenu imposable. L’investisseur dispose encore de 12 000 $ de pertes en capital et peut donc déduire le maximum de 3 000 $ de son revenu imposable pour les quatre années suivantes.

Cependant, n’oubliez pas de vendre des titres à perte pour bénéficier d’un avantage fiscal, avant de vous retourner et d’acheter à nouveau à peu près le même investissement. Si vous faites cela dans les 30 jours ou moins, vous risquez de vous heurter à la règle de l’IRS sur la vente à perte pour une telle séquence de transactions. 

Les gains en capital matériels de toute nature doivent être déclarés à l’IRS sur un formulaire de l’annexe D. Envisagez de vous faire aider par un comptable ou un autre conseiller financier.

Les pertes en capital peuvent être reportées sur les années suivantes afin de réduire tout revenu futur et d’alléger la charge fiscale du contribuable.

2. Utiliser les régimes de retraite à avantages fiscaux

Parmi les nombreuses raisons de détenir des plans de retraite, y compris les 401(k)s, 403(b)s, les Roth IRA et les IRA traditionnels, il y a le fait que vos investissements s’y développent sans être soumis à l’impôt sur les plus-values. En d’autres termes, dans le cadre d’un plan de retraite, vous pouvez acheter et vendre sans perdre une part au profit de l’Oncle Sam.

En outre, la plupart des régimes n’exigent pas des participants qu’ils paient des impôts sur les fonds jusqu’à ce qu’ils soient retirés du régime. Cela dit, les distributions sont imposées comme des revenus ordinaires, quel que soit l’investissement sous-jacent. Si vous retirez de l’argent du régime à la retraite, vous serez probablement dans une tranche d’imposition inférieure. Votre argent aura également fructifié dans un environnement exempt d’impôt.

3. Gains de temps autour de la retraite

À l’approche de la retraite, envisagez d’attendre d’avoir effectivement cessé de travailler pour vendre des actifs rentables. La facture d’impôt sur les plus-values pourrait être réduite si vos revenus de retraite sont suffisamment bas. Vous pourrez même peut-être éviter de payer l’impôt sur les plus-values. En bref, soyez conscient de l’impact que peut avoir le fait d’être imposé lorsque vous travaillez plutôt qu’à la retraite. Si vous réalisez la plus-value plus tôt, vous risquez de sortir de la catégorie des « non-payeurs » et de devoir payer des impôts sur les gains.

4. Surveillez vos périodes d’attente

N’oubliez pas qu’un titre doit être vendu après plus d’un an jour pour jour pour que la vente puisse être traitée comme une plus-value à long terme. Si vous vendez un titre qui a été acheté il y a environ un an, assurez-vous de connaître la date réelle de l’achat. Vous pourrez peut-être éviter qu’il soit traité comme une plus-value à court terme si vous attendez quelques jours avant de le vendre. 

Ces manœuvres de timing auront plus d’importance pour les grands métiers que pour les petits, bien sûr. Il en va de même si vous vous trouvez dans une tranche d’imposition supérieure plutôt que dans une tranche inférieure.

5. Choisissez votre base

Vous utiliserez généralement la méthode du premier entré, premier sorti (PEPS) pour calculer la base de coûts lorsque vous acquérez des actions de la même société ou du même fonds commun de placement à des moments différents. Toutefois, il existe quatre autres méthodes au choix : le dernier entré, premier sorti (DEPS), le DEPS en valeur monétaire, le coût moyen (uniquement pour les actions de fonds communs de placement) et l’identification spécifique des actions. Le meilleur choix dépendra de plusieurs facteurs, tels que le prix de base des actions ou des parts qui ont été achetées et le montant de la plus-value qui sera déclarée. Vous devrez peut-être consulter un conseiller fiscal pour les cas complexes. Calculer le prix de base peut être une proposition délicate. Savoir quand un titre a été acheté et à quel prix peut être un véritable cauchemar si vous avez perdu la déclaration de confirmation originale ou d’autres documents de cette époque. C’est particulièrement gênant si vous devez déterminer exactement combien a été gagné ou perdu lors de la vente d’un titre, alors assurez-vous de garder une trace de vos déclarations.