Une société de services personnels est une société créée pour fournir des services personnels à des individus ou à des groupes. Ces services couvrent une grande variété d’activités commerciales professionnelles, comme le précise l’Internal Revenue Service (IRS) (voir ci-dessous). Pour que ces sociétés C soient considérées comme des sociétés de services personnels par l’IRS, les employés-propriétaires doivent effectuer eux-mêmes au moins 20 % des services personnels. Les employés-propriétaires doivent également posséder au moins 10 % des actions en circulation de la société de services personnels le dernier jour de la période d’essai initiale d’un an.
Breaking Down Personal Service Corporation
Une société de services personnels est une entité fiscale créée en vertu des règlements de l’IRS. Les services fournis par une société de services personnels peuvent comprendre toute activité exercée dans les domaines suivants : comptabilité, ingénierie, architecture, conseil, actuariat, droit, arts du spectacle et santé, y compris les services vétérinaires. Les activités de services financiers ne sont pas considérées comme des services qualifiés (c’est pourquoi de nombreux conseillers financiers choisissent de s’organiser en sociétés de services). Un test de revenu exige que les employés des sociétés de services personnels consacrent au moins 95 % de leur temps de travail à des services qualifiés.
Société de services personnels et impôts
Les sociétés de services personnels sont imposées en multipliant le revenu imposable par 21 %. L’organisation en société C présente des avantages fiscaux, ce qui explique que de nombreux professionnels à hauts revenus utilisent cette structure. Par exemple, une société C permet aux employés/propriétaires de laisser une partie de leurs revenus dans la société, ce qui signifie qu’elle sera imposée à un taux d’imposition des sociétés inférieur aux taux d’imposition marginaux. Les professionnels peuvent également bénéficier de certains avantages sociaux non imposables, d’une responsabilité limitée et d’un traitement favorable des déductions d’entreprise.
Ces sociétés doivent se conformer à certaines réglementations fiscales, telles que l’exercice fiscal basé sur l’année civile et l’adhésion à des réglementations spécifiques en matière d’activité passive. Pour en savoir plus, consultez la publication 542 de l’IRS, intitulée « Corporations« .
Les sociétés de services personnels ne doivent pas être confondues avec les sociétés professionnelles, qui sont des entités commerciales composées de certains types de professionnels en vertu du droit étatique.
Test de la Personal Service Corporation
Selon l’IRS, une personne peut être considérée comme un employé-propriétaire d’une société de soins personnels si les conditions suivantes sont remplies.
- Ils sont employés de la société ou fournissent des services personnels pour la société ou en son nom (même s’ils sont des entrepreneurs indépendants à d’autres fins) n’importe quel jour de la période d’essai.
- Ils possèdent des actions de la société à tout moment pendant la période de test.
Si un individu est propriétaire/employé d’une société de services personnels et que son activité principale est liée à la création/aux beaux-arts ou à la photographie, toutes les dépenses courantes qu’il engage dans le cadre de son travail de création sont déductibles pour la société. Toutefois, le propriétaire/employé ou les membres de sa famille doivent détenir la totalité ou la quasi-totalité des actions en circulation de la société. Cette règle ne s’applique pas aux autres types de sociétés de services personnels.