Qu’est-ce qu’une sécurité non couverte ?
Un titre non couvert est une désignation de la SEC en vertu de laquelle la base de coût des titres qui sont petits et de portée limitée ne peut pas être déclarée à l’IRS. Le coût de base ajusté des titres non couverts n’est déclaré qu’au contribuable, et non à l’IRS.
Points clés à retenir
- Un titre non couvert est une désignation de la SEC en vertu de laquelle la base de coût des titres qui sont petits et de portée limitée ne peut pas être déclarée à l’IRS
- Un titre d’investissement acheté en 2011 mais transféré la même année à un DRIP qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer la base de coût est un titre non couvert.
- Les titres sont considérés comme non couverts s’ils sont vendus par des intermédiaires étrangers et des étrangers (c’est-à-dire des personnes absentes du pays pendant au moins 183 jours de l’année civile).
- Les ventes d’investissements sont également divisées en titres couverts et non couverts à l’aide du formulaire 8949.
Qu’est-ce qu’une valeur mobilière couverte ?
En 2008, le Congrès a adopté une loi qui oblige les courtiers à déclarer le coût de base ajusté des titres et des fonds communs de placement aux investisseurs et à l’Internal Revenue Service (IRS), à compter de l’année fiscale 2011. Depuis 2011, le coût de base de certains titres est déclaré au moyen du formulaire 1099-B qui indique si la perte ou le gain en capital résultant de la vente du titre est à court ou à long terme. Toute transaction qui se produit à partir de cette année d’entrée en vigueur est un titre couvert et est déclarée sur le formulaire 1099-B. Un titre couvert est défini comme suit :
- Toute action d’une société, y compris les American Depositary Receipts (ADR), acquise à partir du 1er janvier 2011
- Fonds communs de placement acquis à partir du 1er janvier 2012
- Actions ou ADR acquises dans le cadre d’un plan de réinvestissement des dividendes (DRIP) à partir du 1er janvier 2012
- Obligations, produits dérivés et options moins complexes achetés à partir du 1er janvier 2014
- Obligations, produits dérivés et options plus complexes achetés à partir du 1er janvier 2016
Comprendre la sécurité non couverte
Les titres non couverts se réfèrent à tout investissement acheté avant les dates d’entrée en vigueur mentionnées ci-dessus. Un courtier n’est pas tenu de déclarer à l’IRS la base de coûts détaillée après la vente d’un titre non couvert. Toutefois, le produit brut ou la valeur de rachat d’une vente peut toujours être déclaré à l’IRS. Bien qu’un courtier déclare toujours la base de coût à l’investisseur ou au contribuable, il appartient à l’investisseur de déclarer ces informations à l’IRS par le biais de l’annexe D du formulaire 1040 pour les actions vendues, qu’elles soient couvertes ou non couvertes. Même si le contribuable ne reçoit pas de rapport sur le coût de base, il doit quand même déclarer son coût de base ajusté à l’IRS.
L’IRS considère que les titres sont non couverts s’ils sont acquis dans le cadre d’une opération de société et si leur prix de revient est dérivé d’autres titres non couverts.
Les actions de sociétés, telles que les divisions d’actions, les dividendes en actions et les rachats, entraînent généralement des actions supplémentaires pour l’investisseur. Les actions supplémentaires seront classées comme non couvertes si elles ont été reçues par le biais d’actions non couvertes. Par exemple, une personne qui a acheté 100 actions d’une société en 2010 et qui a procédé à une division par trois en 2013 recevra 200 actions supplémentaires. Même si les 200 actions ont été acquises après 2011, elles sont considérées comme non couvertes parce qu’elles ont été divisées à partir d’actions acquises avant 2011.
Un plan de réinvestissement des dividendes (DRIP) permet à un investisseur de réinvestir ses dividendes dans des actions supplémentaires de la même société. Un titre d’investissement qui a été acheté en 2011 mais transféré la même année à un DRIP qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le coût de base d’un actif est un titre non couvert. Mais si le transfert a eu lieu après 2011, il restera un titre couvert.
Les ventes d’investissements sont divisées en titres couverts et non couverts à l’aide du formulaire 8949. Les opérations sur titres non couverts non déclarées sur le formulaire 1099-B sont déclarées sur le formulaire 8949 où le code C est utilisé pour les avoirs à court terme et le code F pour les avoirs à long terme.